集团化办园财务制度

PAGE集团化办园财务制度一、总则（一）目的为规范集团化办园的财务管理，确保财务工作的有序开展，提高资金使用效益，保障集团化办园各项事业的健康发展，依据国家相关法律法规及行业标准，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于集团旗下所有幼儿园，包括直营园和加盟园。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务核算和管理行为。3.统一领导、分级管理原则：集团对所属幼儿园的财务工作实行统一领导，各幼儿园在集团统一管理下，负责本园的财务管理工作。4.收支平衡原则：合理安排各项收支，确保幼儿园财务收支平衡，略有结余。5.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，降低办学成本。二、财务管理体制（一）集团财务管理架构集团设立财务管理中心，负责统筹管理集团化办园的财务工作。财务管理中心设财务总监一名，全面负责集团财务工作的领导和管理；下设财务核算部、资金管理部、预算管理部、成本控制部等职能部门，各部门职责明确，相互协作。（二）各层级财务管理职责1.集团财务管理中心职责贯彻执行国家有关财经法律法规和集团财务制度，制定和完善集团财务管理制度和办法。负责集团财务战略规划的制定和实施，指导各幼儿园编制财务预算和决算。统筹管理集团资金，合理安排资金使用，确保资金安全和高效运作。组织开展财务核算和财务分析工作，为集团决策提供准确的财务信息支持。负责集团财务内部控制制度的建立和完善，监督检查各幼儿园财务制度的执行情况。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护集团合法权益。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和职业道德水平。2.幼儿园财务部门职责严格执行集团财务制度和相关规定，负责本园的财务核算和财务管理工作。编制本园年度财务预算和决算，经集团审核后组织实施。负责本园资金的收付、结算和管理，确保资金安全。做好本园各项收入和支出的核算工作，严格执行收支两条线管理，杜绝坐收坐支现象。定期编制财务报表和财务分析报告，向集团财务管理中心和本园管理层汇报财务状况和经营成果。负责本园资产的核算和管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。配合集团财务管理中心做好内部审计和外部审计工作，提供相关财务资料和信息。加强与本园各部门的沟通与协作，做好财务服务工作，支持本园各项事业的发展。三、预算管理（一）预算编制原则1.真实性原则：预算编制应根据幼儿园实际情况，如实反映各项收入和支出。2.完整性原则：预算应涵盖幼儿园所有收入和支出项目，不得遗漏。3.科学性原则：预算编制应采用科学合理的方法，结合幼儿园发展规划和年度工作计划，确保预算的准确性和可行性。4.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据幼儿园招生计划、收费标准、政府补助等因素，合理预测各项收入。2.支出预算编制：按照幼儿园人员工资、办公费用、教学设备购置、房屋修缮等支出项目，结合上年度实际支出情况和本年度工作计划，采用零基预算法进行编制。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：集团财务管理中心每年[具体时间]向各幼儿园下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.幼儿园编制预算草案：各幼儿园根据预算编制通知要求，结合本园实际情况，编制年度预算草案，并于[规定时间]上报集团财务管理中心。3.集团审核与调整：集团财务管理中心对各幼儿园上报的预算草案进行审核，提出审核意见，反馈给各幼儿园进行调整。各幼儿园根据审核意见对预算草案进行修改完善后，再次上报集团财务管理中心。4.预算审批与下达：集团财务管理中心将审核后的预算草案提交集团管理层审批，经批准后的预算作为正式预算下达给各幼儿园执行。（四）预算执行与控制1.分解预算指标：各幼儿园将集团下达的年度预算指标分解到各部门和各月份，明确各部门和各月份的预算执行责任。2.建立预算执行监控机制：集团财务管理中心和各幼儿园财务部门应定期对预算执行情况进行监控，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。3.严格控制预算调整：预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。未经批准，不得擅自调整预算。（五）预算分析与考核1.预算分析：定期对预算执行情况进行分析，对比预算指标与实际执行情况，找出差异原因，提出改进措施和建议。2.预算考核：建立预算考核制度，对各幼儿园和各部门的预算执行情况进行考核评价，将考核结果与绩效挂钩，激励各部门和全体员工积极完成预算任务。四、收入管理（一）收入范围集团化办园的收入主要包括学费收入、住宿费收入、餐饮费收入、政府补助收入、捐赠收入、其他收入等。（二）收费管理1.收费标准制定：学费、住宿费、餐饮费等收费标准应根据幼儿园的办学成本、市场行情等因素，按照相关规定报物价部门备案后执行。2.收费公示：各幼儿园应在显著位置公示收费项目、收费标准、收费依据等内容，接受家长和社会监督。3.收费票据管理：严格按照国家有关规定使用收费票据，确保收费票据的真实性、合法性和完整性。（三）政府补助收入管理1.积极争取政府补助：各幼儿园应关注国家和地方政府有关教育的政策法规，积极争取政府补助资金。2.规范政府补助资金使用：政府补助资金应专款专用，按照规定的用途和范围使用，不得挪作他用。（四）捐赠收入管理1.规范捐赠行为：接受捐赠应签订捐赠协议，明确捐赠金额、用途、双方权利义务等内容。2.加强捐赠资金管理：捐赠资金应纳入幼儿园财务统一核算，按照捐赠协议约定的用途使用，定期向捐赠人公布捐赠资金使用情况。五、支出管理（一）支出审批原则1.合法性原则：支出应符合国家法律法规和财务规章制度的规定。2.合理性原则：支出应与幼儿园的办学目标和业务活动相关，具有合理性和必要性。3.效益性原则：支出应注重效益，优化资源配置，提高资金使用效益。4.审批权限原则：明确各级管理人员的支出审批权限，严格按照审批权限进行审批。（二）支出审批程序1.经办人填写支出申请表：支出事项发生时，经办人应填写支出申请表，详细说明支出事由、金额、支付方式等内容，并附上相关证明材料。2.部门负责人审核：部门负责人对支出申请表及相关证明材料进行审核，签署审核意见。3.财务部门审核：财务部门对支出申请表及相关证明材料进行审核，重点审核支出的合法性、合理性、合规性以及资金支付的准确性。4.分管领导审批：分管领导根据财务部门的审核意见进行审批。5.主要领导审批：重大支出事项需经主要领导审批。（三）支出分类管理1.人员经费支出：包括教职工工资、奖金、福利等支出，应按照国家有关规定和幼儿园薪酬制度执行。2.公用经费支出：包括办公费、差旅费、业务招待费、教学设备购置、房屋修缮等支出，应严格控制支出标准，确保支出合理合规。3.专项经费支出：包括政府专项补助资金、科研项目经费、大型活动经费等支出，应专款专用，按照项目预算和相关规定进行管理。（四）成本费用控制1.建立成本费用核算制度：明确成本费用核算对象、核算方法和核算周期，定期进行成本费用核算和分析。2.加强成本费用控制措施：通过优化人员配置、降低采购成本、提高资产利用率等措施，降低办学成本。3.开展成本效益分析：定期对幼儿园的成本效益情况进行分析，为决策提供依据，不断提高幼儿园的经济效益和社会效益。六、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类：集团化办园的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产计价：资产应按照取得时的实际成本计价，后续计量应按照相关会计准则和制度执行。（二）固定资产管理1.固定资产购置：固定资产购置应按照预算和审批程序进行，确保购置的固定资产符合幼儿园教学和管理需要。2.固定资产验收与入账：固定资产购置后，应及时组织验收，验收合格后办理入账手续。3.固定资产折旧：按照国家有关规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产管理1.无形资产确认与计量：对符合无形资产确认条件的资产，应按照规定进行确认和计量。2.无形资产摊销：按照国家有关规定对无形资产进行摊销，摊销期限应合理确定。3.无形资产转让与处置：无形资产转让与处置应按照规定的程序进行审批，确保无形资产的安全和完整。（四）流动资产与对外投资管理1.流动资产包括货币资金、应收及预付款项、存货等：应加强流动资产的日常管理，确保流动资产的安全和完整。2.对外投资应按照国家有关规定进行审批：严格控制投资风险，确保投资收益。七、财务报告与财务分析（一）财务报告编制1.财务报表种类：集团化办园应编制资产负债表、收入支出表、现金流量表等财务报表。2.财务报表编制要求：财务报表应按照国家统一的会计制度和会计准则编制，做到数字真实、内容完整、编报及时。3.财务报告报送：各幼儿园应定期将财务报告报送集团财务管理中心，集团财务管理中心汇总编制集团合并财务报告后报送集团管理层和相关部门。（二）财务分析1.财务分析内容：包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。2.财务分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.财务分析报告：定期撰写财务分析报告，为集团决策提供依据。财务分析报告应客观、准确、全面地反映幼儿园财务状况和经营成果，提出存在的问题和改进建议。八、财务监督与内部控制（一）财务监督1.内部监督：集团财务管理中心和各幼儿园财务部门应建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等方面的监督检查。2.外部监督：接受财政、审计、税务等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，及时整改存在的问题。（二）内部控制1.建立健全内部控制制度：包括财务管理制度、预算管理制度、收支管理制度、资产管理制度、财务审批制度等，确保各项财务活动有章可循。2.加强内部控制执行：严格执行内部控制制度，对内部控制的执行情况进行监督检查，确保内部控制制度的有效实施。3.防范财务风险：通过加强内部控制，防范财务风险，确保幼儿园财务安全。九、会计档案管理（一）会计档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务报告、审计报告、税务资料、合同协议等。（二）会计档案整理与归档1.定期整理：会计人员应定期对会计档案进行整理，确保会计档案