企业集团公司财务制度

PAGE企业集团公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范企业集团公司（以下简称“集团”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保护投资者和债权人的合法权益，促进集团持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于集团及其所属各子公司、分公司（以下统称“所属单位”）。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.全面性原则：涵盖集团财务活动的全过程，包括资金筹集、资产运营、成本控制、利润分配等。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映集团财务状况和经营成果。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的信息支持。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高经济效益。（四）财务管理体制1.集团实行统一领导、分级管理的财务管理体制。集团总部负责制定财务战略、财务政策和财务制度，对所属单位的财务活动进行统一管理和监督。2.所属单位在集团总部的统一领导下，负责本单位的财务管理工作，贯彻执行集团的财务制度，完成各项财务目标。二、财务机构与人员（一）财务机构设置1.集团总部设立独立的财务管理部门，负责集团的财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要，合理设置内部机构，明确各岗位的职责权限。2.所属单位应根据本单位的规模和管理要求，设置相应的财务机构，配备必要的财务人员。财务机构的设置应符合内部控制的要求，确保财务工作的规范、高效运行。（二）财务人员配备1.集团总部及所属单位应配备具备专业知识和技能的财务人员。财务人员应持有会计从业资格证书，具备相应的会计专业技术资格。2.财务人员应定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务人员应严格遵守国家法律法规和财务规章制度，履行岗位职责，确保财务工作的合规性。2.负责财务核算、财务报表编制、财务分析等工作，为集团决策提供准确的财务信息。3.参与制定财务预算、成本控制、资金管理等制度，协助组织实施并监督执行。4.负责税务管理工作，依法纳税，合理避税。5.参与资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。6.加强与其他部门的沟通协作，提供财务支持和服务。三、会计核算（一）会计政策1.集团应按照国家统一的会计制度规定，制定适合本集团的会计政策。会计政策应保持一致性和稳定性，不得随意变更。2.会计政策变更应符合相关法律法规的规定，并按规定进行披露。（二）会计核算方法1.采用借贷记账法进行会计核算。2.以人民币为记账本位币。3.会计期间分为年度和中期，中期包括半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。4.按照权责发生制原则进行收入和费用的确认。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。账簿应按照规定的格式和内容进行登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。（四）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。财务报告应真实、准确、完整，符合国家统一的会计制度和相关法律法规的要求。2.财务报告应经注册会计师审计，并出具审计报告。审计报告应作为财务报告的附件一并报送。3.及时向集团管理层和投资者披露财务信息，确保信息的透明度。四、资金管理（一）资金筹集1.根据集团发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。2.制定资金筹集计划，明确资金来源、金额、时间和用途。资金筹集计划应报集团管理层审批后实施。3.加强对资金筹集的管理，确保资金筹集合法合规，降低资金成本。（二）资金使用1.建立健全资金使用审批制度，明确审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策。2.按照资金预算安排使用资金，严格控制资金支出，确保资金使用安全、合理、有效。3.加强对资金使用的监督检查，及时发现和纠正资金使用中的问题。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金结算安全、快捷、准确。2.加强对银行账户的管理，严格控制银行账户的开立、变更和撤销。银行账户应定期进行清查，确保账户余额与银行对账单一致。3.建立资金预警机制，及时掌握资金动态，防范资金风险。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。应加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全。2.应收款项：包括应收账款、应收票据、预付账款和其他应收款。应建立应收款项管理制度，加强对应收款项的核算和催收，定期进行账龄分析，计提坏账准备。3.存货：包括原材料、在产品、产成品等。应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货清查，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产的确认标准：使用期限超过一年，单位价值较高，且在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.固定资产的购置、建造：应按照集团规定的审批程序进行，确保固定资产的购置、建造符合集团发展战略和经营需要。3.固定资产的折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产的清查：定期进行固定资产清查，确保固定资产的安全完整。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，进行相应的账务处理。（三）无形资产1.无形资产的确认标准：企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。2.无形资产的取得：包括外购、自行研发等。外购无形资产应按照实际支付的价款入账，自行研发无形资产应按照相关规定进行资本化或费用化处理。3.无形资产的摊销：按照国家规定的摊销方法和摊销年限进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。4.无形资产的处置：应按照集团规定的审批程序进行，确保无形资产处置合法合规，处置收入及时足额入账。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，按照成本费用的受益对象进行核算。2.成本费用核算应真实、准确、完整，不得虚列、多列、不列或者少列成本费用。（二）成本费用控制1.建立成本费用管理制度，明确成本费用控制目标和措施。2.加强对成本费用的预算管理，将成本费用控制目标分解到各部门和各项目。3.严格控制各项成本费用支出，对超预算的成本费用支出应进行严格审批。（三）成本费用分析与考核1.定期进行成本费用分析，找出成本费用管理中的问题和薄弱环节，提出改进措施。2.建立成本费用考核制度，对各部门和各项目的成本费用控制情况进行考核，考核结果与绩效挂钩。七、利润分配根据国家法律法规和公司章程的规定，制定利润分配政策**。利润分配政策应保持稳定性和连续性，不得随意变更。利润分配应兼顾股东利益和集团发展需要，合理确定分配比例和分配方式**。利润分配方式包括现金股利、股票股利等。利润分配方案应报集团管理层审批后实施**。在实施利润分配方案前，应按照相关规定进行公告。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证财务信息的真实、准确、完整。2.确保资产安全，防止资产流失。3.提高财务管理效率，降低财务风险。4.保证财务活动符合法律法规和集团规章制度的要求。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖财务活动的全过程，包括决策、执行、监督等环节。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域，确保内部控制的有效性。3.制衡性原则：合理设置岗位，明确职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据集团内外部环境的变化，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和权限，重大事项实行集体决策。3.会计系统控制：按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保财务信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对资产的保管和维护，定期进行资产清查，确保资产安全。5.预算控制：编制财务预算，加强对预算执行情况的监控和分析，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期进行财务分析，及时发现问题并采取措施加以解决。7.绩效考评控制：建立绩效考评制度，对财务人员的工作绩效进行考核评价，激励财务人员提高工作质量和效率。（四）内部监督1.建立内部审计制度，定期对集团及所属单位的财务活动进行审计监督。内部审计机构应独立于财务管理部门，直接对集团管理层负责。2.加强对内部控制制度执行情况的监督检查，及时发现和纠正内部控制中的缺陷和问题。对违反内部控制制度的行为，应严肃追究相关人员的责任。九、财务风险管理（一）风险识别与评估**定期对集团面临的财务风险进行识别和评估，包括市场风险、信用风险、流动性风险、汇率风险等。风险识别和评估应采用科学的方法和工具，确保风险识别的准确性和风险评估的客观性。（二）风险应对策略1.风险规避：对于不可承受的风险，应采取风险规避策略，如放弃相关业务或项目。2.风险降低：对于可承受的风险，应采取风险降低策略，如加强内部控制、优化资金结构、购买保险等。3.风险分担：对于部分风险，可采取风险分担策略，如通过签订合同将风险转移给其他方。4.风险承受：对于风险较小的情况，可采取风险承受策略，如自行承担风险损失。（三）风险监控与预警1.建立风险监控机制，对财务风险进行实时监控。风险监控应包括风险指