财务如何拟定财务制度

PAGE财务如何拟定财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司财务管理，加强财务内部控制，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保护公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保制度无遗漏。准确性原则：财务核算、报表编制等准确无误。及时性原则：及时记录、报告财务信息，为决策提供及时依据。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低财务风险。制衡性原则：各项财务工作岗位设置合理，职责明确，相互制约，防止舞弊。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、报表编制、财务分析等工作，提供准确的财务信息。制定和执行公司财务管理制度、预算管理制度、资金管理制度等。负责公司资金筹集、使用、调度和监控，确保资金安全和合理使用。参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议。负责税务申报、缴纳及税务筹划工作，合理降低税务成本。管理公司财务档案，确保档案完整、安全。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织实施财务管理制度，监督执行情况。负责财务团队建设和管理，提高团队整体素质。参与公司重大决策，提供财务专业支持。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。会计负责公司日常财务核算工作，编制记账凭证、登记账簿等。定期编制财务报表，确保报表数据准确、及时。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。出纳办理公司现金收付、银行结算等业务，确保资金收付安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算1.会计政策与会计估计公司遵循国家统一的会计制度，结合公司实际情况，制定具体的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按规定程序审批，并在财务报表附注中披露。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和公司业务特点，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有调整，应经财务经理批准，并及时通知相关部门。3.财务核算流程经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按规定进行审核。审核无误的原始凭证交会计人员编制记账凭证。会计人员根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。定期进行账账核对、账实核对，确保账账相符、账实相符。期末，会计人员根据账簿记录编制财务报表，经财务经理审核后报公司管理层。四、预算管理1.预算编制公司实行全面预算管理制度，每年第四季度开始编制下一年度预算。各部门应根据公司战略目标和年度经营计划编制本部门预算，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。财务部门负责汇总各部门预算，形成公司年度预算草案，报公司管理层审核。公司管理层对预算草案进行审议，如有必要，提出修改意见，经调整后形成公司年度预算方案。2.预算执行与监控公司各部门应严格执行预算，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期编制预算执行情况报告，分析预算执行差异原因。对于预算执行过程中出现的重大差异或调整事项，应及时报公司管理层审批。3.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按规定程序进行。各部门提出预算调整申请，说明调整原因和调整金额。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见。公司管理层对预算调整申请进行审批，批准后的调整事项应及时下达各部门执行。五资金管理1.资金筹集根据公司发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资、债券融资等。制定资金筹集计划，明确筹集金额、时间、渠道等。对资金筹集方案进行可行性分析，评估融资成本和风险。办理资金筹集相关手续，确保资金及时足额到位。2.资金使用建立健全资金授权审批制度，明确资金使用审批流程和权限。资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司生产经营和发展需要。加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析。严禁挪用、截留、坐支资金等违规行为。3.资金调度财务部门根据公司资金状况和经营需要，合理进行资金调度。制定资金调度计划，确保资金在各部门、各项目之间合理分配。加强与银行等金融机构的沟通与合作，确保资金调度顺畅。4.资金安全管理建立健全资金安全管理制度，加强对库存现金、银行存款及其他货币资金的管理。设置专人负责资金安全管理工作，定期进行资金盘点和核对。加强对财务印鉴、票据等重要物品的保管，确保安全。防范资金风险，如防范银行账户被盗用、资金被骗取等风险。六、资产管理1.流动资产货币资金：按照资金管理规定进行管理，确保资金安全。应收账款：建立应收账款管理制度，加强对客户信用评估和账款催收工作。存货：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期进行存货盘点，确保账实相符。2.固定资产制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法、折旧政策等。建立固定资产台账，记录固定资产的购置、折旧、处置等情况。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。固定资产购置应按规定程序审批，确保资产购置合理、必要。固定资产处置应按规定进行评估和审批，确保资产处置合法、合规。3.无形资产制定无形资产管理制度，明确无形资产的确认标准、计价方法、摊销政策等。对无形资产进行登记和核算，确保无形资产价值准确反映。定期进行无形资产清查盘点，确保账实相符。加强对无形资产的保护，防止无形资产流失。七、成本费用管理1.成本费用核算原则遵循权责发生制原则，准确核算成本费用。成本费用应按受益对象进行归集和分配，确保成本费用核算准确。2.成本费用控制建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。各部门应加强成本费用管理，采取有效措施降低成本费用。财务部门定期对成本费用进行分析，提出成本费用控制建议。3.成本费用报销制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准、报销流程等。报销凭证应真实、合法、有效，经审批后予以报销。加强对成本费用报销的审核，防止不合理报销。八、利润分配1.利润分配原则根据国家法律法规和公司章程规定，进行利润分配。利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定分配比例。2.利润分配程序年度终了，财务部门根据公司净利润情况，提出利润分配预案。利润分配预案经公司管理层审议后，报股东会或股东大会批准。按照批准的利润分配方案进行利润分配。九、财务报告与财务分析1.财务报告定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整，符合国家统一会计制度和相关法律法规要求。财务报告经财务经理审核后报公司管理层，并按规定对外披露。2.财务分析定期进行财务分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。采用多种分析方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等，对财务数据进行深入分析。撰写财务分析报告，提出财务建议和改进措施。十、内部控制与审计1.内部控制建立健全内部控制制度，涵盖公司财务活动的各个环节。明确各部门、各岗位的职责和权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。加强对内部控制制度执行情况的监督检查，及时发现和纠正存在的问题。2.内部审计设立内部审计机构或配备内部审计人员，对公司财务活动和内部控制进行审计监督。制定内部审计计划，定期对公司财务报表、财务收支、内部控制等进行审计。对审计发现的问题提出整改意见，跟踪整改情况，确保审计意见得到有效落实。十一、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记。准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，确保税款足额缴纳。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税务成本。关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。十二、财务档案管理1.财务档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报