房地产财务制度挂牌范本

PAGE房地产财务制度挂牌范本一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司房地产项目的财务管理，确保财务信息的准确、完整，加强财务内部控制，提高资金使用效率，保障公司的稳健运营，实现公司价值最大化。（二）适用范围本制度适用于公司旗下所有房地产开发项目及相关业务活动，包括项目的前期规划、土地获取、开发建设、销售及售后服务等全过程。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、会计准则和税收政策，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司房地产项目财务活动的各个方面，确保财务制度的全面性和系统性。4.及时性原则：及时记录、处理财务信息，为公司决策提供及时、准确的财务数据支持。5.权责发生制原则：收入和费用的确认应当按照权责发生制原则进行，凡当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的收入和费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和完善公司房地产财务管理制度，并监督执行。2.组织公司财务核算工作，编制财务报表，及时、准确反映公司财务状况和经营成果。3.负责公司资金的筹集、调配和使用，合理控制资金成本，确保资金安全。4.参与公司房地产项目的预算编制、成本控制、财务分析等工作，为项目决策提供财务支持。5.负责公司税务管理，合理纳税筹划，降低税务风险。6.加强财务内部控制，防范财务风险，定期开展财务审计和内部检查。7.负责与外部金融机构、税务机关、会计师事务所等相关部门的沟通协调工作。（二）岗位设置与职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和实施财务工作计划。参与公司重大财务决策，为公司经营管理提供财务专业意见。监督财务制度的执行情况，及时发现和解决财务管理中存在的问题。负责与公司内部各部门及外部相关机构的沟通协调工作。2.会计负责公司财务核算工作，按照会计准则和财务制度进行账务处理。编制各类财务报表，确保报表数据准确、完整。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理进行财务分析和税务申报工作。3.出纳负责公司资金的收付、保管和结算工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，保证账实相符。协助会计做好其他财务相关工作。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司采用[具体会计准则名称]作为会计核算的基本准则，遵循权责发生制原则、配比原则、谨慎性原则等进行会计核算。2.根据房地产行业特点和公司实际情况，对固定资产折旧、无形资产摊销、存货计价、收入确认等重要会计事项做出如下会计估计：固定资产折旧采用[折旧方法名称]，折旧年限根据固定资产类别分别确定为[具体年限]。无形资产摊销采用[摊销方法名称]，摊销年限为[具体年限]。存货计价采用[计价方法名称]，按照成本与可变现净值孰低计量。房地产销售收入在同时满足以下条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。（二）会计科目设置1.资产类科目：设置库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、存货、固定资产、无形资产、长期待摊费用等科目，用于核算公司的各类资产。2.负债类科目：设置短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等科目，用于核算公司的各类负债。3.所有者权益类科目：设置实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等科目，用于核算公司的所有者权益。4.成本类科目：设置开发成本、开发间接费用等科目，用于核算房地产项目的开发成本。5.损益类科目：设置主营业务收入、主营业务成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、公允价值变动损益、投资收益、营业外收入、营业外支出等科目，用于核算公司的经营成果。（三）财务报表编制1.公司按照国家统一的会计准则和财务制度规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表等财务报表。2.财务报表应做到数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。会计报表编制完成后，由会计主管进行审核，财务经理进行复核，确保报表质量。3.财务报表应及时报送公司管理层、股东及相关监管部门，为公司决策和信息披露提供依据。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司房地产项目开发进度和资金需求计划，合理确定资金筹集方式和规模。资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.制定资金筹集方案时，应充分考虑资金成本、融资风险、融资期限等因素，确保融资方案的合理性和可行性。3.加强与金融机构的沟通与合作，建立良好的银企关系，争取优惠的融资条件。在融资过程中，严格按照金融机构要求提供相关资料，确保融资手续合规、齐全。（二）资金使用与审批1.建立健全资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。所有资金支出必须经过严格的审批程序，确保资金使用的合理性和合规性。2.资金使用审批流程一般包括：经办人填写资金支出申请单，注明支出事由、金额、支付方式等；部门负责人审核，确认支出事项的真实性和必要性；财务部门审核，核对资金余额、预算执行情况等；总经理审批，根据公司财务状况和经营决策进行最终审批。3.对于重大资金支出项目，如土地购置款、大额工程款等，应实行集体决策，并报董事会批准。（三）资金预算与控制1.编制年度资金预算，明确公司年度资金收支计划。资金预算应根据房地产项目开发进度、销售计划、成本预算等因素进行综合编制，确保资金预算的科学性和准确性。2.加强资金预算执行情况的监控和分析，定期对比实际资金收支与预算的差异，及时发现问题并采取措施加以解决。3.严格控制资金支出，确保资金按预算用途使用。对于超预算支出，应按照规定的审批程序进行追加预算或调整资金使用计划。（四）资金安全管理1.加强资金安全防范意识，建立健全资金安全管理制度。出纳人员应严格遵守现金管理规定和银行结算制度，确保资金收付安全。2.定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，防范银行账户风险。3.加强资金内部控制，建立不相容岗位分离制度，防止资金舞弊行为的发生。对资金收支业务进行定期审计和检查，及时发现和纠正资金管理中的问题。五、成本费用管理（一）成本核算对象与项目1.房地产项目成本核算对象应根据项目开发特点、经营管理要求等因素合理确定。一般以每一独立编制设计概算或施工图预算的单项工程为成本核算对象；对于规模较大、工期较长的项目，可按开发项目的一定区域或部位划分成本核算对象。2.房地产项目成本项目主要包括土地成本、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。（二）成本核算方法1.采用制造成本法进行成本核算，将房地产项目开发过程中发生的各项成本费用划分为直接成本和间接成本。直接成本直接计入各成本核算对象，间接成本按照一定的分配标准分配计入各成本核算对象。2.成本核算应遵循权责发生制原则和配比原则，准确记录和核算各成本核算对象的成本费用。对于已发生但尚未结算的成本费用，应按照合同约定或预计金额暂估入账，并在结算时进行调整。（三）成本控制措施1.建立成本控制目标责任制，将成本控制目标分解到各部门、各岗位，明确成本控制责任。各部门、各岗位应严格按照成本控制目标开展工作，确保成本控制措施的有效执行。2.加强项目前期成本控制，做好项目可行性研究和规划设计工作，优化项目设计方案，降低工程造价。在项目招投标过程中，严格按照规定程序进行，选择资质良好、价格合理的施工单位和供应商。3.加强施工过程成本控制，严格控制工程变更和签证，及时审核工程进度款，确保工程质量和进度的前提下，合理控制工程成本。定期对项目成本进行分析和监控，及时发现成本偏差并采取措施加以纠正。（四）费用管理1.明确费用开支范围和标准，严格控制各项费用支出。费用开支应遵循合理性、必要性和效益性原则，确保费用支出符合公司规定和经营管理需要。2.建立费用审批制度，规范费用审批流程。所有费用支出必须经过严格的审批程序，未经审批的费用不得报销。3.加强费用预算管理，编制年度费用预算，明确各项费用的预算额度。严格控制费用预算执行情况，定期对费用预算执行情况进行分析和考核，确保费用支出不超预算。六、收入与利润管理（一）收入确认与计量1.按照国家统一的会计准则和财务制度规定，结合房地产行业特点，准确确认房地产销售收入。房地产销售收入应在满足收入确认条件时，按照合同约定的价格或公允价值计量。2.对于分期收款销售的房地产项目，应按照合同约定的收款日期和金额分期确认收入，并同时结转相应的成本。3.加强销售合同管理，确保销售合同的真实性、完整性和合法性。销售合同应明确销售价格、付款方式、交房时间、违约责任等条款，并及时进行归档管理。（二）利润核算与分配1.按照会计核算方法，准确计算公司年度利润。公司利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.净利润按照国家有关法律法规和公司章程规定进行分配。一般先提取法定盈余公积，再根据公司发展需要和股东决议进行其他分配。3.加强利润管理，定期对公司利润情况进行分析和评价，为公司决策提供依据。通过合理控制成本费用、优化销售策略等措施，提高公司盈利能力。七、税务管理（一）税务政策与法规遵循1.密切关注国家税收政策法规的变化，及时调整公司税务管理策略，确保公司税务活动合法合规。2.组织财务人员学习税收政策法规，加强税务知识培训，提高税务管理水平。（二）税务申报与缴纳1.按照国家税收法律法规规定，按时、准确进行税务申报和缴纳工作。每月按时申报缴纳增值税、企业所得税、土地增值税等各类税款，确保公司税务合规。2.加强税务申报数据的审核和核对，确保申报数据的准确性。及时缴纳税款，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低公司税务成本。通过合理利用税收优惠政策、优化业务流程等方式，实现公司税负最小化。2.税务筹划方案应经过充分论证和评估，确保方案的可行性和风险可控性。在实施税务筹划方案过程中，应密切关注税收政策法规的变化，及时调整筹划方案。八、财务内部控制与审计（一）财务内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，涵盖资金管理、成本费用管理、收入与利润管理、税务管理等各个方面。明确各岗位的职责权限和工作流程，确保财务活动的规范有序进行。2.加强财务内部控制的监督检查，定期对财务内部控制制度的执行情况进行评估和审计。及时发现和纠正内部控制中存在的问题，不断完善财务内部控制制度。（二）内部审计1.设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员，定期对公司财务状况、经营成果和内部控制进行审计。2.内部审计应制定年度审计计划，明确审计目标、范围和重点。审计工作应遵循独立性、客观性和公正性原则，确保审计结果的真实可靠。3.内部审计部门应及时向公司管理层提交审计报告，针对审计发现的问题提出改进建议和措施。公司管理层应认真对待审计报告，及时采取措施进行整改，加强公司财务管理和内部控制。九、财务档案管理（一）财务档案范围1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、合同协议、审计报告、财务分析报告等各类与公司财务活动相关的文件资料。2.财务档案应按照年度和类别进行分类整理，确保档案资料的完整性和系统性。（二）档案保管与借阅1.设立专门的财务档案保管室，配备必要的档案保管设备，确保财务档案的安全保管。财务档案保管期限应按照国家有关规定执行，一般会计凭证保管期限为[具体年限]，会计账簿保管期限为[具体年限]，财务报表等其他档案保管期限为[具体年限]。2.建立财务档