外展财务制度

PAGE外展财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司外展业务的财务管理，确保财务信息的准确、完整和及时，保障公司资产安全，提高资金使用效益，促进外展业务的健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司所有外展业务活动，包括但不限于市场推广外展、项目合作外展、公益活动外展等涉及资金收支的业务场景。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务数据应真实、准确地反映外展业务的经济活动，不得虚假记录或隐瞒重要信息。3.完整性原则：涵盖外展业务全过程的财务事项，确保财务管理制度无遗漏，各项财务活动均有章可循。4.及时性原则：及时记录、核算和报告外展业务的财务信息，以便管理层及时做出决策。5.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高外展业务的经济效益和社会效益。二、财务机构与人员职责（一）财务部门设置公司设立专门的财务部门，负责外展业务的财务管理工作。财务部门应配备具备专业财务知识和技能的人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。（二）财务人员职责1.财务经理负责制定和完善外展财务制度，并监督执行。组织编制外展业务预算，审核预算执行情况，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。协调与其他部门的关系，确保外展业务顺利开展，及时解决财务相关问题。负责财务人员的培训和考核，提高团队整体业务水平。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度，对外展业务进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，正确进行账务处理，确保财务数据准确无误。负责外展业务的成本核算和控制，分析成本变动原因，提出降低成本的建议。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控，提供相关财务数据和分析报告。3.出纳负责办理外展业务的现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，定期盘点，确保账实相符。协助会计做好其他财务相关工作，如编制资金报表等。三、预算管理（一）预算编制1.外展业务预算应根据公司战略目标、市场需求和业务计划进行编制。各业务部门应在规定时间内提交下一年度外展业务预算草案，详细说明预算项目、金额、依据和预期效果等。2.财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体财务状况和资金安排，提出调整意见，形成年度外展业务预算方案。3.年度外展业务预算方案经公司管理层审批后执行。预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。（二）预算执行监控1.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪和分析。每月编制预算执行情况报告，对比实际执行数据与预算指标，找出差异及原因。2.各业务部门应严格按照预算执行，确保各项费用支出控制在预算范围内。如发现预算执行偏差较大时，应及时分析原因并采取措施加以纠正。3.对于预算执行过程中出现的重大问题或偏差，财务部门应及时向管理层汇报，共同研究解决方案，确保外展业务按计划顺利推进。四、收入管理（一）收入确认原则1.外展业务收入应在符合以下条件时予以确认：公司已将商品或服务所有权上的主要风险和报酬转移给客户。公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品或服务实施有效控制。收入的金额能够可靠地计量。相关的经济利益很可能流入公司。已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.对于不同类型的外展业务收入，应根据具体业务特点和合同约定，按照上述原则准确确认收入。（二）收入核算与管理1.市场推广外展收入：根据与客户签订的合同或协议，按照约定的收费标准和结算方式进行核算。对于一次性收取的费用，在满足收入确认条件时全额确认为收入；对于分期收取的费用，按照合同约定的收款进度分期确认收入。2.项目合作外展收入：按照合作项目的收益分配方案进行核算。根据合作双方的权利义务关系，确定公司应享有的收入份额，并在符合收入确认条件时确认收入。3.公益活动外展收入：对于政府资助、捐赠等收入，应按照相关规定和协议进行核算。确保收入来源合法合规，收入金额准确无误，并及时入账。4.收入管理应建立健全台账制度，详细记录每笔收入的来源、金额、收款时间、客户信息等情况，便于核对和查询。同时，加强对收入款项的催收管理，确保应收款项及时足额收回。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.直接成本人员费用：包括外展业务人员的工资、奖金、福利等。物料费用：如宣传资料、展示道具、礼品等采购费用。场地租赁费用：外展活动场地的租赁支出。交通费用：外展业务过程中发生的交通差旅费。2.间接成本办公费用：与外展业务相关的办公设备购置、办公用品消耗、水电费等。通讯费用：业务人员的通讯费用支出。培训费用：为提高外展业务人员素质而进行的培训支出。其他间接费用：不能直接归属于某一外展项目的其他费用支出。（二）成本费用控制1.建立成本费用预算控制制度，各业务部门应根据外展业务计划编制成本费用预算，经财务部门审核后报管理层批准。在预算执行过程中，严格控制各项成本费用支出，确保不超出预算范围。2.加强对直接成本的管理，优化人员配置，提高工作效率，降低人员费用；合理采购物料，严格控制物料消耗，降低物料费用；选择合适的场地，争取优惠的租赁价格，降低场地租赁费用；规范交通差旅费报销制度，严格控制交通费用支出。3.对于间接成本，实行定额管理和费用包干制度。明确各项办公费用、通讯费用、培训费用等的定额标准，严格按照标准进行控制和报销。定期对间接成本进行分析和评估，查找节约潜力点，不断降低间接成本。4.建立成本费用审批流程，各项成本费用支出必须经过严格的审批手续。报销凭证应真实、合法、有效，经部门负责人、财务审核和公司领导审批后才能报销入账。六、资金管理（一）资金筹集1.根据外展业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。可以通过自有资金积累、银行贷款、股权融资等多种渠道筹集资金。2.在筹集资金过程中，应充分考虑资金成本和风险因素。选择合适的融资方式和金融机构，确保融资渠道合法合规，融资成本合理可控。3.建立健全资金筹集管理制度，规范融资流程，加强对融资合同的审核和管理，确保融资活动符合公司利益和法律法规要求。（二）资金使用1.外展业务资金应按照预算安排合理使用，专款专用，不得挪作他用。严格控制资金支出范围和标准，确保资金使用的合理性和有效性。2.加强资金支付管理，建立资金支付审批制度。所有资金支付必须经过严格的审批流程，确保支付凭证真实、合法、有效。对于重大资金支出，应实行集体决策和联签制度。3.优化资金配置，提高资金使用效率。根据外展业务的进度和需求，合理安排资金投放时间和金额，避免资金闲置或浪费。同时，加强对资金使用效果的跟踪和评价，及时调整资金使用策略。（三）资金结算1.规范资金结算方式，根据业务特点和实际情况选择合适的结算方式，如现金结算、银行转账、支票结算等。确保资金结算安全、快捷、准确。2.加强银行账户管理，严格按照银行账户管理规定开设和使用银行账户。定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。3.建立资金结算台账，详细记录每笔资金结算的日期、金额、结算方式、对方单位等信息，便于查询和核对。加强与银行等金融机构的沟通与协调，确保资金结算工作顺利进行。七、资产管理（一）固定资产管理1.外展业务涉及的固定资产包括办公设备、展示器材、运输工具等。财务部门应建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、数量、购置日期、原值、折旧等信息。2.固定资产购置应按照公司固定资产管理制度进行审批和采购。购置后及时办理入账手续，并按照规定的折旧方法计提折旧。折旧年限和折旧方法应符合国家会计准则和公司财务制度规定。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。加强对固定资产的日常维护和保养，提高固定资产的使用寿命和使用效率。（二）流动资产（存货）管理1.外展业务中的存货主要包括宣传资料、展示道具、礼品等。财务部门应协助业务部门建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理。2.存货采购应根据业务需求合理安排，避免积压和浪费。采购过程中应严格控制采购成本，确保采购物资的质量。存货验收时应认真核对数量、规格、质量等，确保与采购合同一致。3.建立存货保管制度，确保存货安全。存货应分类存放，定期盘点，及时清理过期、损坏等存货。加强对存货领用的管理，建立领用审批制度，确保存货领用合理、合规。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制外展业务财务报告，包括月度财务报表、季度财务报告和年度财务报告。财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表以及相关附表和附注。2.财务报告应真实、准确、完整地反映外展业务的财务状况、经营成果和现金流量情况。报表编制应符合国家会计准则和公司财务制度规定，数据计算准确，内容填写完整。3.财务报告编制完成后，应及时报送公司管理层、各业务部门等相关人员。同时，按照规定向外部监管机构和相关部门报送财务报告，确保公司财务信息的透明度。（二）财务分析1.定期开展外展业务财务分析工作，为管理层提供决策支持。财务分析应包括预算执行情况分析、成本费用分析、盈利能力分析、资金使用效率分析等内容。2.通过财务分析，找出外展业务财务活动中存在的问题和原因，提出改进措施和建议。分析方法可采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种方法相结合，确保分析结果客观、准确、有针对性。3.加强与各业务部门的沟通与协作，定期召开财务分析会议，共同探讨外展业务发展中的财务问题，促进公司整体经营管理水平的提高。九、内部控制与审计（一）内部控制1.建立健全外展业务财务内部控制制度，明确各部门和人员的职责权限，规范财务操作流程，防范财务风险。2.加强对财务印章、票据、密码等重要财务资料的管理，确保其安全使用和保管。建立财务印章使用审批制度，严格控制票据的购买、领用、保管和核销环节。3.定期对财务内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现和纠正存在的问题。对违反内部控制制度的行为，应严肃追究相关人员的责任。（二）内部审计1.公司设立内部审计部门，定期对外展业务财务活动进行审计监督。审计内容包括财务收支的真实性、合法性、合规性，预算执行情况，成本费用控制情况，资产管理情况等。2.内部审计部门应制定审计计划，按照规定的审计程序和方法