总公司对分公司财务制度

PAGE总公司对分公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范总公司与分公司之间的财务关系，加强财务管理和监督，确保分公司财务活动合法、合规、有序进行，保障总公司和分公司的整体利益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于总公司所属的各分公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务活动合法合规。2.统一领导原则：总公司对分公司财务实行统一领导，分公司财务工作接受总公司财务部的指导和监督。3.分级管理原则：在总公司统一领导下，分公司根据自身实际情况进行分级管理，明确各级职责权限。4.效益性原则：以提高公司整体经济效益为目标，合理配置资源，加强成本控制，确保财务活动的效益最大化。二、财务管理体制（一）总公司财务部职责1.制定和完善总公司对分公司的财务管理制度和流程，并监督执行。2.负责分公司财务负责人的任免、考核和管理。3.审核分公司年度财务预算和决算，监督分公司预算执行情况。4.对分公司财务报表进行审核和分析，及时掌握分公司财务状况和经营成果。5.负责分公司资金的统筹安排和调配，监控分公司资金使用情况。6.指导和监督分公司的税务管理工作，确保税务合规。7.对分公司财务工作进行定期检查和不定期抽查，发现问题及时督促整改。（二）分公司财务职责1.严格执行总公司制定的财务制度和流程，结合本公司实际情况制定具体实施细则。2.负责编制和执行本公司年度财务预算和决算，定期向总公司财务部报送预算执行情况报告。3.负责本公司日常财务核算工作，确保财务数据真实、准确、完整。4.负责本公司资金管理，合理安排资金使用，确保资金安全。5.负责本公司税务申报和缴纳工作，配合总公司做好税务筹划。6.定期编制本公司财务报表，及时向总公司财务部报送，并进行财务分析，为公司决策提供支持。7.负责本公司资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。8.配合总公司财务部及其他相关部门的检查和审计工作，提供所需资料。三、财务预算管理（一）预算编制1.分公司应根据总公司的战略规划和经营目标，结合本公司实际情况，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由分公司财务部门牵头，各部门参与，共同完成预算编制工作。3.预算编制内容应包括收入预算、成本费用预算、资金预算、利润预算等，确保预算的全面性和准确性。4.分公司应在规定时间内将年度财务预算草案报送总公司财务部审核。总公司财务部应组织相关部门对分公司预算草案进行审核，提出修改意见，分公司根据审核意见进行修改完善后，再次报送总公司财务部。（二）预算执行1.分公司应严格执行经总公司批准的年度财务预算，确保预算目标的实现。2.分公司应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如因市场环境、政策变化等原因导致预算无法执行或需要调整预算的，分公司应及时向总公司财务部提出书面申请，说明原因和调整方案。总公司财务部应组织相关部门对调整申请进行审核，报总公司批准后执行。（三）预算考核1.总公司建立分公司财务预算考核制度，对分公司预算执行情况进行考核评价。2.考核指标应包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率、资金周转率等，确保考核指标的科学性和合理性。3.考核结果与分公司绩效挂钩，对预算执行情况好的分公司给予奖励，对预算执行不力的分公司进行处罚。四、资金管理（一）资金计划1.分公司应根据年度财务预算和经营计划，编制月度资金使用计划，报总公司财务部审核。2.资金使用计划应包括资金收入计划、资金支出计划、资金结余计划等，确保资金收支平衡。3.总公司财务部应根据分公司资金使用计划，结合总公司资金状况，统筹安排分公司资金，确保分公司资金需求。（二）资金收支管理1.分公司收入应及时足额上缴总公司，严禁截留、挪用。2.分公司支出应严格按照总公司规定的审批流程进行审批，确保支出合法合规。3.分公司应加强资金收支的日常管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。4.总公司财务部应定期对分公司资金收支情况进行检查和监督，发现问题及时督促整改。（三）资金结算管理1.分公司应按照总公司规定的结算方式进行资金结算，确保结算安全、快捷。2.分公司应加强对银行账户的管理，严格执行银行账户管理制度，严禁出租、出借银行账户。3.总公司财务部应定期对分公司银行账户进行检查和清理，确保银行账户合规使用。五、资产管理（一）固定资产管理1.分公司应建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等流程。2.分公司购置固定资产应按照总公司规定的审批流程进行审批，确保购置资产符合公司实际需要。3.分公司应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。4.分公司处置固定资产应按照总公司规定的审批流程进行审批，处置收入应及时上缴总公司。（二）流动资产（存货等）管理1.分公司应建立流动资产管理制度，加强对存货、应收账款等流动资产的管理。2.分公司应合理控制存货库存水平，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。3.分公司应加强应收账款管理，建立应收账款台账，及时催收应收账款，降低坏账风险。4.总公司财务部应定期对分公司流动资产进行检查和监督，发现问题及时督促整改。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.分公司应按照国家统一的会计制度和总公司规定的成本费用核算方法，对成本费用进行准确核算。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则，确保成本费用与收入相匹配。3.分公司应建立成本费用明细账，详细记录成本费用的发生情况，为成本费用分析和控制提供依据。（二）成本费用控制1.分公司应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的日常管理和控制。2.分公司应制定成本费用定额标准，严格控制各项成本费用支出，确保成本费用不超过预算。3.分公司应定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。4.总公司财务部应定期对分公司成本费用控制情况进行检查和监督，发现问题及时督促整改。七、收入与利润管理（一）收入管理1.分公司应严格按照国家法律法规和总公司规定，确认和计量收入。2.分公司应加强对收入的日常管理，确保收入及时足额入账，严禁隐瞒、截留收入。3.分公司应建立收入台账，详细记录收入的发生情况，为收入分析和考核提供依据。（二）利润管理1.分公司应按照国家统一的会计制度和总公司规定，计算和结转利润。2.分公司应加强对利润的管理，确保利润真实、准确。3.分公司应定期对利润情况进行分析，为公司决策提供支持。4.总公司财务部应定期对分公司收入与利润情况进行检查和监督，发现问题及时督促整改。八、财务报告与分析（一）财务报告1.分公司应按照国家统一的会计制度和总公司规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，不得虚报、瞒报财务数据。3.分公司应在规定时间内将财务报告报送总公司财务部，同时报送财务报告分析说明。（二）财务分析1.分公司应定期对财务报告进行分析，为公司决策提供支持。2.财务分析应涵盖公司财务状况、经营成果、现金流量等方面，分析指标应包括偿债能力、盈利能力、营运能力等。3.分公司应针对财务分析中发现的问题，提出改进措施和建议，及时调整经营策略。4.总公司财务部应定期对分公司财务分析情况进行检查和指导，提高分公司财务分析水平。九、税务管理（一）税务申报与缴纳1.分公司应按照国家税收法律法规和总公司规定，按时申报缴纳各项税款。2.分公司应建立税务台账，详细记录税务申报和缴纳情况，确保税务合规。3.分公司应加强与当地税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，做好税务筹划工作。（二）税务风险管理1.分公司应建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。2.分公司应定期对税务风险进行排查，及时发现和解决税务风险问题。3.如因税务问题导致公司遭受损失的，分公司应承担相应责任。十、财务监督与审计（一）财务监督1.总公司财务部应定期对分公司财务工作进行检查和监督，确保分公司财务活动合法合规。2.检查内容包括财务制度执行情况、预算执行情况、资金管理情况、资产管理情况、成本费用管理情况等。3.分公司应积极配合总公司财务部的检查和监督工作，提供所需资料和信息。（二）内部审计1.总公司定期对分公司进行内部审计，审计内容包括财务收支审计、经济效益审计、内部控