矿山财务制度范本

PAGE矿山财务制度范本一、总则1.目的本财务制度旨在规范矿山企业的财务管理行为，加强财务内部控制，提高资金使用效益，确保矿山生产经营活动的顺利进行，保护企业资产的安全与完整，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。2.适用范围本制度适用于[矿山企业名称]及其所属各部门、各分支机构的财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规及行业财务制度，依法进行财务核算与管理。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映矿山企业的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖矿山企业财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。及时性原则：及时记录、处理财务业务，为企业决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：合理配置资源，追求资金使用效益最大化，降低财务风险。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务管理部门，负责矿山企业的财务管理工作。财务管理部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，包括财务经理、会计、出纳、成本核算员等。2.财务人员职责财务经理全面负责财务管理部门的日常工作，制定财务工作计划和目标。组织编制和执行财务预算、财务决算，监督财务预算的执行情况。负责财务管理制度的制定、修订和完善，确保制度的有效执行。组织财务分析工作，为企业决策提供财务支持和建议。协调与其他部门的关系，参与企业重大经济决策。会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责审核原始凭证，登记账簿，进行账务处理。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责税务申报与缴纳，合理进行税务筹划。协助财务经理进行财务分析和财务预算编制。出纳人员负责现金收付、银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等财务票据。协助会计人员进行账务处理，提供资金收支信息。成本核算员负责矿山生产成本的核算与分析，制定成本控制措施。收集、整理成本核算资料，建立成本核算台账。参与成本预算编制，跟踪成本预算执行情况。分析成本变动原因，提出降低成本的建议和措施。三、会计核算1.会计政策与会计估计遵循国家统一的会计制度，结合矿山企业实际情况，制定适合本企业的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置根据矿山企业的业务特点和财务核算要求，合理设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、成本、损益等类别，确保财务核算的准确性和完整性。3.账务处理程序严格按照审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应注明经济业务内容、会计科目、金额、记账方向等。根据记账凭证登记账簿，账簿包括总账、明细账、日记账等。登记账簿时应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。定期进行结账和对账工作，结账前应检查本期发生的经济业务是否全部登记入账，对账包括账账核对、账实核对、账证核对等，确保账目准确无误。期末，根据账簿记录编制财务报表，财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映企业的财务状况和经营成果。四、资金管理1.资金预算管理每年末，各部门应根据本部门下一年度的生产经营计划，编制资金预算草案，上报财务管理部门。财务管理部门对各部门上报的资金预算草案进行汇总、审核和平衡，结合企业整体发展战略和财务状况，编制企业年度资金预算方案。年度资金预算方案经企业管理层审批后下达执行。在预算执行过程中，各部门应严格按照预算控制资金支出，不得随意突破预算。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。2.资金筹集管理根据矿山企业的生产经营和投资需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、吸收投资等。申请银行借款时，应按照银行要求提供相关资料，办理借款手续。借款合同应明确借款金额、借款期限、借款利率、还款方式等条款。发行债券应符合国家相关法律法规和政策规定，履行必要的审批程序。发行债券筹集的资金应按照规定用途使用，不得挪作他用。吸收投资应按照企业章程和相关法律法规的规定，办理出资手续。投资者应按照约定的出资方式、出资时间和出资额履行出资义务。3.资金使用管理建立健全资金授权审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限。重大资金支出应实行集体决策和联签制度。资金支出应严格按照预算执行，对于超预算支出，应按照规定的程序进行审批。资金支出应取得合法有效的原始凭证，经审核无误后办理付款手续。加强对资金使用的监督和检查，定期对资金使用情况进行内部审计。发现问题应及时采取措施进行整改，确保资金使用的合规性和安全性。4.资金结算管理规范资金结算方式，根据业务需要选择合适的结算方式，如支票、汇票、本票、网上银行转账等。加强对银行账户的管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。定期核对银行账户余额，确保资金安全。及时办理资金结算业务，确保资金收付的及时性和准确性。对于收到的款项，应及时入账；对于支付的款项，应确保资金及时到账。五、成本费用管理1.成本费用核算原则遵循权责发生制原则，按照成本费用的实际发生期间进行核算，确保成本费用的真实性和准确性。采用制造成本法进行成本核算，将矿山生产经营过程中发生的直接材料、直接人工和制造费用计入产品成本，将管理费用、销售费用和财务费用计入当期损益。2.成本费用项目分类直接材料：指矿山生产过程中直接消耗的各种原材料、辅助材料、燃料等。直接人工：指直接从事矿山生产的工人的工资、奖金、津贴、补贴等。制造费用：指矿山生产车间为组织和管理生产所发生的各项费用，包括车间管理人员工资、折旧费、修理费、水电费、办公费等。管理费用：指企业行政管理部门为组织和管理企业生产经营活动所发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费等。销售费用：指企业销售产品或提供劳务过程中发生的各项费用，包括广告费、运输费、装卸费、包装费、销售人员工资等。财务费用：指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出、汇兑损益、手续费等。3.成本费用控制措施建立成本费用控制目标，将成本费用控制目标分解到各部门和各岗位，明确责任人和考核指标。加强对成本费用的日常管理，严格控制各项成本费用支出。对于成本费用支出较大的项目，应进行重点监控和分析。定期进行成本费用分析，找出成本费用变动的原因，采取有效的措施进行成本费用控制。如通过优化生产流程、降低原材料消耗、提高劳动生产率等方式降低成本费用。建立成本费用考核制度，对各部门和各岗位的成本费用控制情况进行考核评价。考核结果与绩效挂钩，激励各部门和各岗位积极参与成本费用控制工作。六、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置管理根据企业生产经营需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置计划应经企业管理层审批后执行。固定资产购置应按照规定的程序进行采购招标，选择合适的供应商和采购方式。采购合同应明确固定资产的规格、型号、数量、价格、交货时间、质量标准等条款。固定资产购置后，应及时办理验收手续。验收合格的固定资产应及时入账，并按照规定计提折旧。3.固定资产折旧管理根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限。折旧方法一经确定，不得随意变更。按照规定计提固定资产折旧，折旧费用计入相关成本费用科目。定期对固定资产折旧情况进行检查，确保折旧计提的准确性。4.固定资产处置管理固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置固定资产。固定资产处置时，应进行评估作价，合理确定处置价格。处置收入应及时入账，处置净损益计入当期损益。对于报废、毁损的固定资产，应及时办理清理手续，将固定资产账面价值转入清理科目，清理过程中发生的费用和收入分别计入相关科目。七、无形资产及其他资产管理1.无形资产定义与分类无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产购置与摊销管理无形资产购置应按照规定的程序进行审批，签订购置合同。购置无形资产应取得合法有效的发票和相关证明文件。按照规定对无形资产进行摊销，摊销期限应根据无形资产的使用寿命合理确定。摊销费用计入相关成本费用科目。3.其他资产管理其他资产包括长期待摊费用、低值易耗品等。长期待摊费用应按照规定的期限进行摊销，摊销费用计入相关成本费用科目。低值易耗品应按照一次摊销法或五五摊销法进行摊销，摊销费用计入相关成本费用科目。加强对低值易耗品的实物管理，定期进行盘点，确保账实相符。八、财务报告与财务分析1.财务报告编制定期编制财务报告，财务报告包括月度财务报告、季度财务报告和年度财务报告。月度财务报告应于月度终了后[X]日内报出，季度财务报告应于季度终了后[X]日内报出，年度财务报告应于年度终了后[X]日内报出。财务报告应按照国家统一的会计制度和企业财务管理制度的规定编制，做到数字真实、内容完整。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告编制完成后，应进行审核。审核内容包括数据准确性、报表勾稽关系、会计政策和会计估计的一致性等。审核无误的财务报告应加盖企业公章，并由企业负责人、财务负责人签字盖章后对外报送。2.财务分析定期进行财务分析，为企业决策提供依据。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等方面。偿债能力分析主要通过计算流动比率、速动比率、资产负债率等指标，评估企业偿还债务的能力。盈利能力分析主要通过计算毛利率、净利率、净资产收益率等指标，评估企业获取利润的能力。营运能力分析主要通过计算应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等指标，评估企业资产运营效率。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果及建议等内容。财务分析报告应及时报送企业管理层和相关部门，为企业决策提供参考。九、内部控制与内部审计1.内部控制制度建立健全内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，包括资金管理、采购与付款、销售与收款、成本费用控制、资产管理等。内部控制制度应明确各部门和各岗位的职责权限，规范业务流程，确保各项财务活动的合规性和风险可控性。加强对内部控制制度执行情况的监督检查，定期对内部控制制度进行评估和修订，确保内部控制制度的有效性。2.内部审计设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员。内部审计机构应定期对企业的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计人员应按照审计计划