如何制订财务制度

PAGE如何制订财务制度一、总则（一）制订目的本财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司/组织的稳健运营，确保财务工作符合国家法律法规及行业标准要求，为公司/组织的发展提供坚实的财务支持。（二）制订依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及相关行业的财务法规、政策和标准制定。（三）适用范围本制度适用于公司/组织内部各部门及全体员工，涵盖公司/组织所有涉及财务活动的领域，包括但不限于资金筹集、资金使用、成本核算、财务报告等方面。（四）基本原则1.合法性原则：公司/组织的财务活动必须严格遵守国家法律法规，确保财务工作的合法性。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报或漏报。3.完整性原则：财务制度应涵盖公司/组织财务活动的各个方面，做到全面、系统，避免出现管理漏洞。4.准确性原则：财务核算方法、财务报表编制等应准确无误，确保财务数据的可靠性。5.及时性原则：财务信息应及时收集、整理、分析和报告，以便为公司/组织的决策提供及时有效的支持。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.公司/组织设立独立的财务部门，负责公司/组织的财务管理和会计核算工作。2.财务部门应根据公司/组织的规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务负责人、会计人员、出纳人员等。2.财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加专业培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司/组织的财务管理工作，制定财务战略和财务规划，为公司/组织的决策提供财务支持。组织领导财务部门的日常工作，确保财务工作的顺利开展。审核财务报表和财务报告，确保财务信息的真实性、准确性和完整性。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护公司/组织的良好形象。2.会计人员职责按照国家会计准则和公司/组织财务制度的规定，进行会计核算，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证有权拒绝受理。定期进行财务分析，为公司/组织的决策提供财务数据支持和建议。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责负责公司/组织现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金的安全。严格按照现金管理制度和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务，做到日清月结。负责编制现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目，确保账账相符。保管有关印章、空白支票和收据等重要票据，严格按照规定使用。三、财务审批流程（一）审批原则1.严格执行审批制度，明确审批权限和审批流程，确保财务支出的合理性、合法性和必要性。2.审批应遵循分级负责、归口管理的原则，不得越级审批或越权审批。（二）审批流程1.费用报销审批流程报销人填写费用报销单，详细注明费用发生的日期、事由、金额等信息，并附上相关原始凭证。部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核，签字确认。财务部门对报销凭证的合法性、合规性进行审核，审核通过后签字。按照公司/组织规定的审批权限，报相关领导审批。一般费用报销由部门负责人和财务负责人审批。较大金额的费用报销需经公司/组织高层领导审批。报销人持审批通过的费用报销单到出纳处办理报销手续。2.采购付款审批流程采购部门根据采购合同和实际采购情况，填写付款申请单，注明采购项目、金额、付款方式等信息，并附上采购合同、发票等相关凭证。采购部门负责人对付款申请的真实性、合理性进行审核，签字确认。仓库管理部门对采购货物的验收情况进行核实，签字确认。财务部门对付款申请的合法性、合规性进行审核，审核通过后签字。按照公司/组织规定的审批权限，报相关领导审批。一般采购付款由采购部门负责人、财务负责人审批。重大采购付款需经公司/组织高层领导审批。出纳根据审批通过的付款申请单办理付款手续。3.资金借款审批流程借款人填写借款申请单，注明借款金额、借款用途、还款期限等信息，并附上相关证明材料。部门负责人对借款事项的必要性、合理性进行审核，签字确认。财务部门对借款申请的风险评估进行审核，审核通过后签字。按照公司/组织规定的审批权限，报相关领导审批。一般借款由部门负责人和财务负责人审批。大额借款需经公司/组织高层领导审批。借款人持审批通过的借款申请单到出纳处领取借款。四、资金管理（一）现金管理1.公司/组织应严格遵守现金管理制度，控制现金使用范围，确保现金收支的安全。2.现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应按照规定的审批流程进行，严禁白条抵库。3.出纳人员应定期盘点现金，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按照规定进行处理。（二）银行存款管理1.公司/组织应按照国家银行结算制度的规定，开立银行账户，并严格管理银行账户的使用。银行账户的开立、变更和撤销应报财务负责人审批，并及时向主管税务机关报告。2.银行存款收支应通过银行账户进行，严禁通过个人银行账户进行公司/组织资金的收付。3.出纳人员应定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。如发现银行存款账目不符，应及时查明原因，并按照规定进行处理。（三）资金预算管理1.公司/组织应建立资金预算管理制度，定期编制资金预算，合理安排资金使用，提高资金使用效率。2.资金预算应根据公司/组织的经营计划、投资计划和财务状况等因素进行编制，包括现金预算、银行存款预算、资金筹集预算等。3.资金预算经公司/组织管理层审批后，应严格执行。如因特殊情况需要调整资金预算，应按照规定的审批程序进行调整。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金，应按照上述资金管理规定进行管理。2.应收款项：包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等，应加强管理，及时催收，确保资金回笼。财务部门应定期对应收款项进行账龄分析，对可能发生的坏账损失进行预估，并按照规定计提坏账准备。3.存货：包括原材料、在产品、产成品等，应建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货的安全和完整。财务部门应定期对存货进行盘点，核实存货的数量和价值，并按照规定进行账务处理。（二）固定资产1.公司/组织应建立固定资产管理制度，对固定资产进行分类管理，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等流程。2.固定资产购置应按照公司/组织的预算和审批程序进行，确保购置的固定资产符合公司/组织的实际需求。3.固定资产验收应严格按照合同要求进行，确保固定资产的质量和数量符合规定。4.固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限进行计提，确保固定资产的价值得到合理分摊。5.固定资产处置应按照规定的审批程序进行，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。（三）无形资产1.公司/组织应建立无形资产管理制度，对无形资产进行分类管理，明确无形资产的取得、摊销、处置等流程。2.无形资产取得应按照公司/组织的预算和审批程序进行，确保取得的无形资产符合公司/组织的实际需求。3.无形资产摊销应按照国家规定的摊销方法和摊销年限进行计提，确保无形资产的价值得到合理分摊。4.无形资产处置应按照规定的审批程序进行，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司/组织应建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法，确保成本核算的准确性和完整性。2.成本核算应按照权责发生制原则进行，将成本费用合理分摊到各个成本核算对象中。3.财务部门应定期进行成本分析，找出成本管理中的薄弱环节，采取有效措施降低成本。（二）费用控制1.公司/组织应建立费用控制制度，对各项费用进行分类管理，明确费用开支标准和审批流程，严格控制费用支出。2.费用开支应按照预算进行控制，如因特殊情况需要超预算开支，应按照规定的审批程序进行调整。3.财务部门应定期对费用支出情况进行分析，找出费用控制中的问题，采取有效措施降低费用。七、财务报告与分析（一）财务报告1.公司/组织应按照国家会计准则和财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报或漏报。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核，报公司/组织管理层审批。（二）财务分析1.公司/组织应定期进行财务分析，为公司/组织的决策提供财务数据支持和建议。2.财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容，通过对财务数据的对比和分析，找出公司/组织财务工作中的问题和不足。3.财务分析报告应及时提交给公司/组织管理层，为公司/组织的决策提供参考依据。八、财务监督与审计（一）财务监督1.公司/组织应建立财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查，确保财务工作符合国家法律法规和公司/组织财务制度的要求。2.财务监督应包括内部监督和外部监督，内部监督由公司/组织内部审计部门或财务部门负责实施，外部监督由国家审计机关或会计师事务所等中介机构负责实施。3.财务监督应定期进行，对发现的问题应及时进行整改，确保财务工作的规范运行。（二）内部审计1.公司/组织应建立内部审计制度，定期对公司/组织的财务状况、