商贸纳税人财务制度

PAGE商贸纳税人财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范本商贸公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司及全体股东的合法权益，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、全资子公司、控股子公司等具有独立财务核算资格的单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和税收政策，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应当准确无误，保证财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务制度的全面性和完整性。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司业务规模和管理需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具有专业资格的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法规和税收政策。2.财务人员应定期参加培训和学习，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司的财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制公司年度财务预算和财务决算报告，参与公司重大经济决策。监督财务制度的执行情况，定期对公司财务状况进行分析和评估，为公司决策提供财务支持。负责与税务机关、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务外部环境。2.会计职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为公司财务管理提供数据支持。审核各项费用支出，确保费用支出的合理性和合规性。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付的安全和准确。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目。保管库存现金、有价证券和其他重要票据，确保资金安全。协助会计做好财务报表的编制和其他财务工作。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，根据公司业务特点和管理需要，在不违反国家统一会计制度的前提下，可对会计科目进行适当调整和补充。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.公司应设置总账、明细账、日记账等账簿，进行全面、系统的会计核算。账簿应按照规定的格式和方法进行登记，做到账账相符、账实相符、账证相符。（四）财务报表编制1.公司应按照国家统一的会计制度规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报表应经公司财务负责人审核签字后报出。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理筹集资金，确保资金的及时供应。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、发行债券等。2.公司应制定合理的资金筹集计划，明确资金筹集的规模、渠道、方式和时间等，确保资金筹集工作的顺利进行。3.公司在筹集资金过程中，应严格遵守国家有关法律法规和金融政策，确保资金筹集的合法性和合规性。（二）资金使用1.公司应建立健全资金使用管理制度，明确资金使用的审批程序和权限，确保资金使用的合理性和合规性。2.资金使用应按照公司年度预算和资金计划进行，严格控制资金支出，提高资金使用效率。3.公司应加强对资金使用的监督和检查，定期对资金使用情况进行审计和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）资金结算1.公司应加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金结算的安全和准确。2.资金结算应通过银行转账等合法合规的方式进行，严禁现金坐支。3.公司应定期与银行核对账目，及时发现和处理资金结算过程中存在的问题。（四）资金内部控制1.公司应建立健全资金内部控制制度，加强对资金的风险防范和控制。2.资金内部控制应涵盖资金筹集、使用、结算等各个环节，确保资金安全。3.公司应定期对资金内部控制制度进行评估和完善，及时发现和解决内部控制过程中存在的问题。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强对货币资金的管理，严格遵守现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金的安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收账款公司应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收应收账款，降低坏账风险。3.存货公司应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货的账实相符。合理确定存货的储备量，避免存货积压或缺货。（二）固定资产1.公司应建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、折旧、处置等环节的管理。2.固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧年限应符合国家有关规定。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的账实相符。4.固定资产的处置应按照规定的程序进行，确保处置过程的合法合规。（三）无形资产1.公司应建立健全无形资产管理制度，加强对无形资产的取得、摊销、处置等环节的管理。2.无形资产应按照规定的摊销方法进行摊销，摊销年限应符合国家有关规定。3.定期对无形资产进行清查盘点，确保无形资产的账实相符。4.无形资产的处置应按照规定的程序进行，确保处置过程的合法合规。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则及范围1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡应属于本期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为本期的收入和费用；凡不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，也不作为本期的收入和费用。2.成本费用核算范围包括公司在经营活动中发生的各项直接费用和间接费用，具体包括采购成本、销售成本、管理费用、销售费用、财务费用等。（二）成本费用控制措施1.建立成本费用预算管理制度，根据公司年度经营目标和业务计划，编制成本费用预算，并将预算指标分解到各部门和各项目。2.加强成本费用的日常控制，严格执行成本费用预算，对成本费用支出进行审核和监控，确保成本费用支出符合预算要求。3.定期对成本费用进行分析和评估，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进，不断降低成本费用水平。（三）成本费用报销规定1.公司制定明确的成本费用报销标准和流程，员工应按照规定的标准和流程进行费用报销。2.费用报销应提供真实、合法、有效的凭证，凭证内容应包括发票、收据、报销单等。3.费用报销审批应严格按照规定的权限进行，确保费用报销的合理性和合规性。七、收入与利润管理（一）收入确认原则1.公司按照国家统一的会计制度规定确认收入，收入确认应符合收入实现的条件。2.销售商品收入应在同时满足下列条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。（二）利润分配政策1.公司按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积金、提取任意盈余公积金、向股东分配利润。3.公司应根据自身发展需要和股东利益，合理确定利润分配政策，确保公司可持续发展。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家有关规定办理税务登记，如实填写税务登记表，提供相关资料。2.按时进行纳税申报，如实申报纳税事项，确保纳税申报的准确性和及时性。3.按照规定缴纳各项税款，不得拖欠或偷逃税款。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，公司可进行税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划应充分考虑国家税收政策的变化和公司实际情况，确保税务筹划方案的可行性和有效性。（三）税务风险管理1.建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。2.定期对公司税务情况进行自查自纠，及时发现和解决税务风险问题。3.加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策的变化，确保公司税务工作的合法合规。九、财务审计与监督（一）内部审计1.公司设立内部审计机构，配备专业的内部审计人员，定期对公司财务状况进行内部审计。2.内部审计应涵盖公司财务活动的各个方面，包括财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理等。3.内部审计机构应定期向公司管理层提交内部审计报告，对发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。（二）外部审计1.公司应按照国家有关规定聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务审计。2.外部审计机构应按照审计准则和相关法律法规的要求，对公司财务报表进行审计，并出具审计报告。3.公司应积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料，确保审计工作的顺利进行。（三）财务监督1.公司管理层应加强对财务工作的监督，定期听取财务工作汇报，了解公司财务状况和经营成果。2.公司监事会应依法对公司财务工作进行监督，检查公司财务制度的执行情况，维护股东的合法权益。3.公司员工有权对公司财务工作进行监督，对发现的违规行为应及时向公司管理层或相关部门报告。十、财务档案管理（一）财务档案的范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、合同协议、银行对账单等与公司财务活动相关的资料。（二）财务档案的整理与归档1.财务人员应按照规定的时间和要求，对财务档案进行整理和归档。