被控股公司财务制度

PAGE被控股公司财务制度总则制定目的本财务制度旨在规范被控股公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司资产安全、完整，提高经济效益，保障股东及相关利益者的合法权益，促进公司持续、稳定、健康发展。适用范围本制度适用于本公司直接或间接控股的所有子公司及相关分支机构（以下统称“被控股公司”）。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、会计准则及相关财经制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映被控股公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖被控股公司财务活动的各个方面，包括但不限于会计核算、财务预算、资金管理、成本控制、利润分配等。4.独立性原则：各被控股公司在财务上应保持相对独立，独立核算、自负盈亏，但同时要接受本公司的统一管理和监督。5.效益性原则：在确保财务合规的前提下，追求经济效益最大化，合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效率。财务机构与人员财务机构设置1.各被控股公司应根据自身规模和业务特点，设置独立的财务部门，配备必要的财务人员。财务部门应明确各岗位的职责和分工，确保财务工作的有序开展。2.财务部门应建立健全内部管理制度，包括财务人员岗位职责、财务审批流程、财务档案管理等，以规范财务工作流程，提高工作效率。财务人员配备1.各被控股公司应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务经理等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，以不断提升业务水平。2.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信、廉洁奉公，保守公司财务秘密，不得泄露公司财务信息。财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计准则和制度，进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。负责审核原始凭证，登记账簿，进行成本核算、费用摊销等会计处理工作。定期对财务数据进行分析，为公司管理层提供财务决策支持。协助财务经理做好财务预算编制、执行和控制工作。2.出纳职责负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据。协助会计做好其他财务工作。3.财务经理职责全面负责被控股公司的财务管理工作，制定财务管理制度和流程，并监督执行。组织编制财务预算、财务报告等，为公司决策提供财务依据。负责资金筹集、资金安排和资金监控，确保公司资金链稳定。参与公司重大投资、融资、并购等决策活动，提供财务风险评估和建议。协调与税务、银行等相关部门的关系，并组织实施税务筹划工作。对财务人员进行培训、考核和管理，提高财务团队整体素质。会计核算会计政策与估计1.各被控股公司应根据国家统一的会计准则和制度，结合自身实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并报本公司备案。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。会计科目设置1.各被控股公司应按照国家统一的会计制度规定，结合自身业务特点，设置会计科目。会计科目的设置应保持相对稳定，不得随意增减或合并。2.在设置会计科目时，应考虑与本公司财务报表的衔接，确保财务数据的一致性和可比性。会计凭证与账簿1.财务人员应按照规定的程序和方法，审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。对审核无误的原始凭证，应及时编制记账凭证。2.记账凭证应按照编号顺序装订成册，并妥善保管。同时，应建立记账凭证索引表，方便查阅。3.各被控股公司应设置总账、明细账、日记账等账簿，并按照规定的记账方法进行登记。账簿记录应清晰、准确、完整，不得涂改、挖补。4.财务人员应定期对账簿进行核对，确保账账相符、账证相符、账实相符。如有不符，应及时查明原因并进行调整。财务报告1.各被控股公司应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司负责人审批后报送本公司。3.本公司应定期对各被控股公司的财务报告进行分析和评价，及时发现问题并提出改进建议，以加强对被控股公司的财务管理和监督。财务预算预算编制1.各被控股公司应根据本公司的战略规划、经营目标和年度经营计划，编制年度财务预算。财务预算应包括收入预算、成本预算、费用预算、利润预算、资金预算等。2.财务预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门提出预算草案，经财务部门审核后，报公司管理层审批。3.在编制财务预算时，应充分考虑市场变化、政策调整等因素，确保预算的科学性、合理性和可行性。预算执行与监控1.各被控股公司应严格执行经批准的财务预算，将预算指标分解到各部门和各岗位，并建立预算执行责任制。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中的偏差，并采取有效措施进行调整。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或不可抗力因素导致的预算调整，应按照规定的程序进行审批，并及时调整预算指标。预算考核1.本公司应建立健全预算考核制度，对各被控股公司的预算执行情况进行考核评价。预算考核应与公司绩效挂钩，激励各部门和各岗位积极完成预算目标。2.预算考核应包括预算执行情况、预算调整情况、预算管理工作等方面的内容。考核结果应及时反馈给各被控股公司，并作为公司决策和管理的重要依据。资金管理资金筹集1.各被控股公司应根据自身经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。2.在进行资金筹集时，应充分考虑资金成本、财务风险等因素，选择合适的融资渠道和融资方式。同时，应严格按照相关法律法规和融资合同的约定，履行融资手续，确保融资活动合法合规。3.各被控股公司应建立健全资金筹集管理制度，加强对融资活动的管理和监督，防范融资风险。资金使用1.各被控股公司应按照规定的用途使用资金，确保资金使用的合理性和效益性。资金使用范围包括生产经营、投资活动、固定资产购置、研发支出等。2.建立资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。重大资金支出应经公司管理层集体决策，并报本公司备案。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金安全、高效使用。资金结算1.各被控股公司应按照国家有关规定，选择合适的资金结算方式，包括现金结算、银行转账结算、票据结算等。2.财务人员应严格按照资金结算制度和流程，办理资金收付业务，确保资金结算准确、及时、安全。同时，应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，防范资金风险。资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，加强对资金收支、资金保管、资金审批等环节的控制，防范资金挪用、侵占、贪污等风险。2.定期对资金内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现问题并进行整改，确保资金内部控制制度的有效性。成本费用管理成本费用核算1.各被控股公司应按照国家统一的会计制度规定，建立健全成本费用核算制度，准确核算成本费用。成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。2.成本费用核算应按照成本费用项目进行明细核算，确保成本费用数据的准确性和完整性。同时，应加强对成本费用核算过程的监督和管理，防止成本费用核算不实。成本费用控制1.各被控股公司应制定成本费用控制目标和措施，加强对成本费用的控制和管理。成本费用控制应贯穿于生产经营活动的全过程，包括采购、生产、销售、管理等各个环节。2.建立成本费用分析制度，定期对成本费用进行分析和评价，找出成本费用控制的薄弱环节，并采取有效措施进行改进。同时，应加强对成本费用预算执行情况的监控，确保成本费用控制目标的实现。费用报销管理1.制定费用报销制度，明确费用报销范围、报销标准、报销流程和审批权限。费用报销应严格按照制度规定执行，不得随意扩大报销范围或提高报销标准。2.加强对费用报销凭证的审核，确保报销凭证真实、合法、有效。对于不符合规定的报销凭证，财务人员有权拒绝报销。3.建立费用报销台账，对费用报销情况进行详细记录，便于查询和统计分析。同时，应定期对费用报销情况进行检查和审计，发现问题及时处理。利润分配利润分配原则1.各被控股公司应按照国家法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。利润分配应遵循“同股同权、同股同利”的原则，确保股东利益公平、公正。2.在进行利润分配时，应充分考虑公司的发展需要和股东的长远利益，合理确定利润分配比例和方式。利润分配程序1.各被控股公司应在年度终了后，按照规定的程序进行利润分配。首先，应弥补以前年度亏损；其次，应提取法定盈余公积；最后，根据公司章程和股东会议决议，进行利润分配。2.利润分配方案应经公司管理层审核、股东会议审议通过后实施。利润分配实施过程中，应严格按照分配方案进行操作，确保利润分配公平、公正、公开。财务监督与审计内部财务监督1.各被控股公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和管理。内部财务监督应包括财务人员岗位监督、财务审批监督、财务预算执行监督、资金使用监督等方面。2.财务部门应定期对公司财务状况进行自查自纠，及时发现问题并进行整改。同时，应加强对财务人员的培训和教育，提高财务人员的业务水平和职业道德素质，确保内部财务监督制度的有效执行。外部审计1.本公司应定期委托具有资质的会计师事务所对各被控股公司进行年度审计，审计内容包括财务报表审计、内部控制审计、经济效益审计等。2.各被控股公司应积极配合会计师事务所的审计工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。对于审计过程中发现的问题，应及时进行整改，并将整改情况报告本公司。财务档案管理档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、财务预算、资金管理文件、成本费用核算资料、利润分配文件、财务审计报告、税务资料等与财务活动相关的各类文件和资料。档案整理与归档1.财务人员应按照规定的时间和要求，对财务档案进行整理和归档。财务档案应分类存放，并建立档案索引，便于查阅。2.归档的财务档案应保持整洁、完整，不得随意涂改、损坏。同时，应按照规定的期限保管财务档案，确保档案的安全性和完整性。档案查阅与借阅1.建立财务档案查阅和借阅制度，明确查阅和借阅的范围、审批程序和手续。未经批准，任何人不得查阅或借阅财务档案。