商贸企业进销存财务制度

PAGE商贸企业进销存财务制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范商贸企业的进销存财务流程，加强财务管理与内部控制，确保企业财务信息的准确性、完整性和及时性，提高企业经济效益，保障企业合法合规运营。（二）适用范围本制度适用于本商贸企业及其所属各部门、分支机构，涵盖企业所有涉及进销存业务的财务活动。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》以及国家其他相关法律法规，并结合本商贸企业的实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及政策规定，确保企业财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，避免错误和虚假信息。4.及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，以便管理层及时做出决策。5.完整性原则：涵盖企业进销存业务的各个环节，确保财务制度无遗漏。6.内部控制原则：建立健全内部控制体系，防范财务风险，保证资产安全。二、采购环节财务制度（一）采购预算管理1.采购部门应根据企业年度经营计划和市场需求预测，编制年度采购预算。采购预算应详细列出各类商品的采购数量、采购价格、采购时间等。2.财务部门负责对采购预算进行审核，结合企业资金状况和成本控制目标，提出调整建议，确保采购预算合理可行。3.采购预算经企业管理层批准后，严格执行。因市场变化等特殊原因需要调整采购预算的，应按照规定的审批程序进行。（二）供应商选择与管理1.采购部门应建立供应商评估体系，对供应商的资质、信誉、产品质量、价格、交货期等进行综合评估。2.财务部门参与供应商评估工作，重点关注供应商的财务状况和价格合理性。对于存在财务风险或价格过高的供应商，提出否决意见。3.与供应商签订采购合同前，采购部门应将合同草本提交财务部门审核。财务部门重点审核合同中的付款条款、价格条款、违约责任等，确保合同符合企业利益和财务规定。（三）采购订单管理1.采购部门根据采购预算和实际需求下达采购订单。采购订单应明确商品名称、规格型号、数量、价格、交货日期、交货地点等详细信息。2.采购订单下达后，采购部门应及时将订单副本送交财务部门备案。财务部门根据采购订单跟踪采购进度，做好资金安排准备。（四）采购付款管理1.采购付款应严格按照采购合同约定执行。财务部门在审核付款申请时，应核对采购订单、验收单、发票等相关凭证，确保付款依据充分。2.对于货到付款的采购业务，采购部门应在货物验收合格后及时提交付款申请。财务部门审核无误后，按照规定的付款流程办理付款手续。3.对于预付款项的采购业务，财务部门应严格控制预付款比例和金额，确保预付款风险可控。在收到货物并验收合格后，及时冲减预付款项。4.支票、汇票等付款方式应严格按照票据管理规定进行操作，确保资金安全。三、销售环节财务制度（一）销售预算管理1.销售部门应根据企业年度经营目标和市场销售情况，编制年度销售预算。销售预算应包括销售产品或服务的种类、数量、价格、销售区域、销售时间等内容。2.财务部门负责对销售预算进行审核，结合企业成本费用情况和利润目标，提出调整建议，确保销售预算合理可行。3.销售预算经企业管理层批准后，严格执行。因市场变化等特殊原因需要调整销售预算的，应按照规定的审批程序进行。（二）客户信用管理1.销售部门应建立客户信用评估体系，对客户的信用状况进行调查和评估。评估内容包括客户的经营状况、财务状况、信用记录等。2.财务部门负责提供客户的财务数据和信用信息，协助销售部门进行客户信用评估。根据客户信用状况，确定客户的信用额度和信用期限。3.对于信用等级较低的客户，销售部门应采取适当的风险防范措施，如要求客户提供担保、增加预付款比例、缩短信用期限等。财务部门应加强对这类客户的应收账款管理，及时跟踪催收。（三）销售订单管理1.销售部门根据客户订单或销售合同下达销售订单。销售订单应明确产品或服务名称、规格型号、数量、价格、交货日期、交货地点等详细信息。2.销售订单下达后，销售部门应及时将订单副本送交财务部门备案。财务部门根据销售订单跟踪销售进度，做好收入确认和应收账款管理准备。（四）销售收款管理1.销售收款应严格按照销售合同约定执行。财务部门在审核收款申请时，应核对销售订单、发货单、发票等相关凭证，确保收款依据充分。2.对于现销业务，财务部门应在收到款项后及时开具发票，并进行账务处理。对于赊销业务，财务部门应按照应收账款管理制度，及时登记应收账款，跟踪催收情况。3.定期对应收账款进行账龄分析，对于逾期未收回的账款，销售部门和财务部门应共同制定催收措施，加大催收力度。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的审批程序进行坏账核销。四、库存环节财务制度（一）库存管理制度1.企业应建立健全库存管理制度，明确库存管理的职责分工、库存分类、库存计价方法、库存盘点等要求。2.采购部门负责采购物资的验收入库工作，确保入库物资的数量、质量、规格等符合采购合同要求。仓库管理部门负责库存物资的保管和发放，建立库存台账，记录库存物资的收发存情况。3.财务部门负责对库存物资进行核算和监督，定期与仓库管理部门核对库存账目，确保账账相符、账实相符。（二）库存计价方法1.企业应根据实际情况选择合适的库存计价方法，如先进先出法、加权平均法、个别计价法等。一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的审批程序进行，并在财务报表附注中说明变更原因及对财务状况和经营成果的影响。2.采用先进先出法计价时，应按照先购入的存货先发出的原则进行核算；采用加权平均法计价时，应计算存货的加权平均单位成本，并据此计算发出存货的成本和期末存货的成本；采用个别计价法计价时，应逐一辨认各批发出存货和期末存货所属的购进批别或生产批别，分别按其购入或生产时所确定的单位成本计算各批发出存货和期末存货的成本。（三）库存盘点1.仓库管理部门应定期对库存物资进行盘点，确保账实相符。盘点工作应制定详细的盘点计划，明确盘点范围、盘点时间、盘点人员等。2.财务部门应参与库存盘点工作，对盘点结果进行监督和审核。盘点结束后，仓库管理部门应编制库存盘点报告，详细记录盘点情况，包括盘盈、盘亏数量及原因等。3.对于盘盈、盘亏的库存物资，应按照规定的审批程序进行处理。盘盈的库存物资应冲减当期管理费用；盘亏的库存物资，属于正常损耗的，计入管理费用，属于非正常损失的，应扣除责任人赔偿后计入营业外支出。五、财务核算与报表制度（一）财务核算原则1.企业应按照《企业会计准则》的要求进行财务核算，采用权责发生制原则，正确划分收益性支出和资本性支出。2.财务核算应及时、准确、完整地记录企业的经济业务，确保财务数据的真实性和可靠性。（二）会计科目设置1.根据商贸企业的业务特点和财务核算要求，合理设置会计科目。会计科目应涵盖采购、销售、库存、往来款项、固定资产、无形资产、成本费用、收入利润等各个方面。2.会计科目的设置应保持相对稳定，如需变更，应按照规定的审批程序进行，并在财务报表附注中说明变更原因及对财务状况和经营成果的影响。（三）账务处理流程1.各项经济业务发生后，相关部门应及时取得或填制原始凭证，并送交财务部门。财务部门对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。2.根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。定期进行账簿核对，确保账账相符。3.期末，按照权责发生制原则进行账项调整，如计提折旧、摊销费用、计提坏账准备等。然后进行结账，编制财务报表。（四）财务报表编制与报送1.企业应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报表应数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。编制完成后，经财务负责人审核、企业负责人批准后对外报送。3.定期对财务报表进行分析，为企业管理层提供决策支持。分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等，重点关注企业的偿债能力指标、盈利能力指标、营运能力指标等。六、内部控制与监督制度（一）内部控制体系建设1.企业应建立健全内部控制体系，涵盖采购、销售、库存、财务等各个环节，确保企业经营活动合法合规、资产安全、财务信息真实准确。2.明确各部门和岗位的职责权限，建立岗位责任制，做到不相容职务相互分离。如采购与验收、销售与收款、保管与记账等岗位应相互分离。(二)内部审计监督1.设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员。内部审计部门负责对企业的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.制定内部审计计划，定期对企业的财务制度执行情况、采购销售业务、库存管理等进行审计检查。对审计发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（三）财务风险管理1.识别、评估企业面临的财务风险，如市场风险、信用风险、资金