泰兴市国企财务制度

PAGE泰兴市国企财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范泰兴市国有企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障国有资产的安全与完整，促进企业健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于泰兴市所属的各类国有企业及其下属全资、控股子企业。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务管理的各个方面，确保财务信息的全面性和准确性。4.规范性原则：明确财务工作流程和操作规范，保证财务管理工作有序进行。5.效益性原则：注重资金的合理配置和有效使用，提高企业经济效益。二、财务机构与人员（一）财务机构设置各国有企业应根据自身规模和业务特点，设置独立的财务部门，配备必要的财务人员。财务部门应明确内部职责分工，确保各项财务工作有序开展。（二）财务人员配备1.企业应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务主管等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，以提高业务水平。2.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守企业财务秘密。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对企业财务收支进行审核监督，确保财务收支合法合规。负责会计档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保现金和银行存款的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关票据。3.财务主管职责负责组织和领导企业的财务管理工作，制定财务管理制度和流程。参与企业重大财务决策，提供财务分析和建议。协调与外部有关部门的关系，如税务机关、审计部门等。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.企业应按照国家统一会计制度的规定，结合自身实际情况，选择合适的会计政策和会计估计，并保持一致性。2.会计政策和会计估计的变更应符合相关法律法规的规定，并按规定进行披露。（二）会计凭证与账簿1.会计凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。记账凭证应附有原始凭证，并注明原始凭证的张数。2.企业应按照规定设置总账、明细账、日记账等账簿，进行全面、系统的会计核算。账簿记录应清晰、准确、及时，定期进行核对和结账。（三）财务会计报告1.企业应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务会计报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务会计报告应真实、完整、准确，经企业负责人、财务负责人签字并盖章后对外报送。同时，应按照规定进行审计，并披露审计意见。四、资金管理（一）现金管理1.企业应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，不得坐支现金。2.现金收付业务应严格执行审批制度，经授权人员审批后方可办理。3.加强现金盘点，确保现金账实相符。发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。（二）银行存款管理1.企业应按照国家有关规定，开立银行账户，并严格遵守银行结算纪律。2.银行存款收付业务应及时进行账务处理，定期核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.加强银行账户管理，严禁出租、出借银行账户。（三）资金预算与控制1.企业应编制年度资金预算，合理安排资金收支，确保资金平衡。资金预算应经企业管理层审批后执行。2.加强资金使用的控制和监督，严格执行资金审批制度，确保资金使用合法合规、安全有效。对重大资金支出应实行集体决策和跟踪监控。五、资产管理（一）流动资产1.应收账款管理建立健全应收账款管理制度，加强应收账款的核算和监控。定期对应收账款进行账龄分析，及时采取措施催收逾期账款。对确实无法收回的应收账款，应按照规定进行坏账核销，并报上级主管部门备案。2.存货管理制定存货管理制度，明确存货的采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。加强存货盘点，定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因并进行处理。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产购置与建造企业购置固定资产应按照规定进行审批，确保购置行为符合企业发展战略和预算安排。固定资产建造项目应严格执行项目管理程序，确保工程质量和进度。项目竣工后，应及时进行验收和决算。2.固定资产折旧与减值按照国家统一会计制度的规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产进行减值测试，如发现固定资产存在减值迹象，应及时计提减值准备。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定进行审批，通过公开拍卖、招标等方式进行，确保处置价格合理、公正。处置固定资产的收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产取得与计价企业取得无形资产应按照规定进行计价，确保无形资产价值的真实性和合理性。对自行研发的无形资产，应按照规定进行资本化或费用化处理。2.无形资产摊销与减值按照国家统一会计制度的规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。定期对无形资产进行减值测试，如发现无形资产存在减值迹象，应及时计提减值准备。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照成本费用的实际发生期间进行核算，确保成本费用的准确反映。2.配比原则：将成本费用与相应的收入进行配比，正确计算企业的经营成果。3.划分收益性支出与资本性支出原则：合理划分收益性支出和资本性支出，分别进行核算。（二）成本费用控制措施1.建立成本费用管理制度，明确成本费用的开支范围和标准。加强成本费用的预算管理，将成本费用控制目标分解到各部门和各项目。2.加强成本费用的核算和分析，及时发现成本费用管理中存在的问题，并采取有效措施进行改进。3.严格控制各项费用支出，对业务招待费、差旅费等实行限额管理，杜绝不合理开支。（三）成本费用报销规定1.制定成本费用报销制度，明确报销流程和审批权限。报销凭证应真实、合法、有效，符合财务制度规定。2.严格执行费用报销审批制度，经授权人员审批后方可报销。对不符合规定的报销申请，财务部门有权拒绝报销。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.企业利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.按照国家有关规定，缴纳企业所得税后，再进行利润分配。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。法定盈余公积按照当年净利润的一定比例提取，累计达到注册资本的一定比例后可不再提取。3.提取任意盈余公积。企业可根据自身情况决定是否提取任意盈余公积以及提取的比例。4.向投资者分配利润。（三）利润分配决策1.企业利润分配方案应经董事会审议通过，并报股东会或股东大会批准。2.在制定利润分配方案时，应充分考虑企业的发展战略、资金需求、股东利益等因素，确保利润分配合理、公平。八、财务监督（一）内部监督1.企业应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。内部审计部门应定期对企业财务状况进行审计，及时发现和纠正存在的问题。2.财务人员应严格遵守财务制度和职业道德规范，对财务收支进行审核监督，确保财务信息真实、准确、完整。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实