超市财务制度

PAGE超市财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范超市的财务管理行为，确保财务信息的真实、准确、完整，加强财务内部控制，提高资金使用效率，防范财务风险，保障超市的稳健运营，为实现超市的战略目标提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于超市总部及所属各门店、分公司等独立核算的经营主体。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映超市的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应当准确无误，确保财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖超市所有财务活动，不得遗漏重要信息，保证财务资料的全面性。5.及时性原则：及时处理各项财务业务，按时编制财务报表，为管理层决策提供及时有效的财务信息。6.内部控制原则：建立健全财务内部控制体系，防范财务风险，确保资产安全。7.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现超市经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置超市应设立独立的财务部门，负责超市的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要设置相应的岗位，如财务经理、会计、出纳、审计等。（二）人员职责分工1.财务经理全面负责超市的财务管理工作，制定财务战略和预算计划，为管理层提供财务决策支持。组织编制财务报表和财务分析报告，定期向管理层汇报超市的财务状况和经营成果。建立健全财务内部控制制度，监督财务制度的执行情况，防范财务风险。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务团队的业务素质和工作效率。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护超市的良好形象。2.会计按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保财务核算的准确性。协助财务经理制定财务预算和成本控制方案，参与财务分析和财务审计工作。3.出纳：负责现金收付、银行结算等日常资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据。协助会计编制资金报表，定期向财务经理汇报资金收支情况。4.审计负责对超市的财务收支、经济活动进行内部审计监督，检查财务制度的执行情况。对财务报表、财务预算、成本核算等进行审计，提出审计意见和建议，促进财务管理的规范和完善。协助查处财务违规行为，维护超市的财经纪律。三、财务核算与报告（一）会计核算基础1.超市应采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，确认收入和费用。2.会计核算应遵循国家统一的会计制度，使用规定的会计科目和会计报表格式。（二）会计凭证1.原始凭证必须真实、合法、有效，具备凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位、经济业务内容、数量、单价、金额等基本要素。2.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，注明经济业务摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人、会计主管等签名或盖章。（三）会计账簿1.超市应设置总账、明细账、日记账等会计账簿，进行全面、系统的会计核算。2.总账应按照会计科目分类登记，明细账应根据具体经济业务进行明细核算，日记账应序时逐笔登记现金和银行存款的收支情况。3.会计账簿应定期结账，做到账账相符、账实相符。（四）财务报告1.超市应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表以及相关附表和附注。2.财务报告应真实、准确、完整地反映超市的财务状况、经营成果和现金流量情况，由财务经理审核签字后报管理层审批。3.财务报告应按照规定的时间和要求报送相关部门，如税务机关、股东等。四、资金管理（一）现金管理1.超市应严格遵守现金管理规定，核定库存现金限额，确保现金的安全和合理使用。2.现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。现金支出应按照规定的审批程序进行，确保支出的合法性和合理性。3.出纳应每日盘点现金，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。（二）银行存款管理1.超市应按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款收支业务。银行账户应专人管理，定期核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。2.银行存款的收付应严格按照审批程序进行，支票等支付凭证应妥善保管，防止丢失和被盗用。3.加强银行账户的安全管理，设置必要的安全防护措施，如密码、密钥等，防止银行存款被非法转移。（三）资金预算与控制1.超市应编制年度资金预算，合理安排资金收支，确保资金的平衡和有效使用。资金预算应根据超市的经营计划、投资计划等进行编制，并报管理层审批。2.加强资金预算的执行控制，定期对资金预算的执行情况进行分析和考核，及时发现和解决资金预算执行过程中存在的问题。3.根据资金预算和实际资金需求，合理筹集资金，降低资金成本。资金筹集应符合国家有关法律法规和金融政策的要求，确保资金来源合法、可靠。五、采购与付款管理（一）采购计划1.超市各部门应根据销售情况、库存状况等制定采购计划，明确采购商品的种类、数量、规格、价格等要求。采购计划应报财务部门备案。2.财务部门应参与采购计划的审核，根据资金状况和成本效益原则，提出合理的建议和意见，确保采购计划的合理性和可行性。（二）采购审批1.采购业务应按照规定的审批程序进行，明确审批权限和审批流程。一般采购业务由部门负责人审批，重大采购业务应报管理层审批。2.采购审批应重点关注采购商品的质量、价格、供应商信誉等因素，确保采购业务的合法性和合理性。（三）采购合同1.采购业务应签订采购合同，明确双方的权利和义务。采购合同应包括商品名称、规格、数量、价格、交货时间、交货地点、付款方式等主要条款。2.采购合同签订后，应及时交财务部门备案。财务部门应参与采购合同的审核，对合同中的付款条款、结算方式等进行审查，确保合同的财务条款符合超市的利益和财务制度要求。（四）付款管理1.采购付款应严格按照采购合同的约定进行，确保付款的及时性和准确性。付款前应审核相关的发票、验收单等凭证，确保凭证齐全、真实、合法。2.付款审批应与采购审批流程一致，明确审批权限和审批流程。财务部门应根据审核无误的凭证进行付款处理，并及时登记账簿。3.加强对采购付款的跟踪和监督，定期与供应商核对往来账款，确保采购付款的合规性和准确性。六、销售与收款管理（一）销售定价1.超市应根据市场行情、成本状况等制定合理的销售价格，确保销售价格具有市场竞争力。销售定价应报财务部门备案。2.财务部门应参与销售定价的审核，根据成本效益原则，对销售价格的合理性进行分析和评估，为管理层提供决策支持。（二）销售合同1.销售业务应签订销售合同，明确双方的权利和义务。销售合同应包括商品名称、规格、数量、价格、交货时间、交货地点、付款方式等主要条款。2.销售合同签订后，应及时交财务部门备案。财务部门应参与销售合同的审核，对合同中的收款条款、结算方式等进行审查，确保合同的财务条款符合超市的利益和财务制度要求。（三）收款管理1.销售收款应严格按照销售合同的约定进行，确保收款的及时性和准确性。收款前应审核相关的发票、提货单等凭证，确保凭证齐全、真实、合法。2.收款审批应与销售审批流程一致，明确审批权限和审批流程。财务部门应根据审核无误的凭证进行收款处理，并及时登记账簿。3.加强对销售收款的跟踪和监督，定期与客户核对往来账款，确保销售收款的合规性和准确性。对于逾期未收款的客户，应及时采取催款措施，必要时通过法律途径解决。七、存货管理（一）存货计价1.超市存货应按照实际成本计价，包括采购成本、加工成本和其他成本。采购成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。2.发出存货应采用先进先出法、加权平均法等方法进行计价，确保发出存货成本的合理性和准确性。（二）存货盘点1.超市应定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。存货盘点应制定详细的盘点计划，明确盘点范围、盘点时间、盘点人员等。2.盘点结束后，应编制存货盘点报告，如实反映存货的盘盈、盘亏情况。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，并按照规定的审批程序进行处理。3.加强对存货盘点结果的分析和总结，针对存货管理中存在的问题，及时采取改进措施，提高存货管理水平。（三）存货跌价准备1.超市应定期对存货进行减值测试，如发现存货存在减值迹象，应计提存货跌价准备。存货跌价准备应按照单个存货项目计提，对于数量繁多、单价较低的存货，可以按照存货类别计提。2.存货跌价准备的计提应符合国家有关会计准则的要求，确保计提金额的合理性和准确性。计提存货跌价准备后，应及时调整存货账面价值。八、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.超市固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产应按照经济用途和使用情况进行分类，如房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。（二）固定资产购置1.超市购置固定资产应按照规定的审批程序进行，明确审批权限和审批流程。购置固定资产前应进行可行性研究和论证，确保购置固定资产的必要性和合理性。2.固定资产购置应签订购置合同，明确双方的权利和义务。购置合同应包括固定资产名称、规格、数量、价格、交货时间、交货地点、付款方式等主要条款。3.固定资产购置付款应严格按照购置合同的约定进行，确保付款的及时性和准确性。付款前应审核相关的发票、验收单等凭证，确保凭证齐全、真实、合法。（三）固定资产折旧1.超市应按照国家有关规定对固定资产计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧方法可以采用年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法等。2.固定资产折旧应根据固定资产的原值、预计净残值、预计使用寿命等因素进行计算，确保折旧计提的准确性。3.定期对固定资产折旧进行核对和调整，确保固定资产折旧账实相符。（四）固定资产处置1.超市处置固定资产应按照规定的审批程序进行，明确审批权限和审批流程。处置固定资产前应进行评估，确定处置价格，确保处置价格的合理性和公正性。2.固定资产处置应签订处置合同，明确双方的权利和义务。处置合同应包括固定资产名称、规格、数量、处置价格、付款方式等主要条款。3.固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定计入当期损益。九、成本费用管理（一）成本核算1.超市应建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。成本核算对象应根据超市的经营特点和管理要求确定，可以是商品、部门、项目等。2.成本项目应包括直接材料、直接人工、制造费用等。成本计算方法应根据成本核算对象和成本项目的特点选择合适的方法，如品种法、分批法、分步法等。3.加强成本核算的基础工作，做好成本数据的收集、整理和分析，确保成本核算的准确性和及时性。（二）费用控制1.超市应建立费用预算制度，对各项费用进行预算管理。费用预算应根据超市的经营计划、财务状况等进行编制，并报管理层审批。2.加强费用支出的控制，严格按照费用预算进行支出，确保费用支出的合理性和合规性。费用支出应按照规定的审批程序进行，明确审批权限和审批流程。3.定期对费用预算的执行情况进行分析和考核，及时发现和解决费用预算执行过程中存在的问题。对于超预算支出的情况，应及时查明原因，并采取相应的措施进行处理。十、税务管理（一）税务登记超市应按照国家有关规定办理税务登记，如实填写税务登记表，提供相关资料。税务登记内容发生变化的，应及时办理变更税务登记。（二）纳税申报1.超市应按照国家税收法律法规的规定，按时申报缴纳各项税款。纳税申报应如实填写纳税申报表，提供相关资料，并确保申报数据的真实性、准确性和完整性。2.加强对纳税申报的审核，确保纳税申报的合规性。对于纳税申报中存在的问题，应及时进行调整和处理。（三）税务筹划1.超市应在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应根据国家税收政策的变化和超市的实际情况进行，确保税务筹划方案的可行性和有效性。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策的变化，争取税收优惠政策，维护超市的合法权益。十一、财务内部控制与审计（一）财务内部控制1.超市应建立健全财务内部控制体系，明确内部控制目标、原则、要素和方法。财务内部控制体系应涵盖财务活动的全过程，包括资金管理、采购与付款、销售与收款、存货管理、固定资产管理、成本费用管理等。2.加强财务内部控制制度的执行，定期对财务内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现和解决存在的问题。对于违反财务内部控制制度的行为，应及时进行纠正和处理。3.建立财务风险预警机制，对可能出现的财务风险进行及时预警和防范。财务风险预警指标应包括资产负债率、流动比率、速动比率、应收账款周转率、存货周转率等。（二）内部审计1.超市应设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，定期对超市的财务收支、经济活动进行内