城投公司财务制度及流程

PAGE城投公司财务制度及流程一、总则1.目的本财务制度旨在规范城投公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司持续、健康、稳定发展，确保公司财务活动符合国家法律法规及相关行业标准要求。2.适用范围本制度适用于城投公司及其所属各部门、各子公司。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规、财经纪律以及相关行业规范，确保公司财务活动合法合规。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，包括但不限于资金筹集、使用、核算、监督等各个环节，确保财务管理无死角。及时性原则：及时记录、处理财务事项，保证财务信息的时效性，为公司决策提供及时有效的支持。效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理制度的制定、执行和监督，确保公司财务活动符合规定。组织财务核算工作，准确记录公司各项经济业务，编制财务报表，及时反映公司财务状况和经营成果。负责资金筹集、调配和管理，合理安排资金，确保公司资金链稳定，提高资金使用效率。参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供依据。加强财务风险管理，制定风险防控措施，防范财务风险。负责税务管理工作，依法纳税，合理降低税务成本。配合内外部审计、监督检查等工作，提供相关财务资料和信息。2.财务人员配备与岗位职责财务负责人：全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度，协调财务与各部门关系，参与公司重大决策，对公司财务工作负总责。会计人员：负责财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、报表编制等，确保财务数据准确、及时、完整。出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格执行现金管理制度，确保资金安全。财务分析人员：收集、整理财务数据，进行财务分析，为公司决策提供财务信息支持和建议。税务专员：负责税务申报、缴纳、筹划等工作，熟悉税收政策，合理降低公司税务负担。三、财务核算制度1.会计政策与会计估计公司遵循国家统一的会计制度，结合公司实际情况，制定具体的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和公司业务特点，设置会计科目体系。会计科目应保持相对稳定，如有调整，应经财务负责人批准，并及时通知相关部门和人员。3.账务处理流程经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按照规定进行审核。审核无误的原始凭证交会计人员编制记账凭证。会计人员根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。定期进行结账，编制科目余额表，核对账目，确保账账相符。根据账簿记录和相关资料编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。4.财务报表编制与报送财务报表应按照国家统一会计制度和公司规定的格式、内容和编制方法进行编制。财务报表编制完成后，经财务负责人审核签字，加盖公司公章后报送相关部门和单位。定期对财务报表进行分析，撰写财务分析报告，为公司决策提供参考。四、资金管理制度1.资金筹集管理公司根据发展战略和资金需求，制定合理的资金筹集计划。资金筹集方式包括但不限于银行贷款、发行债券、股权融资等。申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，办理贷款手续，确保贷款资金及时足额到位。发行债券应符合国家法律法规和相关政策要求，履行必要的审批程序，做好债券发行和资金管理工作。股权融资应按照公司治理结构和相关规定，履行必要的决策程序，确保融资活动合法合规。2.资金使用管理建立资金预算管理制度，根据公司年度经营计划和财务状况，编制年度资金预算。资金预算经公司董事会批准后执行，严格控制预算执行情况，确保资金使用符合预算安排。资金使用应遵循审批制度，明确审批流程和审批权限。重大资金支出应经公司董事会或股东会审议通过。资金支付应严格按照规定程序进行，确保资金安全。支付凭证应真实、合法、有效，经审核无误后办理支付手续。加强资金使用过程中的监督和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。3.资金结算管理规范资金结算方式，包括现金结算、银行转账结算等。严格执行现金管理制度，控制现金使用范围和额度。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。做好资金结算凭证的管理工作，及时传递、保管和归档，确保凭证完整、准确。4.资金风险管理识别、评估资金风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。制定资金风险防控措施，如合理安排资金结构、优化资金配置、加强与金融机构合作等。建立资金风险预警机制，及时发现和预警资金风险，采取有效措施防范和化解风险。五、资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款、其他货币资金等。加强货币资金的日常管理，定期盘点现金，核对银行存款账目，确保货币资金安全。应收款项：包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。建立应收款项管理制度，加强应收款项的催收和管理，定期对应收款项进行账龄分析，计提坏账准备。存货：包括原材料、库存商品、周转材料等。加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期盘点存货，确保存货账实相符。2.固定资产固定资产的购置、建造应按照公司规定的审批程序进行，确保资产购置符合公司发展需要。固定资产应进行分类核算，明确折旧政策和折旧方法，定期计提折旧。加强固定资产的日常管理，建立固定资产卡片，记录固定资产的购置、使用、维修、处置等情况。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.无形资产无形资产的取得、开发应符合公司战略规划和相关法律法规要求。无形资产应进行合理摊销，摊销方法应符合国家规定。加强无形资产的日常管理，保护公司知识产权，确保无形资产的安全和有效利用。4.资产处置管理资产处置应按照规定程序进行审批，包括资产出售、转让、报废、毁损等。资产处置应进行评估，确保处置价格合理。资产处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行审批和处理。六、成本费用管理制度1.成本费用核算原则遵循权责发生制原则，准确核算成本费用。成本费用应按照受益对象进行分配，确保成本费用核算的准确性。2.成本费用分类与核算成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本核算应包括直接材料、直接人工、制造费用等。销售费用核算应包括销售过程中的各项费用，如广告费、促销费、运输费等。管理费用核算应包括行政管理部门发生的各项费用，如办公费、差旅费、业务招待费等。财务费用核算应包括利息支出、手续费等。3.成本费用控制措施建立成本费用预算管理制度，加强成本费用预算的编制、执行和控制。优化成本费用结构，降低不必要的成本费用支出。加强成本费用分析和考核，及时发现和解决成本费用管理中存在的问题。七、收入利润管理制度1.收入管理明确收入确认原则和方法，确保收入确认的准确性和及时性。加强收入合同管理，对收入合同进行审核和跟踪，确保合同履行和收入实现。建立收入台账，及时记录收入情况，定期核对收入数据，确保收入账实相符。2.利润管理加强利润核算，准确计算公司利润。制定利润分配政策，明确利润分配的原则、比例和程序。利润分配应按照公司规定和相关法律法规要求进行，确保利润分配合理、合规。八、税务管理制度1.税务登记与申报按照国家税收法律法规要求，及时办理税务登记手续。准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，确保税款足额缴纳。2.税务筹划研究税收政策，合理进行税务筹划，降低公司税务成本。税务筹划应在合法合规的前提下进行，避免税务风险。3.税务风险管理识别、评估税务风险，制定税务风险防控措施。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务合规。九、财务内部控制与监督1.内部控制制度建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理等各个环节。明确内部控制流程和控制要点，确保内部控制有效执行。2.内部审计监督定期开展内部审计工作，对公司财务活动进行审计监督。内部审计应重点关注财务收支的真实性、合法性、合规性，以及内部控制制度的执行情况。对审计发现的问题，及时提出整改意见和建议，督促相关部门和人员进行整改。3.外部监督检查积极配合外部审计、税务、财政等部门的监督检查工作。对于外部监督检查提出的问题，及时进行整改，确保公司财务活动符合法律法规和相关政策要求。十、财务档案管理制度1.财务档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务报表、审计报告、合同协议、银行对账单等各类财务资料。2.财务档案整理与归档财务人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度等进行分类归档。财务档案应妥善保管，确保档案的完整性和安全性。3.财务档案查阅与借阅严格控制财务档