湖南省国资委财务制度

PAGE湖南省国资委财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范湖南省国资委（以下简称“国资委”）及所监管企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障国有资产的安全与完整，促进企业健康发展，依据国家有关法律法规和财务规章制度，结合湖南省实际情况制定本制度。（二）适用范围本制度适用于湖南省国资委机关及所监管的国有独资企业、国有控股企业（以下统称“企业”）。（三）基本原则1.合法性原则：企业的财务活动必须符合国家法律法规和本制度的规定。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务管理的各个方面，确保财务工作的全面规范。4.效益性原则：注重提高资金使用效益，合理配置资源，降低成本费用。5.制衡性原则：建立健全内部财务监督机制，确保财务决策、执行、监督相互制约、相互监督。二、财务管理职责（一）国资委职责1.贯彻执行国家有关财务法律法规和政策，制定并组织实施湖南省国资委财务管理制度。2.指导和监督企业建立健全内部财务管理制度，规范财务行为。3.负责审核企业年度财务预算、决算，监督预算执行情况。4.对企业重大财务事项进行审批或备案管理。5.组织开展企业财务审计、绩效评价等工作，加强对企业财务活动的监督检查。（二）企业职责1.遵守国家财务法律法规和本制度，制定并完善本企业内部财务管理制度。2.编制和执行企业年度财务预算、决算，加强预算管理，提高预算的准确性和执行的严肃性。3.组织开展财务核算、成本控制、资金管理等日常财务工作，确保财务信息真实、准确、完整。4.按照规定及时向国资委报送财务报告和相关财务资料，配合国资委的财务监督检查工作。5.加强企业财务风险管理，建立健全风险预警机制，防范财务风险。三、预算管理（一）预算编制1.企业应按照国资委的要求，结合本企业发展战略、经营目标和年度生产经营计划，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分考虑企业内外部环境因素，做到科学合理、切实可行。3.预算内容应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等主要指标，并对各项预算指标进行详细分解和说明。（二）预算审批1.企业年度财务预算草案编制完成后，应报国资委审核。2.国资委对企业预算草案进行审核，重点审查预算编制的依据是否充分、内容是否完整、指标是否合理等。3.经国资委审核通过的企业年度财务预算，由企业按照规定程序提交董事会或股东会审议批准，并报国资委备案。（三）预算执行与调整1.企业应严格执行经批准的年度财务预算，将预算指标层层分解落实到各部门、各岗位，确保预算的有效执行。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.因特殊原因需要调整预算的，企业应按照规定程序提出预算调整申请，报国资委审核批准。未经批准，不得擅自调整预算指标。（四）预算考核1.国资委建立预算考核制度，对企业预算执行情况进行考核评价。2.考核内容包括预算完成情况、预算执行的准确性、预算管理的规范性等方面。3.预算考核结果与企业负责人的业绩考核、薪酬分配等挂钩，激励企业加强预算管理，提高预算执行水平。四、收入管理（一）收入范围企业收入包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等。（二）收入确认原则1.主营业务收入应按照企业与客户签订的合同或协议约定的收入确认条件进行确认。2.其他业务收入应在相关经济业务完成并符合收入确认条件时予以确认。3.投资收益应按照投资合同或协议的约定以及相关法律法规的规定确认。4.营业外收入应在实际取得时予以确认。（三）收入核算与管理1.企业应建立健全收入核算制度，准确记录和反映各项收入的取得情况。2.加强对收入的管理，严格按照规定的收费标准和收费范围收取费用，确保收入的合法性和完整性。3.对重大收入项目应进行专项管理，及时跟踪收入的实现情况，并做好相关记录和资料的归档工作。五、成本费用管理（一）成本费用分类企业成本费用包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。（二）成本费用控制原则1.坚持成本效益原则适度控制成本费用，在保证产品质量和服务水平的前提下，降低成本费用支出。2.实行全面成本管理，将成本管理贯穿于企业生产经营活动的全过程，全员参与成本控制。3.严格执行国家有关成本费用开支范围和标准，不得擅自扩大开支范围或提高开支标准。（三）成本费用核算与管理1.企业应按照国家统一的会计制度规定，正确核算成本费用，准确计算产品成本和期间费用。2.建立成本费用管理制度，明确成本费用的核算方法、审批程序、控制措施等。3.加强对成本费用的分析和监控，定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动的原因，采取有效措施进行控制和降低。（四）成本费用审批1.企业应建立成本费用审批制度，明确审批权限和审批流程。2.各项成本费用支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得列支。3.对于重大成本费用支出项目，应实行集体决策审批制度，并报国资委备案。六、资金管理（一）资金筹集1.企业应根据生产经营和发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，优化资金结构。2.筹集资金应遵循合法、合理、及时、效益的原则，确保资金来源的可靠性和稳定性。3.企业通过发行股票、债券等方式筹集资金，应按照国家有关法律法规的规定履行相关审批手续。（二）资金使用1.企业应建立健全资金使用管理制度，加强资金的计划管理和预算控制。2.资金使用应严格按照规定的用途使用，不得擅自改变资金用途。3.加强对资金支付的管理，严格执行资金支付审批程序，确保资金支付的安全、合规。（三）资金结算1.企业应加强资金结算管理，规范资金结算流程，提高资金结算效率。2.建立健全资金结算内部控制制度，防范资金结算风险。3.加强对银行账户的管理，严格按照规定开设和使用银行账户，严禁出租、出借银行账户。（四）资金监控1.国资委建立资金监控机制，对企业资金状况进行实时监控。2.企业应定期向国资委报送资金情况报告，及时反映资金动态。3.加强对企业资金使用的监督检查，发现问题及时督促企业整改，确保资金安全。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金：企业应加强货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金的安全。2.应收及预付款项：建立健全应收及预付款项管理制度，加强对债权的管理，定期进行账龄分析，及时清理催收，减少坏账损失。3.存货：企业应建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，合理确定存货储备水平，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产购置：企业购置固定资产应按照规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合企业生产经营需要，且成本合理。2.固定资产折旧：按照国家统一的会计制度规定计提固定资产折旧，合理确定折旧方法和折旧年限。3.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置过程公开、公正、透明，处置收入及时足额上缴。（三）无形资产1.无形资产取得：企业取得无形资产应按照国家有关法律法规的规定进行，确保无形资产的合法性和有效性。2.无形资产摊销：按照规定对无形资产进行摊销，合理确定摊销方法和摊销年限。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入及时足额上缴。（四）资产清查1.企业应定期进行资产清查，确保资产账实相符。2.资产清查工作应制定详细的清查方案，明确清查范围、方法、步骤和时间要求。3.清查结果应形成报告，对清查中发现的问题及时进行处理，并按照规定调整账务。八、利润及利润分配管理（一）利润核算企业应按照国家统一的会计制度规定，准确核算利润，确保利润数据真实、准确。（二）利润分配原则1.企业利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.按照国家有关法律法规和公司章程的规定，合理确定利润分配顺序和比例。（三）利润分配方案1.企业应根据当年实现的利润情况，结合企业发展战略和财务状况，制定利润分配方案。2.利润分配方案应报国资委审核，并经企业董事会或股东会审议批准。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.企业应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映企业财务状况、经营成果和现金流量情况，并按照规定的格式和内容进行编制。3.企业年度财务报告应经会计师事务所审计，并在规定时间内报送国资委。（二）财务分析1.企业应建立财务分析制度，定期对企业财务状况和经营成果进行分析。2.财务分析应采用科学合理的方法，对各项财务指标进行对比分析，揭示企业存在的问题和风险。3.财务分析报告应提出改进措施和建议，为企业决策提供依据。十、财务监督（一）内部监督1.企业应建立健全内部财务监督制度，加强内部审计、纪检监察等部门的协同监督。2.内部财务监督应贯穿于企业财务活动的全过程，对财务决策、执行、监督等环节进行全面监督。3.企业应定期对内部财务监督制度的执行情况进行检查和评估