平陵镇财务制度

PAGE平陵镇财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范平陵镇各项财务活动，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障镇域经济健康稳定发展，确保财政资金合法、合规、合理使用，维护公共利益。2.适用范围本制度适用于平陵镇政府机关各部门、下属事业单位及所属各社区、村集体经济组织等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整，如实反映财务收支状况。完整性原则：涵盖所有财务活动，确保财务管理无死角。收支平衡原则：量入为出，合理安排预算，保持财务收支平衡，防范财务风险。公开透明原则：财务信息应适当公开，接受社会监督。财务机构与人员1.财务机构设置设立平陵镇财政所，作为镇政府财务管理的职能部门，负责全镇的财务管理工作。财政所应配备与工作任务相适应的专业财务人员，明确岗位职责，确保财务管理工作有序开展。2.财务人员职责财务负责人职责全面负责镇财务工作，制定财务工作计划和管理制度，并组织实施。组织编制年度预算、决算，审核各项财务收支，确保财务活动符合规定。负责财务人员队伍建设，组织业务培训，提高财务人员素质。协调与财政、审计等部门的关系，及时处理财务工作中的问题。会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的核算与管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责会计档案的整理、归档和保管工作。出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作。预算管理1.预算编制每年第四季度，镇财政所应根据本镇经济社会发展计划、财政收支状况和事业发展需要，组织各部门编制下一年度预算草案。预算编制应坚持“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑财力可能和实际需求，确保预算的科学性、合理性和可行性。预算草案应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据历年收入情况和经济发展趋势，合理预测各项收入来源；支出预算应按照支出功能分类和经济分类进行编制，明确各项支出的具体用途和金额。2.预算审批预算草案编制完成后，应提交镇政府镇长办公会议审议，经镇人民代表大会审查批准后执行。镇政府应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报镇人民代表大会常务委员会审查和批准。3.预算执行各部门应严格按照预算执行，不得超预算支出。如因工作需要确需调整预算的，应按照规定程序办理审批手续。镇财政所应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向镇政府报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，确保预算执行的严肃性。收入管理1.收入范围平陵镇的收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等。2.收入管理原则各项收入应依法依规取得，严禁擅自设立收费项目、提高收费标准或乱收费。严格执行收支两条线管理规定，所有收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用或坐收坐支。3.收入票据管理统一使用财政部门监制的票据，严禁使用自制票据或白条收费。建立票据领购、使用、保管、核销制度，明确专人负责票据管理工作。票据使用人员应按照规定填写票据内容，确保票据真实、准确、完整。票据使用完毕后，应及时交回财政所核销。支出管理1.支出分类人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。项目支出：指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的专项支出，如基础设施建设、民生工程、产业发展等项目支出。2.支出审批程序一般支出审批程序：经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、报销凭证等信息，并签字确认。部门负责人审核签字，对支出的真实性、合理性负责。财务人员审核票据的合法性、合规性和完整性，审核无误后签字。分管领导审批签字，对支出的必要性和额度进行把关。镇长审批签字，最终确定是否同意报销。重大支出审批程序：对于金额较大的重大支出项目，如超过一定额度的基础设施建设项目、大额采购项目等，除按照一般支出审批程序外，还应提交镇政府镇长办公会议或镇党委会议研究决定。3.支出标准严格执行国家和地方有关规定的支出标准，如差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等标准。对于没有明确规定支出标准的项目，应根据实际情况，本着节约、合理的原则制定具体的支出标准，并报镇政府备案。4.支出控制加强对各项支出的控制和管理，严格执行预算，不得超预算支出。建立支出预警机制，对接近预算限额的支出项目进行重点监控，及时采取措施控制支出规模。严格控制“三公”经费支出，确保“三公”经费只减不增。严格执行公务接待审批制度，控制接待标准和陪餐人数；加强公务用车管理，严格执行公务用车编制和配备标准，控制公务用车运行费用。政府采购管理1.采购范围凡使用财政性资金采购货物、工程和服务的项目，均应按照政府采购规定执行。具体采购范围按照国家和地方政府采购目录及限额标准执行。2.采购方式政府采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。应根据采购项目的特点和要求，选择合适的采购方式，并按照规定程序组织实施。3.采购程序编制采购预算：各部门根据工作需要，编制政府采购预算，明确采购项目、数量、金额等内容。申报采购计划：采购预算经批准后，各部门向镇财政所申报采购计划，提交采购项目相关资料。采购实施：镇财政所按照政府采购程序组织采购活动，包括发布采购公告、组织开标评标、签订采购合同等。验收付款：采购项目完成后，由采购部门组织验收，验收合格后按照合同约定支付采购款项。4.采购监督镇财政所应加强对政府采购活动的监督管理，确保采购活动合法、合规、公正。建立政府采购档案管理制度，对采购项目的相关资料进行整理、归档和保管，接受审计和社会监督。资产管理1.资产分类平陵镇资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等；固定资产包括房屋及建筑物、办公设备、专用设备、交通工具等；无形资产包括土地使用权、专利权、商标权等。2.资产购置资产购置应按照预算和相关规定执行，纳入政府采购范围且达到采购限额标准的，应按照政府采购程序办理。购置资产前，应进行充分的论证和审批，确保资产购置的必要性和合理性。3.资产登记建立健全资产登记制度，对新增资产及时进行登记入账，明确资产的名称、规格型号、数量、价值、购置时间、使用部门等信息。定期对资产进行清查盘点核实，确保账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.资产处置资产处置包括资产的出售、转让、报废、报损等。资产处置应按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。资产处置收入应及时足额上缴财政，实行收支两条线管理。债权债务管理1.债权管理加强对各项债权的管理，定期清理往来款项，及时催收应收款项，确保债权的安全和完整。建立债权台账，详细记录债权的发生时间、金额、债务人、催收情况等信息，便于跟踪管理。2.债务管理严格控制债务规模，未经批准不得擅自举借债务。确需举借债务时，应按照规定程序报经上级政府批准，并纳入财政预算管理。建立债务预警机制，对债务规模、债务结构、偿债能力等进行监测和分析，及时发现和防范债务风险。按时足额偿还债务本息，确保政府信用。财务监督1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财政所应定期对各部门财务收支情况进行检查，发现问题及时督促整改。各部门应加强自身财务管理，建立内部财务管理制度，规范财务行为，自觉接受财政所的监督检查。2.外部监督接受上级财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。主动接受社会监督，定期公开财务信息，提高财务透明度，保障公众知情权和监督权。财务报告与分析1.财务报告定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，全面反映镇财务状况、收支情况和资金使用效益。财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时，经财务负责人审核、镇长审批后上报上级财政部门和镇政府领导。2.财务分析定期开展财务分析工作，对财务收支、资产负债、预算执行等情况进行分析评价，为镇政府决策提供参考依据。财务分析应注重数据对比和趋势分析，找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议。会计档案管理1.档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、银行对账单、发票存根、财务文件等会计核算专业资料。2.档案整理