家电商场财务制度

PAGE家电商场财务制度一、总则（一）目的为加强本家电商场财务管理，规范财务行为，确保商场财务工作的正常开展，提高资金使用效益，保障商场的稳健运营，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本商场实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于家电商场总部及下属各门店、各部门的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映商场财务状况和经营成果。3.规范性原则：规范财务核算流程、审批程序等，保证财务工作有序进行。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现商场经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责商场财务核算、报表编制及财务分析工作，为管理层提供决策支持。2.制定和执行财务预算，监控预算执行情况，及时调整预算偏差。3.负责资金筹集、调配与管理，确保资金安全与正常周转。4.建立健全财务内部控制制度，防范财务风险。5.负责税务申报、缴纳及税务筹划工作。6.参与商场重大经济决策，提供财务意见和建议。（二）人员配备与岗位职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务信息准确及时。协调与其他部门的关系，参与商场经营决策。负责财务人员的培训、考核与管理。2.会计人员按照国家会计准则和商场财务制度进行账务处理。编制各类财务报表，进行财务分析。负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和有关印章。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制作为会计核算基础，以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告。2.遵循国家统一的会计制度，使用规定的会计科目和会计报表格式。（二）会计凭证1.原始凭证必须真实、合法、有效，具备凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位、经济业务内容、数量、单价、金额等要素。2.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，注明经济业务摘要、会计科目、金额、记账方向等，并经制单、审核、记账、会计主管等人员签字或盖章。（三）会计账簿1.设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.总账按照会计科目分类登记经济业务，明细账根据明细科目详细记录各项经济业务的发生情况，日记账包括现金日记账和银行存款日记账，按业务发生顺序逐日逐笔登记。3.定期核对账目，做到账证相符、账账相符、账实相符。（四）财务报表1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表及相关附表。2.根据财务报表进行财务分析，为管理层提供财务状况、经营成果和现金流量等方面的信息，以便做出决策。四、资金管理（一）资金筹集1.根据商场经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.筹集资金应符合国家法律法规和金融政策，确保资金来源合法合规。3.对筹集资金的成本、风险进行评估，选择最优筹资方案。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，严格按照预算安排资金使用。2.资金使用审批流程：部门申请：各部门根据业务需要填写资金使用申请表，注明用途、金额、预计支付时间等。部门负责人审核：对申请事项的真实性、合理性进行审核。财务审核：审核资金使用是否符合预算、是否有足够资金支付等。分管领导审批：根据权限进行审批。总经理审批：重大资金支出需总经理审批。3.资金支付方式：现金支付：严格按照现金管理规定，用于符合规定的小额零星支出。银行转账：通过银行转账支付大额款项，确保资金安全。（三）资金监控1.定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金管理中存在的问题。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.建立资金预警机制，对资金短缺或资金闲置等情况及时发出预警信号，以便采取相应措施。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金，严格按照现金管理和银行结算制度进行管理。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保账实相符。每月与银行核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确责任部门和责任人。销售部门负责应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，及时清理逾期账款。财务部门对应收账款进行核算和监控，根据账龄分析情况，提出催收建议。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保账实相符。根据市场需求和销售情况，合理控制存货库存水平，避免积压和短缺。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应纳入预算管理，按照规定的审批程序进行。购置固定资产应进行可行性研究和论证，选择性价比高的产品。2.固定资产折旧根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限。按照规定计提固定资产折旧，计入相关成本费用。3.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等，应按照规定的程序进行审批。处置固定资产应进行评估，确保处置价格合理。处置收入扣除相关税费和账面价值后的余额，计入当期损益。六、成本费用管理（一）成本核算1.明确成本核算对象和成本项目，采用适当的成本核算方法进行成本核算。2.将成本费用划分为直接成本和间接成本，直接成本直接计入相关产品或服务成本，间接成本按照一定标准分配计入相关成本对象。（二）费用控制1.建立费用预算管理制度，对各项费用进行预算控制。2.明确费用审批流程和标准，严格控制费用支出。3.对费用支出进行分析和监控，及时发现和纠正不合理的费用支出。（三）成本费用分析1.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和影响因素。2.通过成本费用分析，提出降低成本费用的措施和建议，为管理层决策提供依据。七、销售与收款管理（一）销售业务流程1.客户询价：客户向商场咨询商品价格、规格等信息。2.销售报价：销售部门根据客户需求，提供商品报价。3.合同签订：双方达成一致后，签订销售合同，明确商品名称、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。4.发货：仓库根据销售合同安排发货，并开具发货单。5.收款：财务部门根据销售合同约定的付款方式，及时催收货款。（二）收款管理1.建立收款管理制度，明确收款责任人和收款流程。2.对不同付款方式的收款期限进行规定，确保货款及时收回。3.加强对逾期账款的管理，及时采取催收措施，必要时通过法律手段追讨货款。八、税务管理（一）税务申报与缴纳1.按照国家税收法律法规的规定，按时申报缴纳各项税款。2.准确计算应纳税额，确保申报数据真实、准确、完整。3.及时缴纳税款，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低商场税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理等各个环节。2.明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。（二）内部控制执行与监督1.严格执行财务内部控制制度，确保各项财务活动按照规定的程序和方法进行。2.定期对财务内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现和纠正存在的问题。3.加强内部审计监督，对重大财务事项进行专项审计。十、财务档案管理（一）档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单等各类财务文件。（二）档案保管1.按照规定的期限和要求保管财务档案，确保档案的安全和完整。2.建立财务档案保管清册，记录档案的名称、数量、保管期限等信息。（三）档案查阅与销毁1.