会计公司财务制度

PAGE会计公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范[会计公司名称]的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司的稳健运营和可持续发展，为公司实现战略目标提供有力的财务支持。2.适用范围本制度适用于[会计公司名称]及其所属各部门、分支机构，全体员工应严格遵守本制度的各项规定。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保公司财务活动合法合规。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应准确无误，保证财务信息的质量。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务制度的全面性和完整性。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作，制定和执行公司财务管理制度。编制公司年度预算、财务报表及相关财务报告，为公司管理层提供财务决策支持。负责公司资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和合理运作。加强成本费用控制，进行成本核算与分析，提高公司经济效益。负责税务申报与缴纳，合理税务筹划，降低税务风险。建立健全财务档案管理制度，妥善保管财务资料。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作规范有序。组织编制财务预算、财务报表及财务分析报告，为公司决策提供依据。负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务环境。对财务人员进行培训、考核和监督，提高财务团队整体素质。会计人员按照国家统一会计制度和公司财务制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时发现和处理财务核算中的问题。负责财务档案的整理、归档和保管工作。出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金出纳工作，确保资金收付安全准确。严格执行现金管理制度，库存现金不得超过规定限额，不得坐支现金。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，发现问题及时汇报处理。保管好现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保资金和票据安全。三、财务核算与管理1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。记账本位币为人民币。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。明细科目的设置应满足公司财务管理和会计核算的要求，便于对经济业务进行分类核算和管理。3.会计凭证与账簿会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、完整，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，做到内容完整、摘要清楚、分录正确、编号连续。会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。账簿的登记应做到及时、准确、清晰，定期结账、对账，保证账账相符、账实相符。财务人员应妥善保管会计凭证、账簿和财务报表等财务资料，按照规定的期限进行归档保存，不得擅自销毁。4.财务报表编制公司应按照国家统一会计制度和相关法律法规的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应做到数字真实、内容完整、计算准确、报送及时。财务经理负责组织对财务报表进行审核，确保财务报表的质量。财务报表编制完成后，应及时报送公司管理层、股东及相关监管部门，并按照规定进行信息披露。四、资金管理1.资金筹集公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、股东增资等。申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，确保贷款申请的顺利审批。贷款资金应按照规定用途使用，按时足额偿还贷款本息。股东增资应按照公司章程和相关法律法规的规定进行，办理必要的增资手续，确保增资资金及时足额到位。2.资金使用公司建立资金预算管理制度，各部门应根据年度业务计划和工作安排，编制本部门的资金预算，经财务部门审核汇总后报公司管理层审批。资金使用应严格按照预算执行，确需调整预算的，应按照规定程序进行审批。公司资金支付应严格执行审批制度，由经办部门填写付款申请单，经部门负责人、财务经理、总经理审批后，出纳人员方可办理付款手续。严禁擅自挪用、出借公司资金，严禁白条抵库等违规行为。3.资金安全管理加强资金安全防范意识，采取必要的安全措施，确保公司资金安全。出纳人员应妥善保管现金、有价证券等，确保资金存放安全。定期对银行账户进行核对，及时发现和处理异常情况。加强对网上银行等电子支付渠道的安全管理，设置安全的支付密码和权限。建立资金风险预警机制，对可能出现的资金风险进行及时预警和处理，确保公司资金链的稳定。五、成本费用管理1.成本费用分类公司成本费用主要包括营业成本、管理费用、销售费用、财务费用等。营业成本是指公司为提供会计服务而发生的直接成本，如人工成本、办公设备折旧等。管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动而发生的费用，如管理人员薪酬、办公费、差旅费等。销售费用是指公司为拓展市场、销售业务而发生的费用，如市场推广费、业务招待费等。财务费用是指公司为筹集资金而发生的费用，如利息支出、手续费等。2.成本费用控制建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制目标和责任。各部门应加强成本费用管理，严格控制各项费用支出。制定成本费用标准和定额，对成本费用进行预算控制。定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核，及时发现和纠正偏差。在保证服务质量的前提下，优化业务流程，提高工作效率，降低成本费用。加强对办公用品、差旅费、业务招待费等可控费用的管理，严格审批程序，杜绝浪费。3.成本费用核算财务部门应按照规定的成本核算方法，对公司成本费用进行准确核算。成本核算应做到及时、准确、完整，为成本控制和管理提供依据。定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和影响因素，提出降低成本费用的措施和建议。六、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和申报方式，准确申报缴纳各项税款。财务人员应熟悉国家税收政策，及时掌握税收法规的变化，确保公司税务申报的准确性和及时性。税务申报资料应真实、完整，如有虚假申报等违法行为，公司将承担相应的法律责任。2.税务筹划在合法合规的前提下，公司应进行合理的税务筹划，降低税务成本。税务筹划应结合公司实际经营情况和税收政策，制定科学合理的筹划方案。税务筹划方案应报公司管理层审批后实施，并定期对筹划效果进行评估和调整。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。加强对税务政策的研究和学习，及时发现和解决潜在的税务问题。与税务机关保持良好的沟通与协调，积极配合税务机关的税收征管工作。如发生税务争议，应按照规定的程序进行处理，维护公司合法权益。七、财务预算管理1.预算编制公司实行全面预算管理制度，各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，财务部门负责对各部门预算草案进行审核、汇总，形成公司年度预算草案，报公司管理层审批。年度预算经公司管理层审批后，应分解到各季度、各月份，并下达各部门执行。2.预算执行与控制各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目进行重点监控和预警。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行审批。3.预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、成本费用控制率、资金使用效率等。预算考核结果应与部门和员工的绩效挂钩，对预算执行情况好的部门和员工给予奖励，对预算执行不力的部门和员工进行相应的处罚。八、财务内部控制1.内部控制目标确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。保证财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。通过内部控制，提高公司财务管理效率，促进公司实现战略目标。2.内部控制原则全面性原则：内部控制应涵盖公司所有财务活动和相关岗位，不留死角。重要性原则：关注重要财务活动和关键风险点，实施重点控制。制衡性原则：各项财务工作应相互制约、相互监督，避免权力过于集中。适应性原则：内部控制应与公司经营规模、业务范围、风险状况等相适应，并根据情况变化及时调整。3.内部控制措施不相容职务分离控制：明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离，如会计与出纳、审批与执行等。授权审批控制：建立严格的授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限，未经授权不得办理相关业务。会计系统控制：按照国家统一会计制度和公司财务制度进行会计核算，保证会计信息真实、准确、完整。财产保护控制：加强对公司资产的管理，定期进行财产清查，确保资产安全完整。预算控制：实行全面预算管理，加强预算编制、执行、考核等环节的控制，确保预算目标的实现。运营分析控制：定期对公司财务状况、经营成果和现金流量等进行分析，发现问题及时采取措施加以解决。绩效考评控制：建立健全绩效考评制度，对各部门和员工的财务工作进行考核评价，促进提高工作效率和质量。九、财务审计与监督1.内部审计公司设立内部审计机构或配备内部审计人员，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计应定期开展，制定审计计划，明确审计范围、内容和重点。审计人员应具备专业的审计知识和技能，确保审计工作的质量。内部审计报告应及时报送公司管理层，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。2.外部审计公司应按照法律法规的要求，聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。外部审计报告应作为公司财务信息披露的重要依据。3.财务监督公司管理层应加强对财务工作的监督，定期听取财务工作汇报，检查财务制度的执行情况。全体员工应积极参与财务监督，对发现的财务违规行为及时向公司管理层或相关部门报告。十、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、财务预算、合同协议、银行对账单等与公司财务活动相关的各类文件和资料。2.档案整理与归档财务人员应按照规定的分类标准和编号方法，对财务档案进行及时整理和归档。档案应装订整齐、分类存放，并建立档案目录，便于查阅。3.档案保管期限财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行，一般分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。4.档案查阅与借阅因工作需要查阅财