汽修厂财务制度及流程

PAGE汽修厂财务制度及流程一、总则1.目的本财务制度及流程旨在规范汽修厂的财务管理，确保财务信息的准确、完整，加强成本控制，提高资金使用效率，保障汽修厂的稳健运营，为决策提供可靠的财务依据。2.适用范围本制度适用于[汽修厂具体名称]及其下属各部门、分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务会计准则，确保财务管理活动合法合规。准确性原则：财务核算数据真实、准确、完整，如实反映汽修厂的财务状况和经营成果。及时性原则：及时记录、报告财务信息，为管理层决策提供及时有效的支持。效益性原则：合理配置资源，优化成本结构，提高资金使用效益，实现汽修厂价值最大化。二、财务组织架构及职责1.财务部门设置财务部门设财务经理一名，会计若干名，出纳一名。2.财务经理职责负责制定和完善汽修厂财务管理制度及流程，并监督执行。组织编制年度财务预算，审核各项财务收支，确保预算的严格执行。定期进行财务分析，为管理层提供决策支持，评估财务风险并提出防范措施。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护汽修厂良好的财务外部环境。负责财务团队的建设与管理，提升团队整体业务水平。3.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责各项费用的审核与核算，确保费用支出合理合规。管理会计档案，保证会计资料安全完整。协助财务经理进行财务分析及其他相关工作。4.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据。协助会计做好其他财务相关工作。三、财务管理制度1.资金管理制度现金管理严格遵守现金使用范围，超过规定限额的支出应通过银行转账支付。每日现金库存不得超过规定限额，超过部分应及时缴存银行。现金收付必须有合法的原始凭证，经审核无误后办理收付手续，并加盖“现金收讫”或“现金付讫”章。银行存款管理开设银行账户必须经财务经理批准，严禁私自开设账户。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现并处理未达账项。使用网上银行进行资金支付时，严格按照授权流程操作，确保资金安全。资金审批流程日常费用支出：由经办人填写费用报销单，经部门负责人审核，财务审核，报总经理审批后支付。重大资金支出：如固定资产购置、对外投资等，需经财务经理、总经理审核后，提交董事会审议通过方可执行。2.费用报销制度报销范围与汽修厂经营活动相关的合理费用，如办公用品、差旅费、业务招待费、车辆维修配件采购费等。费用支出必须取得合法有效的发票或其他合规凭证。报销标准办公用品：根据实际需求采购，严格控制费用支出，实行总量限额管理。差旅费：按照公司规定的标准执行，包括交通、住宿、餐饮补贴等，详细标准见《差旅费报销标准》。业务招待费：遵循必要性、合理性原则，严格控制招待次数和金额，不得超过年度预算限额。报销流程报销人填写费用报销单，注明费用明细、金额、事由等，并附上相关发票及审批单。部门负责人审核费用的真实性、合理性及必要性，签字确认。财务人员审核发票的合规性、报销金额的准确性及审批流程的完整性，审核通过后报总经理审批。总经理审批同意后，出纳办理报销支付手续。3.固定资产管理制度固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。根据资产的性质和用途进行分类，建立固定资产台账，详细记录资产的名称、型号、规格、购置日期、原值、折旧等信息。固定资产购置各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，填写《固定资产购置申请表》，注明资产名称、规格型号、数量、预算金额等。申请经部门负责人、财务经理审核，报总经理审批后，由采购部门负责采购。固定资产购置后，采购部门应及时将资产移交使用部门，并办理验收手续同时将相关发票等资料交财务部门进行账务处理。固定资产折旧采用平均年限法计提折旧，折旧年限根据国家相关规定及资产实际使用情况确定。财务部门每月计提固定资产折旧，计入相关成本费用科目。固定资产处置固定资产报废、出售、转让等处置行为，需由使用部门提出申请，填写《固定资产处置申请表》，说明处置原因、资产状况等。经技术部门鉴定、财务部门审核、总经理审批后，按照规定程序进行处置。处置收入扣除相关税费及清理费用后的净额，计入营业外收支。4.存货管理制度存货分类与计价存货包括汽车维修配件、轮胎、润滑油等，按照品种、规格进行分类管理。存货计价采用实际成本法，购入存货以购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用入账。存货采购采购部门根据库存情况和维修业务需求，编制采购计划，经部门负责人审核后执行。采购过程中要选择合格供应商，签订采购合同，确保采购物资的质量和价格合理。采购物资到货后，由仓库管理人员进行验收，填写验收单，合格后办理入库手续。存货发出维修车间领用存货时，填写领料单，经车间负责人签字确认后到仓库领取。仓库管理人员根据领料单发货，并登记存货明细账，月末将领料汇总表交财务部门进行成本核算。存货盘点定期进行存货盘点，至少每年一次，盘点范围包括所有存货。盘点结束后，编制存货盘点表，账实不符的要查明原因，编制盘盈盘亏报告，经审批后进行账务处理。四、财务核算流程1.会计凭证编制会计人员根据审核无误的原始凭证进行会计凭证编制，确保凭证内容真实、准确、完整。记账凭证应按照经济业务的内容和性质进行分类，如收款凭证、付款凭证、转账凭证。凭证编制完成后，经审核人员审核签字，确保记账凭证的准确性和合规性。2.账簿登记根据记账凭证，按照会计科目分类，逐笔登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账。账簿登记应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整，不得隔页、跳行。使用电算化软件进行账务处理的，应定期备份数据，确保数据安全。3.财务报表编制每月末，会计人员根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照规定的格式和内容编制，数据准确、勾稽关系正确。财务经理对财务报表进行审核，确保报表真实反映汽修厂财务状况和经营成果，审核无误后报总经理及相关部门。五、财务预算管理1.预算编制每年末，财务部门根据汽修厂的战略规划和年度经营目标，组织各部门编制下一年度财务预算。预算编制应涵盖收入、成本、费用、利润等各项指标，采用零基预算与滚动预算相结合的方法。各部门按照规定格式和要求填写预算报表，详细说明预算编制依据和增减变动原因。财务部门对各部门预算进行汇总、审核、平衡，形成年度财务预算草案，报总经理审批。2.预算执行经批准的财务预算是汽修厂年度经营活动的依据，各部门应严格按照预算执行。财务部门定期对预算执行情况进行监控，及时发现差异并分析原因。对于预算执行过程中的重大调整事项，需经预算管理委员会审议通过，并报总经理批准。3.预算分析与考核每月末，财务部门对预算执行情况进行分析，编制预算执行情况分析报告，对比实际执行与预算目标的差异，提出改进措施和建议。年末，根据预算执行情况对各部门进行考核，将考核结果与绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。六、税务管理**1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，准确核定税种、税率等信息。每月按时进行纳税申报，确保申报数据真实、准确、完整，缴纳各项税款。关注税收政策变化，及时调整税务处理方式，合理降低税负。2.发票管理严格按照发票管理办法领购、开具、取得和保管发票。开具发票应符合规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。取得的发票应进行真伪查验，确保发票合法有效，作为记账和税前扣除的依据。3.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，优化汽修厂税务结构，降低税务成本。充分利用税收优惠政策，如研发费用加计扣除、小微企业税收优惠等，合理减轻税负。七、财务审计与监督1.内部审计定期开展内部审计工作，对汽修厂财务收支、经济活动、内部控制等进行全面审查。内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，独立、客观、公正地开展审计工作。审计结束后，出具审计报告，提出审计意见和建议，督促相关部门整改落实。2.财务监督财务部门对各项财务活动进行日常监督，确保财务制度的严格执行