家居门店财务制度

PAGE家居门店财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范家居门店的财务行为，加强财务管理和监督，确保门店财务工作的规范化、科学化、精细化，保障门店的正常运营和健康发展，提高经济效益，维护股东权益。（二）适用范围本制度适用于[家居门店公司名称]及其下属各门店、分支机构和全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总和报告应当准确无误，确保财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖门店财务活动的全过程，包括预算编制、资金管理、成本核算、财务报告等各个方面，确保财务制度的完整性和有效性。5.及时性原则：及时处理各项财务事务，按时编制财务报表和报告，为门店决策提供及时、准确的财务信息支持。6.内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强财务管理的自我约束和监督机制，防范财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责家居门店的财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限，确保财务工作的顺利开展。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备相应的专业知识和工作经验，负责全面领导和管理财务部门的工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务核算、财务管理和财务监督等工作。2.会计人员：负责财务核算工作，包括账务处理、编制财务报表、税务申报等。会计人员应具备会计从业资格证书，并按照国家有关规定参加继续教育，不断提高业务水平。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。出纳人员应具备良好的职业道德和责任心，严格遵守现金管理和银行结算制度，确保资金安全。（三）财务人员职责分工1.财务负责人职责贯彻执行国家有关财经法律法规和财务规章制度，组织制定和完善家居门店的财务管理制度和办法。负责财务部门的日常管理工作，组织财务人员开展财务核算、财务管理和财务监督等工作。参与门店重大经营决策，提供财务分析和决策支持，协助领导制定经营策略和发展规划。组织编制财务预算和财务报告，定期向门店管理层汇报财务状况和经营成果，为管理层决策提供依据。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。加强与财政、税务、银行等相关部门的沟通与协调，维护良好的外部关系。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度和财务管理制度，进行财务核算工作，确保账务处理的准确性和规范性。负责编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，及时、准确地反映门店的财务状况和经营成果。负责税务申报和缴纳工作，按照国家税收法律法规的规定，及时、足额地申报缴纳各项税款，合理避税，防范税务风险。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的完整性和安全性。协助财务负责人开展财务管理和财务监督工作，提供财务数据和分析报告，为门店决策提供支持。3.出纳人员职责严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和空白票据等，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期编制资金报表，向财务负责人汇报资金收支情况。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据和资料。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.全面性原则：涵盖家居门店的各项经营活动和财务收支，包括销售收入、成本费用、利润、资金等方面，确保预算的全面性和完整性。2.准确性原则：预算编制应基于对市场情况、经营状况和历史数据的分析，结合门店的发展战略和经营目标，力求预算数据的准确可靠。3.可行性原则：预算目标应具有可操作性，充分考虑门店的实际情况和资源状况，确保预算能够在实际工作中得以实现。4.严肃性原则：预算一经批准，应严格执行，不得随意调整和变更。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（二）预算编制方法1.固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平作为固定基础来编制预算的方法。适用于业务量较为稳定的情况。2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。适用于业务量波动较大的情况。3.滚动预算法：将预算期始终保持一个固定长度（一般为一年），每过去一个月或一个季度，便补充下一个月或季度的预算，逐期向后滚动，连续不断地以预算形式规划未来经营活动的一种预算方法。能使预算与实际情况更相适应，有利于充分发挥预算的指导和控制作用。（三）预算编制流程1.下达预算编制通知：财务部门根据门店管理层的要求，下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求和具体内容等。2.各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门上报的预算草案进行审核，分析其合理性和可行性，对不符合要求的预算草案提出修改意见，并进行汇总编制门店年度预算草案。4.预算草案上报审批：将门店年度预算草案上报门店管理层审批，经管理层审议通过后，形成正式的年度预算方案。5.预算分解下达：将年度预算方案分解为季度、月度预算指标，下达给各部门执行，并明确各部门的预算执行责任。（四）预算执行与控制1.建立预算执行监控机制：财务部门定期对各部门的预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取相应的措施加以解决。2.预算执行情况报告：各部门应定期向财务部门报告预算执行情况，包括预算执行进度、差异分析、原因说明等。财务部门应根据各部门的报告，编制预算执行情况报告，向门店管理层汇报。3.预算调整：如因市场环境、经营状况等因素发生重大变化，导致预算无法执行或执行结果与预算目标存在较大差异时，各部门应及时提出预算调整申请，经财务部门审核、门店管理层审批后，进行预算调整。四、资金管理（一）资金筹集管理1.合理确定资金需求：根据家居门店的经营规模、发展战略和投资计划，合理确定资金需求量，确保资金的筹集能够满足门店经营和发展的需要。2.选择合适的筹资方式：根据资金成本、筹资风险和资金使用期限等因素，选择合适的筹资方式，包括银行借款、发行债券、股权融资等。3.规范筹资程序：按照国家有关法律法规和金融机构的要求，规范筹资程序，办理相关筹资手续，并及时进行信息披露。（二）资金使用管理1.资金审批制度：建立健全资金审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限。所有资金支出必须经过严格的审批，确保资金使用的合理性和合规性。2.资金支付管理：严格按照资金审批制度进行资金支付，确保资金支付的准确性和及时性。对于大额资金支付，应实行集体决策或联签制度。3.资金安全管理：加强资金安全管理，采取有效的安全防范措施，确保资金的安全。如定期盘点库存现金、核对银行存款账目、加强票据管理等。（三）资金结算管理1.银行账户管理：按照国家有关规定，合理开设和使用银行账户，严格控制银行账户的数量和用途。定期对银行账户进行清理和核对，确保银行账户的安全和正常使用。2.结算方式选择：根据业务特点和客户情况，选择合适的结算方式，包括支票、汇票、本票、托收承付、委托收款、信用卡等。加强对结算方式的管理，确保结算资金的及时到账和安全。3.资金回笼管理：加强应收账款的管理，建立健全应收账款管理制度，定期对应收账款进行清理和催收，确保资金及时回笼。对于逾期应收账款，应采取有效的措施进行追收，减少坏账损失。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：以权利和责任的发生来确定收入和费用的归属期，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期收入和费用。2.配比原则：营业收入与其相对应的成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。3.划分收益性支出与资本性支出原则：凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。（二）成本费用核算方法1.成本核算方法：根据家居门店的经营特点和成本管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。对于不同的产品或服务，应分别核算其成本，确保成本核算的准确性和合理性。2.费用核算方法：按照费用的性质和用途，将费用分为营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等，并分别进行核算。对于各项费用，应按照规定的标准和方法进行归集和分配，确保费用核算的准确性和合规性。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度：制定成本费用控制目标和控制措施，并将成本费用控制指标分解到各部门和各岗位，明确各部门和各岗位的成本费用控制责任。2.加强成本费用预算管理：将成本费用预算纳入门店全面预算管理体系，严格按照预算控制成本费用支出。定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核，及时发现和解决成本费用控制过程中存在的问题。3.优化成本费用结构：通过优化产品结构、提高生产效率、降低采购成本、控制费用支出等措施，优化成本费用结构，降低单位成本和费用水平，提高门店的经济效益。六、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务报表种类：按照国家统一的会计制度和财务管理制度的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报表编制要求：财务报表应根据真实、准确、完整的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表报送：财务报表编制完成后，应及时报送门店管理层、股东和相关监管部门，并按照规定进行信息披露。（二）财务分析1.财务分析内容：对家居门店的财务状况、经营成果和现金流量进行分析，包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。2.财务分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法，对财务数据进行分析和评价，揭示财务指标的变动趋势和原因，为门店决策提供依据。3.财务分析报告：定期撰写财务分析报告，向门店管理层汇报财务分析结果，提出改进建议和决策支持。财务分析报告应内容详实、数据准确、分析透彻、建议可行，具有较强的针对性和实用性。七、内部控制与监督（一）内部控制制度建设1.建立健全内部控制制度：根据家居门店的经营特点和管理要求，建立健全内部控制制度，包括财务管理制度、采购管理制度、销售管理制度、库存管理制度、人力资源管理制度等，确保各项业务活动的规范运行。2.明确内部控制流程：对各项业务活动的流程进行梳理和优化，明确各环节的职责和权限，制定相应的控制措施，防范风险。3.加强内部控制培训：定期组织员工参加内部控制培训，提高员工的内部控制意识和业务水平，确保内部控制制度的有效执行。（二）内部审计监督1.设立内部审计机构：设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，负责对家居门店的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.制定内部审计计划：根据门店的经营管理需要，制定年度内部审计计划，明确审计目标、审计范围、审计重点和审计时间安排等。3.开展内部审计工作：按照内部审计计划，开展内部审计工作，包括财务审计、经济效益审计、内部控制审计、专项审计等。对审计发现的问题，及时提出审计意见和建议，并督促相关部门进行整改。（三）外部审计监督1.聘请外部审计机构：按照国家有关规定，聘请具有资质的外部审计机构，对家居门店的年度财务报表进行审计，并出具审计报告。