政府办内部财务制度

PAGE政府办内部财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范政府办内部财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障政府办各项工作的顺利开展。（二）适用范围本制度适用于政府办机关及所属各单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务收支应真实、准确、完整地反映经济业务活动。3.完整性原则：涵盖政府办所有财务活动，确保财务管理无死角。4.收支平衡原则：合理安排收支，保持财务状况稳定。5.效益性原则：注重资金使用效益，提高资源配置效率。二、财务机构与人员（一）财务机构设置政府办设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责组织领导财务部门工作，制定财务工作计划和目标。审核重要财务事项，确保财务决策合法合规。协调与其他部门的财务关系，保障财务工作顺利进行。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，进行账务处理。定期进行财务分析，为领导决策提供依据。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务。保管库存现金、有价证券和有关票据。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。三、预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门根据下一年度工作计划和任务，提出本部门预算建议数，报财务部门。2.财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合政府办整体工作目标和财力状况，编制年度预算草案。3.年度预算草案经政府办领导班子审议通过后，报上级财政部门审批。（二）预算执行1.预算一经批复，各部门必须严格执行，不得擅自调整。2.财务部门按照预算安排，及时足额拨付资金，确保各项工作顺利开展。3.各部门应定期对预算执行情况进行分析，发现问题及时采取措施解决。（三）预算调整1.因特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额。2.财务部门对申请进行审核，提出审核意见，报政府办领导班子审批。3.经批准的预算调整事项，财务部门应及时调整预算，并相应调整会计账目。四、收入管理（一）收入范围政府办收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家规定的收费项目和收费标准收取，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。2.收入应及时足额上缴，不得截留、挪用。3.财务部门应按照规定对收入进行核算和管理，确保收入真实、准确、完整。五、支出管理（一）支出分类支出分为基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定工作任务和事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批程序1.日常公用经费支出由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关原始凭证。部门负责人审核签字。财务负责人审核签字。政府办领导审批签字。2.专项支出项目实施部门根据项目预算和实际工作进度，提出用款计划，报财务部门审核。财务部门审核通过后，按照规定程序拨付资金。项目实施过程中，发生的支出按照日常公用经费支出审批程序办理。3.大额支出单项支出超过一定金额的，应经政府办领导班子集体研究决定，并报上级主管部门备案。（三）支出标准1.人员经费支出按照国家和地方有关规定执行。2.公用经费支出应严格控制，厉行节约，提高资金使用效益。具体支出标准如下：办公费：根据实际工作需要，合理安排办公用品采购，严格控制费用支出。差旅费：按照国家和地方规定的差旅费标准执行，严格审批出差事由、天数、交通工具等。会议费：严格控制会议规模和次数，按照规定的会议费标准执行，确保会议费用合理合规。培训费：根据培训计划和实际需要，合理安排培训费用，严格控制培训人数、天数、地点等。（四）支出报销规定1.报销凭证必须是合法、有效的原始凭证，内容真实、完整，包括发票、收据、报销单等。2.报销凭证应注明支出事由、金额、日期、付款单位等信息，并加盖收款单位公章。3.报销凭证应按照规定的格式填写，不得涂改、挖补。如有错误，应由出具单位重开或更正，并加盖出具单位公章。4.报销凭证应在规定的时间内报销，逾期不予受理。六、资产管理（一）资产分类资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.各部门根据工作需要，提出资产购置申请，报财务部门审核。2.财务部门根据资产购置预算和资金状况，审核购置申请。经批准后，按照政府采购等相关规定进行购置。（三）资产核算1.财务部门按照国家统一会计制度对资产进行核算，建立资产台账，如实记录资产的增减变动情况。2.定期对资产进行清查盘点，确保账实相符。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。2.资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。3.资产处置收入应及时足额上缴，纳入政府办财务统一管理。七、负债管理（一）负债范围负债主要包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模，避免过度负债。2.对负债进行分类管理，及时清理和偿还债务。3.严格按照合同约定支付利息和偿还本金，确保按时足额履行偿债义务。八、财务监督（一）内部监督1.财务部门应定期对财务收支情况进行内部审计，检查财务制度执行情况，发现问题及时整改。2.各部门应配合财务部门的内部监督工作，如实提供财务资料和相关情况。（二）外部监督接受财政、审计、监察等部门的监督检查，按照要求提供财务资料，积极配合监督检查工作，对发现的问题及时整改落实。九、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映政府办财务状况和收支情况，为领导决策提供依据。（二）财务分析1.定期对财务状况和