国网供电公司财务制度

PAGE国网供电公司财务制度总则制度目的本财务制度旨在规范国网供电公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，促进电网事业持续健康发展，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。适用范围本制度适用于国网供电公司及其所属各部门、各分支机构、各全资及控股子公司。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时记录、处理财务事项，保证财务信息时效性。5.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。财务机构与人员财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作有序开展。财务人员配备1.公司配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备相应的会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备注册会计师、注册税务师等专业资质。2.加强财务人员培训，提高其业务水平和综合素质，鼓励财务人员参加各类专业培训和学术交流活动。财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织领导财务部门日常工作，确保财务工作高效运转。参与公司重大决策，提供财务专业意见和建议。负责与外部监管机构、金融机构等沟通协调。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，确保财务数据准确无误。根据财务制度进行财务收支核算，严格执行财务审批流程。负责财务档案管理，妥善保管会计凭证、账簿、报表等资料。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计人员做好其他财务工作。会计核算会计政策与估计1.公司应按照国家统一会计制度规定，结合公司实际情况，制定合理的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。2.会计政策和会计估计变更应符合相关法律法规要求，并按规定进行披露。会计科目设置1.依据国家统一会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目体系，并明确各科目核算内容和使用方法。2.会计科目应保持相对稳定，确需变更时，应经财务负责人批准，并做好相关账务调整和衔接工作。会计凭证与账簿1.会计凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。记账凭证应附有原始凭证，原始凭证应符合国家规定的格式和内容要求。2.按照规定设置总账、明细账、日记账等账簿，及时、准确地记录各项经济业务。账簿应定期打印，妥善保管。财务报表编制1.按照国家统一会计制度和公司内部管理要求，定期编制资产负债表（月、季、年）、利润表（月、季、年）、现金流量表（年）等财务报表。2.财务报表应数据准确、内容完整、报送及时。报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖公司公章后对外报送。资金管理资金预算管理1.建立健全资金预算管理制度，加强资金预算编制、执行、控制和分析工作。2.资金预算应涵盖公司各项收入、支出，包括经营活动、投资活动和筹资活动等。预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，结合公司发展战略和年度经营计划，科学合理预测资金需求和资金来源。3.加强资金预算执行监控，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。如遇重大事项导致预算调整，应按规定程序办理审批手续。资金筹集管理1.根据公司发展需要和资金状况，合理确定资金筹集方式，包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.资金筹集应严格按照相关法律法规和金融监管要求办理，确保筹资活动合法合规。在选择筹资方式时，应综合考虑筹资成本、筹资风险、资金使用期限等因素，优化筹资结构。3.加强对筹资资金的管理，确保资金及时足额到位，并按规定用途使用。定期对筹资资金使用情况进行跟踪检查，防止资金挪用和浪费。资金使用管理1.建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。所有资金支出必须经过严格审批，未经审批不得支付。2.资金使用应严格按照预算执行，确保专款专用。对于重大资金支出项目，应进行可行性研究和论证，并按规定程序办理审批手续。3.加强对资金支付环节的管理，严格审核付款凭证，确保资金支付安全。对于大额资金支付，应采用银行转账等安全方式进行结算。资金风险管理1.识别、评估和监控资金风险，制定相应的风险应对措施。资金风险主要包括筹资风险、投资风险、资金流动性风险等。2.合理控制筹资规模和筹资结构，避免过度负债导致筹资风险增加。加强对投资项目的风险评估和管理，确保投资收益的实现。3.优化资金配置，保持合理的资金流动性，确保公司资金链安全。建立资金预警机制，及时发现和处理资金风险隐患。资产管理流动资产1.货币资金严格按照现金管理暂行条例和银行账户管理办法进行货币资金管理，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。2.应收账款加强应收账款管理，建立健全应收账款管理制度。明确应收账款管理部门和责任人，定期对应收账款进行清理和催收。对应收账款进行账龄分析，对于逾期账款应采取有效措施加以催收，必要时可通过法律手段维护公司权益。3.存货建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货采购应遵循公开、公平原则，确保采购物资质量合格、价格合理。定期对存货进行清查盘点，及时发现和处理存货盘盈、盘亏等情况。加强存货成本核算，准确计算存货成本。固定资产1.固定资产购置按照公司固定资产管理制度和预算安排，合理购置固定资产。固定资产购置应进行可行性研究和论证，确保购置资产符合公司生产经营需要。固定资产购置应严格按照规定程序办理审批手续，签订合同或协议，明确双方权利义务。2.固定资产折旧根据固定资产性质和使用情况，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。折旧方法一经确定，不得随意变更。按照规定计提固定资产折旧，确保固定资产折旧费用准确计入成本费用。定期对固定资产折旧情况进行检查和分析，发现问题及时调整。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点结果应形成报告，报财务负责人审核后进行相应账务处理。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按规定程序办理审批手续后进行处理。无形资产1.无形资产取得公司无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产取得应按照相关法律法规和公司规定办理，确保无形资产合法合规取得。对于外购无形资产，应按照实际支付的价款入账；对于自行研发的无形资产，应按照相关会计准则进行资本化或费用化处理。2.无形资产摊销根据无形资产使用寿命，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限。摊销方法一经确定，不得随意变更。按照规定计提无形资产摊销，确保无形资产摊销费用准确计入成本费用。定期对无形资产摊销情况进行检查和分析，发现问题及时调整。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定程序办理审批手续，确保处置过程合法合规。处置收入应及时足额入账，处置损失应按规定进行处理。成本费用管理成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确划分本期成本费用和下期成本费用。2.成本费用核算应遵循相关性原则，确保成本费用与收入相匹配，真实反映公司经营成本和费用水平。成本费用项目1.生产成本包括原材料采购成本、人工成本、制造费用（如设备折旧、水电费、修理费等）等。生产成本应按照产品品种或生产批次进行归集和核算，准确计算产品成本。加强生产成本控制，优化生产流程，降低生产成本，提高生产效率。2.销售费用包括广告宣传费、业务招待费、差旅费、运输费等。销售费用应按照费用性质和用途进行明细核算，严格控制销售费用支出，确保销售费用合理有效。在保证销售业务正常开展的前提下，努力降低销售费用率，提高销售效益。3.管理费用包括办公费、差旅费、会议费、管理人员薪酬等。管理费用应按照费用项目进行明细核算，加强管理费用控制，提高管理效率，降低管理成本。严格执行费用审批制度，杜绝不合理的管理费用支出。4.财务费用包括利息支出、利息收入、手续费等。财务费用应按照费用性质进行明细核算，准确反映公司筹资和资金使用成本。合理安排筹资结构，降低筹资成本，同时加强资金管理，提高资金使用效益，减少财务费用支出。成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施。将成本费用控制责任分解到各部门、各岗位，加强对成本费用控制执行情况的监督和考核。2.定期对成本费用进行分析和评价，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。通过成本费用对标管理等方式，不断降低公司成本费用水平。利润及利润分配管理利润核算1.公司利润总额由营业利润、营业外收入和营业外支出等构成。按照国家统一会计制度规定，准确核算公司利润，确保利润数据真实、准确。2.加强对利润形成过程的管理，严格控制成本费用支出，努力提高公司盈利能力。定期对利润情况进行分析，为公司决策提供依据。利润分配1.公司利润分配应按照国家法律法规和公司章程规定进行。利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润等。2.公司应根据自身发展战略和财务状况，合理确定利润分配政策，兼顾股东利益和公司发展需要。利润分配方案应经公司董事会审议通过，并报股东大会批准后实施。财务内部控制内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务风险管理、资金管理、资产管理、成本费用管理等各个环节。明确各部门、各岗位在财务内部控制中的职责权限，确保财务内部控制有效执行。2.定期对财务内部控制制度进行评估和完善，根据国家法律法规、行业标准和公司实际情况的变化，及时修订和补充相关制度，确保制度的适应性和有效性。内部控制执行与监督1.加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，确保各项制度严格执行。通过内部审计、财务检查等方式，及时发现和纠正内部控制执行过程中的问题。2.建立财务内部控制评价机制，定期对财务内部控制的有效性进行评价。评价结果应形成报告，报公司管理层和董事会，为公司改进财务管理和完善内部控制提供依据。财务监督与审计内部监督1.公司内部应建立健全财务监督机制，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对公司财务状况进行自查自纠，及时发现和解决问题。2.公司内部审计部门应定期对公司财务收支、经济活动等进行审计监督，确保公司财务活动合法合规、财务信息真实准确。审计结果应形成报告，报公司管理层和董事会。外部监督1.接受国家财政、税务、审计等部门的监督检查，积极配合相关部门工作，如实提供财务资料和信息。2.按照规定定期向社会公开公司财务信息，接受社会公众监督，提高公司财务透明度。财务信息化管理财务信息系统建设1.建立先进、高效、安全的财务信息系统，实现财务核算、资金管理、资产管理、预算管理等业务的信息化处理。2.财务信息系统应具备数据集中、信息共享、流程规范、操作便捷等特点，满足公司财务管理和决策支持的需要。财务信息系统应用与维护1.加强财务信息系统的应用培训，提高财务人员信息化操作技能，确保财务人员熟练使用财务信息系统开展工作。2.定