融资租赁公司财务制度

PAGE融资租赁公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范融资租赁公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现股东利益最大化，并符合国家法律法规及行业监管要求。（二）适用范围本制度适用于[融资租赁公司名称]及其所属各部门、分支机构和子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、会计准则和行业监管规定，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备金，避免高估资产和收益，低估负债和费用。4.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效率，降低财务成本，追求经济效益最大化。5.制衡性原则：建立健全内部财务监督机制，明确各部门职责权限，形成相互制约、相互监督的财务管理体系。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理、会计核算、资金运作等工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置岗位，明确各岗位职责权限。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加业务培训，不断提高业务水平。2.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务机密。（三）财务人员职责1.财务经理职责负责组织领导公司财务管理工作，制定财务管理制度和流程，确保财务工作的规范化和标准化。组织编制公司年度财务预算、决算报告，参与公司重大财务决策，为公司经营管理提供财务支持。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和高效运作。监督财务核算工作，审核财务报表，保证财务信息的真实性和准确性。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。2.会计职责按照国家会计准则和公司财务制度，进行会计核算，及时、准确地记录和反映公司经济业务。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等工作，确保财务数据的完整性和准确性。负责财务档案的整理、归档和保管工作，保证财务档案的安全和完整。协助财务经理进行财务分析和财务预算编制工作。3.出纳职责负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付的安全和准确。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目，保证账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保票据安全。协助财务经理做好资金管理工作，及时反馈资金收支情况。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据公司业务收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.全面性原则：涵盖公司所有经营活动和财务收支，包括收入预算、成本费用预算、资本预算等。3.准确性原则：预算编制应基于对市场环境、业务发展趋势的充分调研和分析，确保预算数据的真实可靠。（二）预算编制程序1.下达预算编制通知：每年[通知下达时间]，公司财务管理部门向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据公司战略规划和年度经营目标，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，并于[草案提交时间]前报财务管理部门。3.财务管理部门审核与汇总：财务管理部门对各部门提交的预算草案进行审核，提出修改意见，各部门根据意见进行调整后，财务管理部门汇总编制公司年度预算草案。4.预算审批：公司年度预算草案经公司管理层审核后，提交董事会审议批准。（三）预算执行与控制1.公司各部门应严格执行经批准的年度预算，确保预算目标的实现。财务管理部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.建立预算执行情况报告制度，各部门定期向财务管理部门报送预算执行情况报告，财务管理部门定期向公司管理层汇报预算执行情况。3.对预算执行过程中出现的重大差异或调整事项，应按照规定的程序进行审批，并及时调整预算。（四）预算调整年度预算一经批准，原则上不予调整。但在预算执行过程中，如遇特殊情况，确需调整预算的，应按照以下程序进行：1.由预算执行部门提出书面申请，详细说明预算调整的原因、调整金额及对公司财务状况和经营成果的影响。2.财务管理部门对申请进行审核，提出审核意见。3.经公司管理层审核后，提交董事会审议批准。（五）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率等。2.预算考核结果与各部门绩效挂钩，作为部门和员工绩效考核的重要依据。对预算执行情况良好的部门和个人给予奖励，对未完成预算目标的部门和个人进行相应的处罚。四、收入管理（一）租金收入管理1.租金收入是公司的主要收入来源，应按照租赁合同约定的租金支付方式、期限和金额及时足额收取。2.建立租金收入台账，详细记录每笔租金收入的合同编号、承租人名称、租金金额、支付日期等信息，确保租金收入的准确核算。3.加强租金催收管理，对逾期未支付租金的承租人，应及时发出催款通知，采取有效措施进行催收，必要时通过法律途径维护公司权益。（二）手续费收入管理1.手续费收入是公司为承租人提供融资租赁服务而收取的费用，应按照合同约定的标准和方式收取。2.手续费收入应在相关服务完成并符合收入确认条件时予以确认，确保收入的及时、准确入账。3.加强手续费收入的核算和管理，定期核对手续费收入明细，确保手续费收入的真实性和完整性。（三）其他收入管理1.公司的其他收入包括租赁资产处置收入、利息收入、违约金收入等，应按照相关规定进行核算和管理。2.租赁资产处置收入应在资产处置完成并收到款项后确认收入；利息收入应按照权责发生制原则进行核算；违约金收入应在实际收到款项时确认收入。3.加强对其他收入的监控和分析，及时发现异常情况并采取相应措施。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.营业成本：包括租赁资产购置成本、租赁资产折旧、保险费、维护费等与租赁业务直接相关的成本。2.管理费用：包括公司管理人员薪酬、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销等公司行政管理部门发生的费用。3.销售费用：包括市场推广费、销售人员薪酬、业务提成等与公司销售业务相关的费用。4.财务费用：包括利息支出、手续费支出、汇兑损益等与公司资金运作相关的费用。（二）成本费用控制原则1.预算控制原则：各项成本费用应纳入预算管理，严格按照预算执行，确保成本费用支出不超过预算额度。2.效益优先原则：在控制成本费用的同时，应注重提高公司经济效益，避免因过度控制成本而影响公司业务发展。3.合理性原则：成本费用支出应符合公司经营活动的实际需要，具有合理性和必要性。4.审批制度原则：建立健全成本费用审批制度，明确审批流程和审批权限，确保成本费用支出的合规性。（三）成本费用核算1.按照国家会计准则和公司财务制度的规定，对各项成本费用进行准确核算，确保成本费用数据的真实、准确、完整。2.营业成本应按照租赁资产的类别和项目进行明细核算，准确计算每个租赁项目的成本；管理费用、销售费用、财务费用应按照费用项目进行明细核算，便于分析和控制。3.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和趋势，为成本费用控制提供依据。（四）成本费用审批流程1.费用申请：各部门发生成本费用支出时，应填写费用申请表，详细说明费用支出的事由、金额、支付方式等，并附上相关证明材料。2.部门负责人审核：部门负责人对费用申请表进行审核，确认费用支出的合理性和必要性，并签字审批。3.财务部门审核：财务部门对费用申请表及相关证明材料进行审核，重点审核费用支出是否符合预算、是否符合公司财务制度规定、票据是否合法合规等，审核无误后签字。4.公司领导审批：根据公司规定的审批权限，费用申请表报公司领导审批。超过一定金额的重大费用支出，需经董事会审议批准。5.费用报销：经审批后的费用申请表交给出纳人员，出纳人员按照规定的支付方式进行付款，并进行账务处理。六、资产管理（一）租赁资产购置1.租赁资产购置应根据公司业务发展需要和市场情况，进行充分的市场调研和可行性分析，确保租赁资产的购置符合公司战略规划和经济效益要求。2.租赁资产购置应按照公司采购管理制度的规定，通过招标、询价、谈判等方式选择合适的供应商，签订采购合同，确保采购过程的公开、公平、公正。3.租赁资产购置成本应包括购买价款、运输费、安装调试费、保险费等相关费用，并按照规定进行核算和入账。（二）租赁资产折旧1.租赁资产应按照国家会计准则和公司财务制度的规定计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。2.租赁资产折旧年限应根据租赁资产的性质、使用寿命等因素合理确定，确保折旧计提的准确性和合理性。3.定期对租赁资产折旧情况进行核对和分析，确保折旧计提符合规定要求。（三）租赁资产维护与保养1.建立租赁资产维护与保养制度，明确租赁资产维护与保养的责任部门和责任人，确保租赁资产的正常使用和安全运行。2.租赁资产维护与保养费用应按照预算进行控制和管理，定期对维护与保养费用进行分析和评估，提高费用使用效益。3.对租赁资产进行定期检查和盘点，及时发现和处理租赁资产存在的问题，确保租赁资产的完好率。（四）租赁资产处置1.租赁资产处置应根据公司业务发展需要和租赁资产的实际情况，按照规定的程序进行审批。处置方式包括出售、转让、报废等。2.租赁资产处置收入应按照规定进行核算和管理，处置净收益应计入公司当期损益。3.对租赁资产处置过程中涉及的资产清查、评估、交易等环节，应严格按照相关法律法规和公司规定进行操作，确保处置过程的合法合规。七、资金管理（一）资金筹集1.根据公司业务发展需要和资金状况，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.资金筹集应符合国家法律法规和金融监管要求，确保筹资活动的合法合规。3.制定资金筹集计划，明确筹资规模、筹资时间、筹资成本等，合理安排筹资进度，降低筹资风险。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限，确保资金使用的合规性和合理性。2.资金使用应按照公司预算安排进行，优先保障公司主营业务和重点项目的资金需求。3.加强资金使用的监控和分析，定期对资金使用情况进行检查，及时发现和纠正资金使用过程中存在的问题。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付的安全和准确。加强与银行等金融机构的合作，选择合适的结算方式，提高资金结算效率。2.建立资金结算台账，详细记录每笔资金收付的日期、金额、来源、去向等信息，定期核对账目，保证账实相符。3.加强资金风险管理，防范资金结算过程中的欺诈、挪用等风险。（四）资金监控与风险预警1.建立资金监控体系，实时监控公司资金流量、资金余额、资金周转等情况，及时发现资金风险隐患。2.设定资金风险预警指标，如流动比率、速动比率、资产负债率等，当指标偏离正常范围时，及时发出风险预警信号。3.针对资金风险预警信号，制定相应的风险应对措施，如调整资金筹集计划、优化资金配置、加强资金催收等，确保公司资金安全。八、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司应按照国家会计准则和公司财务制度的规定，准确核算公司的利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.营业利润为营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用后的余额；利润总额为营业利润加上营业外收入减去营业外支出后的余额；净利润为利润总额减去所得税费用后的余额。3.定期对公司利润情况进行分析，找出影响利润变动的因素，为公司经营决策提供依据。（二）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。2.公司利润分配应首先弥补以前年度亏损，然后按照国家法律法规和公司章程的规定提取法定盈余公积金、任意盈余公积金等，最后向股东分配利润。（三）利润分配程序1.公司年度终了后，由财务管理部门根据公司当年实现的净利润和利润分配原则，提出利润分配预案。2.利润分配预案经公司管理层审核后，提交董事会审议批准。3.利润分配方案经董事会审议批准后，按照规定的程序进行实施。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.公司应按照国家会计准则和行业监管要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况，不得虚报、瞒报。3.财务报告编制完成后，应经公司内部审计部门审计，并由公司管理层、财务负责人签字盖章后对外报送。（二）财务分析1.建立财务分析制度，定期对公司财务状况和经营成果进行分析评价。财务分析应采用科学的方法和指标体系，对公司的偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力等进行全面分析。2.财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容，为公司管理层提供决策支持。3.根据财务分析结果，及时发现公司经营管理