汽车饰品公司财务制度

PAGE汽车饰品公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范汽车饰品公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，保障公司资产的安全与完整，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构、各控股子公司。3.基本原则合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经政策，依法进行会计核算和财务管理。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，严禁弄虚作假。完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入与利润分配等各个环节，确保财务制度的全面性和系统性。准确性原则：财务数据的计算、记录和报告应准确无误，避免因数据错误导致决策失误。及时性原则：及时收集、处理和传递财务信息，确保公司管理层能够及时了解公司财务状况，做出合理决策。效益性原则：在财务管理过程中，注重成本效益分析，合理配置资源，提高资金使用效率，实现公司经济效益最大化。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置内部职能岗位，包括但不限于财务经理、会计、出纳、审计等岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。2.财务人员配备任职资格：财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并根据岗位要求具备相关的职业资格证书，如注册会计师、注册税务师等。财务人员应熟悉国家财经法律法规和财务制度，具备良好的职业道德和职业操守。岗位职责：财务经理：全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务计划，组织财务预算编制、执行和监控，协调财务与其他部门的关系，参与公司重大决策，确保公司财务目标的实现。会计：负责公司日常会计核算工作，编制财务报表，进行成本核算与控制，审核原始凭证，登记账簿，办理税务申报与缴纳等工作，保证会计信息的真实、准确、完整。出纳：负责公司资金收付、现金及银行存款日记账的登记、保管库存现金和有价证券等工作，严格执行资金管理制度，确保资金安全。审计：对公司财务收支、经济活动进行内部审计监督，检查财务制度执行情况，发现问题及时提出整改建议，防范财务风险。3.财务人员培训与考核培训：公司应定期组织财务人员参加各类业务培训，包括财务法规、会计准则、财务管理软件应用等方面的培训，不断提高财务人员的业务水平和综合素质。考核：建立健全财务人员考核机制，对财务人员的工作业绩、职业操守、专业技能等方面进行定期考核。考核结果作为财务人员薪酬调整、晋升、奖励与处罚的依据。三、财务管理制度1.资金管理制度资金筹集：公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集方式，包括自有资金积累、银行贷款、股权融资等。在筹集资金过程中，应严格遵守国家法律法规和金融政策，确保资金来源合法合规。资金使用：建立资金预算管理制度，根据公司年度经营计划和财务预算，合理安排资金使用，确保资金使用的计划性和合理性。严格执行资金审批流程，所有资金支出必须经过授权审批，明确审批权限和审批程序。重大资金支出应实行集体决策制度。加强资金风险管理，对资金运作过程中的风险进行识别、评估和控制，防范资金链断裂、资金挪用等风险。资金结算：规范公司资金结算方式，加强银行账户管理，严格按照银行结算制度办理资金收付业务。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保资金账实相符。2.资产管理流动资产：货币资金：加强现金和银行存款的管理，严格执行现金收支管理制度，定期盘点现金，确保现金安全。加强银行账户管理，防范银行账户风险。应收账款：建立健全应收账款管理制度，加强应收账款的日常核算和监控，定期与客户核对账目，及时催收账款，降低坏账风险。对逾期应收账款应采取有效措施进行催收，并按照规定计提坏账准备。存货：制定存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货，降低存货成本。固定资产：固定资产购置：根据公司发展战略和业务需要，编制固定资产购置计划，按照规定的审批程序进行购置。固定资产购置应进行充分的市场调研和性价比分析，确保购置资产的合理性和经济性。固定资产折旧：按照国家会计准则和公司财务制度规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，定期计提固定资产折旧。固定资产折旧应计入相关成本费用，确保成本核算的准确性。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，发现问题及时进行处理。对盘盈盘亏的固定资产应按照规定进行账务处理，并查明原因，追究责任。固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括固定资产出售、报废、毁损等。固定资产处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定计入当期损益。3.成本费用管理制度成本费用核算原则：公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，正确划分不同产品、不同部门的成本费用界限。成本费用核算应遵循相关性、合理性、合法性原则，确保成本费用核算的准确性和真实性。成本费用控制：建立成本费用控制体系，制定成本费用控制目标和措施，加强成本费用的日常管理和监控。对成本费用预算执行情况进行定期分析和考核，及时发现成本费用偏差并采取措施进行调整。成本费用报销：制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。所有成本费用报销必须提供真实、合法、有效的原始凭证，经授权审批后予以报销。对不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。4.收入与利润分配管理制度收入管理：公司按照权责发生制原则确认收入，确保收入的真实性和完整性。加强销售合同管理，明确销售价格、销售数量、付款方式、交货时间等条款，严格按照合同约定执行。建立收入台账，及时记录销售收入的实现情况，定期与销售部门核对账目。利润分配：公司根据国家法律法规和公司章程规定，制定利润分配政策。利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定利润分配比例和方式。利润分配方案应经公司董事会审议通过，并报股东大会批准后实施。四、财务预算管理1.预算编制预算编制原则：公司财务预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，充分考虑公司战略目标、经营计划和市场环境等因素，确保预算的科学性、合理性和可行性。预算编制流程：下达目标：公司董事会根据公司战略规划和年度经营目标，提出下一年度财务预算目标，并下达给各部门。编制上报：各部门根据公司下达的预算目标，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，并上报公司财务部门。审查平衡：公司财务部门对各部门上报的预算草案进行审查、汇总和平衡，提出调整意见，与各部门进行沟通协调。审议批准：公司财务部门将经过审查平衡的预算草案提交公司董事会审议批准。下达执行：公司董事会批准后的财务预算，由公司总经理下达给各部门执行。2.预算执行与监控预算执行：各部门应严格按照公司下达的财务预算组织实施，确保预算目标的实现。在预算执行过程中，应建立健全预算执行台账，及时记录预算执行情况。预算监控：公司财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行偏差，并采取有效措施进行调整。对预算执行偏差较大的部门，应进行重点监控和跟踪，督促其采取措施改进。3.预算调整调整条件：在预算执行过程中，如遇市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，导致原预算无法执行或执行结果与预算目标产生重大偏差时，可对预算进行调整。调整程序：预算调整应按照规定的程序进行，由预算执行部门提出书面申请，详细说明调整原因、调整内容和调整金额等。公司财务部门对申请进行审核，并提出审核意见。预算调整申请经公司总经理审批后，报公司董事会备案。五、财务报告与分析1.财务报告报告种类：公司应定期编制财务报告，包括月度财务报告、季度财务报告和年度财务报告。财务报告应按照国家会计准则和公司财务制度规定编制，确保财务信息的真实、准确、完整。报告内容：财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及其附注等内容。财务报告附注应详细说明公司财务状况、经营成果、现金流量等方面的重要事项和变动原因。报告编制与审核：公司财务部门负责财务报告的编制工作，会计人员应按照规定的会计核算方法和财务报告格式进行编制。财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司总经理审批后对外报送。2.财务分析分析内容：公司应定期进行财务分析，分析内容包括公司财务状况、经营成果、现金流量、偿债能力、盈利能力、营运能力等方面。通过财务分析，为公司管理层提供决策依据，发现公司经营管理中存在的问题，提出改进措施和建议。分析方法：财务分析应采用多种分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。同时，应结合公司实际情况，运用定性分析和定量分析相结合的方法，对公司财务状况和经营成果进行全面、深入的分析。分析报告：财务分析报告应定期编制，报告内容应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及改进建议等。财务分析报告应经财务经理审核、公司总经理审批后提交公司管理层。六、财务内部控制与审计1.财务内部控制内部控制目标：建立健全财务内部控制体系，确保公司财务活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确、经营效率和效果提高、风险防范有效。内部控制原则：财务内部控制应遵循全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则。内部控制措施：不相容职务分离控制：合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离、相互制约。授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批权限和审批程序，所有财务事项必须经过授权审批后方可办理。会计系统控制：按照国家会计准则和公司财务制度规定，建立健全会计核算体系，确保会计信息真实、准确、完整。财产保护控制：加强资产的实物管理和安全防范措施，定期进行资产清查盘点，确保资产安全。预算控制：加强财务预算管理，严格执行预算审批程序，确保预算的严格执行。运营分析控制：定期对公司财务状况和经营成果进行分析，及时发现问题并采取措施进行改进。绩效考评控制：建立财务绩效考评制度，对财务人员的工作业绩进行考核评价，激励财务人员提高工作效率和质量。2.内部审计审计机构与人员：公司设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员，负责公司内部审计工作。内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法律法规和公司财务制度。审计职责：内部审计部门应定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，检查财务制度执行情况，发现问题及时提出整改建议，防范财务风险。内部审计部门应定期向公司董事会报告内部审计工作情况。审计程序：内部审计工作应按照规定的审计程序进