新中式茶馆财务制度

PAGE_新中式茶馆财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范新中式茶馆的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保障茶馆的健康稳定发展，确保财务工作符合国家法律法规及行业标准要求。2.适用范围本制度适用于[茶馆具体名称]的所有财务活动，包括但不限于收入、成本、费用、资产、负债等方面的管理与核算。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映茶馆的财务状况和经营成果。准确性原则：各项财务核算数据准确无误，财务报表编制规范。及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表和报告。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高经济效益。内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责茶馆的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。2.财务人员配备配备具备专业财务知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，熟悉国家财务法规和相关行业财务制度。3.财务人员职责财务经理职责全面负责茶馆的财务管理工作，制定财务战略和预算计划。组织编制和执行财务预算、财务收支计划，监督财务预算的执行情况。建立健全财务管理体系和内部控制制度，防范财务风险。负责财务报表的编制和分析，为管理层提供决策支持。协调与税务、银行等相关部门的关系，确保财务工作顺利进行。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平。会计职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定保管现金和有价证券。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用登记。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保现金账实相符。协助会计做好其他财务工作。三、会计核算1.会计政策与会计估计采用国家统一规定的会计制度和会计准则，结合茶馆实际情况制定具体的会计政策和会计估计方法。会计政策和会计估计方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序报经批准，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置按照国家统一会计制度的规定设置会计科目，根据茶馆业务特点进行明细核算。会计科目应保持相对稳定，确需变更的，应按照规定程序报经批准，并在财务报表附注中予以说明。3.会计凭证编制会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。记账凭证应注明经济业务内容摘要、会计科目、金额、记账方向等，确保记账凭证的准确性和完整性。会计凭证应按照编号顺序装订成册，妥善保管。4.会计账簿登记按照会计制度的规定设置总账、明细账、日记账等账簿，进行会计账簿的登记工作。会计账簿应做到账账相符、账实相符、账证相符。定期核对账目，发现问题及时处理。会计账簿应按照规定的保管期限进行保管，期满后按照规定程序进行销毁。5.财务报表编制定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映茶馆的财务状况和经营成果。财务报表编制完成后，应进行审核、签章，确保财务报表的质量。按照规定的时间和方式报送财务报表，向管理层、股东及相关部门提供财务信息。四、收入管理1.收入范围界定新中式茶馆的收入主要包括茶水销售收入、茶点销售收入、包间服务费收入、商品销售收入等。2.收入确认原则茶水、茶点销售收入在顾客消费完成并结算时确认收入。包间服务费收入按照包间使用时间和收费标准在使用期间分期确认收入。商品销售收入在商品发出并收到货款或取得收款权利时确认收入。3.收入核算方法设立专门的收银系统，记录每笔收入交易。收银人员应及时将收款信息传递给财务部门。财务部门根据收银系统记录和相关凭证进行收入核算，确保收入数据的准确性。定期核对收入账目，与实际收款情况进行比对，发现差异及时查明原因并进行调整。4.价格管理制定合理的价格体系，根据茶叶品质、茶点种类、包间档次等因素确定不同的收费标准。价格调整应提前向管理层报告，并经批准后执行。价格调整应及时通知相关部门和顾客。定期对市场价格进行调查，分析竞争对手价格动态，适时调整茶馆价格策略，确保价格具有竞争力。五、成本管理1.成本范围界定新中式茶馆的成本主要包括茶叶采购成本、茶点制作成本、包间租赁成本、水电费、员工薪酬等。2.成本核算方法采用分类核算方法，对各项成本进行明细核算。茶叶采购成本按照采购数量和单价进行核算，计入库存商品成本。茶点制作成本按照原材料消耗、人工成本等进行归集核算。包间租赁成本按照租赁期限和租金标准进行分摊核算。水电费按照实际发生额计入成本费用。员工薪酬按照工资、奖金、福利等项目进行核算，计入相应成本费用科目。3.成本控制措施建立采购成本控制制度，与供应商进行谈判，争取优惠采购价格。定期对采购价格进行比较分析，及时调整采购策略。优化茶点制作流程，提高原材料利用率，降低浪费。加强对茶点制作过程的成本监控，严格控制成本支出。合理安排包间使用，提高包间利用率。对包间租赁成本进行分析，寻找降低成本的途径。加强水电费管理，制定合理的水电消耗定额，采取节能措施，降低水电费支出。建立员工薪酬激励机制，根据员工工作绩效和贡献合理确定薪酬水平，控制人工成本增长。六、费用管理1.费用分类与范围费用分为营业费用、管理费用和财务费用。营业费用包括营销费用、差旅费、业务招待费等；管理费用包括办公费、折旧费、管理人员薪酬等；财务费用包括利息支出、手续费等。2.费用报销制度制定费用报销流程和标准，明确各类费用的报销条件、审批权限和报销凭证要求。员工发生费用支出后，应及时填写费用报销单，并附上相关发票、收据等原始凭证。费用报销单应按照规定的格式填写，注明费用明细、金额、报销事由等。报销审批应按照层级进行，各级审批人员应认真审核报销内容，确保费用支出合理合规。财务部门对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销付款。3.费用控制措施建立费用预算管理制度，根据茶馆经营计划和实际情况编制费用预算。费用预算应分解到各部门和各月份，并严格控制预算执行情况。定期对费用支出进行分析，查找费用超支原因，采取有效措施进行控制。加强对营销费用、业务招待费等重点费用的管理，严格控制费用支出规模，提高费用使用效益。优化办公流程，减少不必要的办公费用支出。合理配置办公设备，提高设备利用率，降低折旧费支出。七、资产管理1.流动资产货币资金包括现金和银行存款。加强现金管理，严格遵守现金使用范围和库存限额规定。定期盘点现金，确保账实相符。加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，及时掌握银行存款余额和收支情况。应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任。定期对应收账款进行核对和清理，及时催收欠款。对逾期未收回的应收账款，应分析原因，采取有效措施进行催收。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行坏账核销。存货主要包括茶叶、茶点、商品等存货。建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。2.固定资产制定固定资产管理制度，明确固定资产的分类、计价、折旧方法等。对固定资产进行定期清查盘点，确保固定资产的安全完整。按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，计入相关成本费用科目。固定资产购置、处置应按照规定程序进行审批，确保固定资产的购置合理、处置合规。3.无形资产主要包括茶馆品牌、商标等无形资产。加强无形资产的管理和保护，确保无形资产的价值。对无形资产进行评估和计价，按照规定分期摊销无形资产价值，计入相关成本费用科目。八、负债管理1.流动负债应付账款建立应付账款管理制度，加强与供应商的沟通与协调，及时支付货款。定期核对应付账款账目，确保应付账款的准确性。应付职工薪酬按照国家规定和茶馆薪酬制度计算和发放职工薪酬，确保职工薪酬按时足额支付。定期核对应付职工薪酬账目，确保薪酬核算准确无误。应交税费按照国家税收法规的规定，及时足额缴纳各种税费。加强税务管理，合理进行税务筹划，降低税务风险。2.非流动负债如有长期借款等非流动负债，应按照借款合同约定进行管理，按时偿还借款本息。定期对非流动负债进行核对和分析，确保非流动负债的准确性和合理性。九、利润分配1.利润分配原则按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配，兼顾股东利益和茶馆发展需要合理分配利润。2.利润分配顺序弥补以前年度亏损；提取法定盈余公积；提取任意盈余公积；向股东分配利润。3.利润分配方案制定财务部门根据茶馆年度财务决算结果，提出利润分配方案。利润分配方案应报经管理层和股东会审议批准后执行。十、财务预算与决算1.财务预算编制年度终了前，财务部门应根据茶馆经营计划和发展目标，编制下一年度财务预算。财务预算应包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等内容。财务预算编制应广泛征求各部门意见，确保预算的科学性和合理性。财务预算经管理层审核后，报股东会审议批准。批准后的财务预算作为茶馆年度财务工作的指导依据。2.财务预算执行与监控各部门应严格按照财务预算组织经营活动，确保预算的执行。财务部门应定期对财务预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施进行调整。对预算执行过程中的重大差异和调整事项，应及时报经管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。3.财务决算年度终了后，财务部门应按照国家规定和茶馆财务制度的要求，编制年度财务决算报告。财务决算报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表及相关附注。财务决算报告应真实、准确、完整地反映茶馆年度财务状况和经营成果。财务决算报告经审计后，报股东会审议批准。十一、财务分析与报告1.财务分析内容定期对茶馆财务状况和经营成果进行分析，包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。通过财务分析，揭示茶馆财务活动中存在的问题，为管理层提供决策支持。2.财务报告编制定期编制财务报告，向管理层、股东及相关部门提供财务信息。财务报告应包括财务报表、财务分析报告、财务预算执行情况报告等内容。财务报告应语言简洁、内容清晰，有针对性地反映茶馆财务状况和经营成果。3.财务信息披露按照国家法律法规和公司章程的规定，及时、准确地披露财务信息。财务信息披露应确保信息的真实性、完整性和及时性，保护股东和利益相关者的知情权。十二、内部控制与审计1.内部控制制度建立健全内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，包括授权审批、不相容职务分离、财产保护、预算控制等。通过内部控制制度的实施，防范财务