财务制度与会计制度

PAGE财务制度与会计制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和会计核算，确保公司财务工作合法、合规、准确、高效，为公司的稳定发展提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：会计核算准确无误，财务数据清晰可靠。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供及时有效的财务信息。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险。二、财务制度（一）财务预算管理1.预算编制公司各部门应根据年度经营计划和工作目标，编制本部门的年度预算草案。财务部门负责汇总各部门预算草案，编制公司年度财务预算方案，报公司管理层审核批准。2.预算执行各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.预算调整如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。经批准的预算调整方案应及时下达各部门执行。（二）资金管理1.资金筹集公司根据经营需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资等。筹集资金应符合国家法律法规和金融政策，确保资金来源合法、合规。2.资金使用公司建立资金审批制度，严格控制资金支出。各项资金支出应按照规定的用途使用，不得擅自改变资金用途。3.资金结算公司应加强资金结算管理，确保资金收付安全、准确、及时。严格执行银行账户管理制度，不得出租、出借银行账户。（三）资产管理1.流动资产核算与管理公司应加强对货币资金、应收账款、存货等流动资产的核算与管理。定期对流动资产进行清查盘点，确保账实相符。2.固定资产核算与管理公司应建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、折旧、处置等流程。定期对固定资产进行清查盘点，及时发现和处理固定资产的盘盈、盘亏、毁损等情况。3.无形资产核算与管理公司应加强对无形资产的核算与管理，包括专利权、商标权、著作权等。按照规定对无形资产进行摊销，确保无形资产价值的合理反映。（四）成本费用管理1.成本核算公司应建立健全成本核算制度，准确核算产品或服务的成本。成本核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本计算的准确性。2.费用控制公司应加强对各项费用支出的控制，严格执行费用审批制度。对费用支出进行分类管理，分析费用变动原因，采取有效措施降低费用水平。（五）利润分配管理1.利润分配原则公司利润分配应遵循国家法律法规和公司章程的规定，兼顾股东利益和公司发展需要。2.利润分配方案公司根据年度经营成果，制定利润分配方案，报公司股东大会审议批准。利润分配方案应明确利润分配的方式、比例、时间等内容。三、会计制度（一）会计核算基础1.会计核算原则：公司会计核算应遵循权责发生制原则、配比原则、历史成本原则、谨慎性原则等。2.会计凭证：公司应按照规定填制、审核会计凭证，确保会计凭证的真实性、合法性、完整性。3.会计账簿：公司应设置总账、明细账、日记账等会计账簿，进行全面、系统的会计核算。（二）会计科目设置与使用1.会计科目设置：公司根据国家统一的会计制度和公司实际情况，设置会计科目。2.会计科目使用：公司应按照规定的会计科目使用范围和核算内容，正确使用会计科目进行会计核算。（三）财务报告编制1.财务报告种类：公司财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告编制要求：公司应按照国家统一的会计制度和会计准则的规定，编制财务报告。3.财务报告报送与披露：公司应按照规定的时间和方式，向有关部门报送财务报告，并在规定的媒体上披露财务报告。（四）会计档案管理1.会计档案范围：公司会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告等。2.会计档案保管：公司应按照规定的期限和要求，保管会计档案。3.会计档案查阅与销毁：公司应建立会计档案查阅和销毁制度，严格控制会计档案的查阅和销毁。四、财务监督与审计（一）财务监督机制1.内部监督：公司建立内部财务监督机制，加强对财务工作的日常监督和检查。2.外部监督：公司接受财政、税务、审计等部门的外部监督，积极配合相关部门的检查工作。（二）内部审计1.审计机构与人员：公司设立内部审计机构，配备专业的审计人员。2.审计职责与权限：内部审计机构负责对公司财务收支、经济活动等进行审计监督，具有相应的审计职责和权限。3.审计计划与实施：内部审计机构应制定年度审计计划，按照计划组织实施审计工作。4.审计报告与整改：内部审计机构应及时出具审计报告，对审计发现的问题提出整改建议。公司应按照审计报告