学校超市财务制度

PAGE学校超市财务制度一、总则（一）目的为加强学校超市财务管理，规范财务行为，保障学校超市的正常运营，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规及学校的有关规定，结合学校超市实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校超市的所有财务活动，包括但不限于商品采购、销售、库存管理、费用支出、财务核算等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和学校的各项规定，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映学校超市的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务核算准确无误，账目清晰，数据可靠。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，提供准确的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现学校超市的经济效益和社会效益。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置学校超市应设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责超市的财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导学校超市的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划，组织实施并监督执行。参与学校超市的经营决策，提供财务分析和建议，为领导决策提供依据。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。负责与学校财务部门、税务部门等相关部门的沟通协调，及时了解和掌握国家财经政策和税收法规的变化，确保学校超市的财务活动符合规定。定期向上级领导汇报学校超市的财务状况和经营成果，提出改进措施和建议。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表，保证财务信息的真实、准确、完整。负责学校超市的财务收支核算，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。负责学校超市的固定资产、流动资产、库存商品等的核算和管理，定期进行清查盘点，确保资产的安全完整。负责学校超市的税务申报和缴纳工作，按照国家税收法规的规定，及时足额缴纳税款，合理避税。负责编制学校超市的财务预算，对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现问题并提出改进措施。负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照国家档案管理的规定，妥善保管财务凭证、账簿、报表等档案资料。3.出纳人员职责负责学校超市的现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度，确保资金的安全。按照规定办理现金收付和银行存款收付业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表，确保账账相符。协助会计做好财务报表的编制和财务分析工作，提供相关数据支持。三、财务审批流程（一）审批原则1.严格执行国家法律法规和学校的有关规定，确保财务支出合法合规。2.坚持“一支笔”审批制度，明确审批权限和责任，避免多头审批。3.实行分级审批，根据支出金额的大小，分别由不同级别的领导进行审批。（二）审批流程1.日常费用报销流程报销人填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。将费用报销单及相关附件提交给部门负责人审核，部门负责人审核报销事项的真实性、合理性和必要性，签字确认。财务人员对费用报销单及附件进行审核，审核内容包括报销凭证的真实性、合法性、完整性，报销金额是否符合规定，审批手续是否齐全等。审核无误后，签字确认。财务负责人根据财务人员的审核意见进行审批，审批通过后签字确认。出纳人员根据审批后的费用报销单支付款项，并在报销单上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章。2.采购付款流程采购人员根据采购计划填写采购申请单，注明采购商品的名称、规格、数量、金额、供应商等信息，并签字确认。将采购申请单提交给部门负责人审核，部门负责人审核采购事项是否符合学校超市的采购计划和预算，签字确认。财务人员对采购申请单进行审核，审核内容包括采购金额是否在预算范围内，付款方式是否符合规定等。审核无误后，签字确认。财务负责人根据财务人员的审核意见进行审批，审批通过后签字确认。采购人员与供应商签订采购合同，并按照合同约定的付款方式和时间办理付款手续。付款时，采购人员填写付款申请单，附上采购合同、发票等相关凭证，提交给财务人员审核。财务人员对付款申请单及相关凭证进行审核，审核无误后签字确认。财务负责人根据财务人员的审核意见进行审批，审批通过后签字确认。出纳人员根据审批后的付款申请单支付款项，并在付款申请单上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章。3.重大事项决策流程对于学校超市的重大投资、融资、资产处置等事项，由财务负责人组织相关人员进行财务分析和论证，提出可行性建议。将可行性建议提交给学校超市的领导班子进行研究决策，领导班子根据财务分析和论证结果，做出决策。财务人员根据领导班子的决策意见，制定具体的实施方案，并组织实施。在实施过程中，财务人员要对重大事项的财务收支情况进行跟踪监控，及时发现问题并提出改进措施。重大事项实施完毕后，财务人员要及时进行财务结算和财务分析，总结经验教训，为今后的决策提供参考。四、收入管理（一）收入范围学校超市的收入主要包括商品销售收入、供应商返利收入、场地出租收入等。（二）收入确认原则1.商品销售收入：在商品发出并收到货款或取得收款权利时确认收入。2.供应商返利收入：根据与供应商签订的返利协议，在满足返利条件时确认收入。3.场地出租收入：按照租赁合同约定的租金收取时间和方式确认收入。（三）收入核算与管理1.财务人员应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据的真实、准确、完整。2.建立健全收入管理制度，加强对收入的监控和管理，防止收入流失。3.定期对收入情况进行分析，及时发现问题并提出改进措施，提高收入水平。五、成本费用管理（一）成本费用范围学校超市的成本费用主要包括商品采购成本、运输成本、仓储成本、人工成本、水电费、物业费等。（二）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是本期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的成本费用；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的成本费用。2.按照成本费用的性质和用途进行分类核算，便于成本费用的分析和控制。（三）成本费用控制措施1.建立健全成本费用管理制度，明确成本费用控制目标和责任，加强对成本费用的预算管理、核算管理和分析管理。2.优化采购流程，降低商品采购成本。通过与供应商谈判、招标等方式，争取更优惠的采购价格和条件；加强对采购人员的管理和监督，防止采购过程中的腐败行为。3.合理安排库存，降低仓储成本。根据市场需求和销售情况，合理确定库存水平，减少库存积压；加强对库存商品的管理和盘点，确保库存商品的安全完整。4.提高工作效率，降低人工成本。合理配置人力资源，优化工作流程，提高员工的工作效率；加强对员工的培训和考核，提高员工的业务素质和工作能力。5.加强对水电费、物业费等费用的管理，节约能源资源，降低费用支出。制定合理的水电消耗定额和物业费用标准，加强对水电消耗和物业费用支出的监控和考核，及时发现问题并采取措施加以解决。六、库存管理（一）库存管理制度1.建立健全库存管理制度，明确库存管理的职责和流程，加强对库存商品的采购、验收、入库、保管、出库、盘点等环节的管理。2.按照库存商品的类别、品种、规格等进行分类管理，建立库存商品明细账，详细记录库存商品的收发存情况。3.定期对库存商品进行盘点，确保库存商品的账实相符。盘点结果与库存商品明细账进行核对，如有差异，应及时查明原因并进行调整。（二）库存盘点1.库存盘点分为定期盘点和不定期盘点。定期盘点每年至少进行一次，一般在年末进行；不定期盘点根据实际情况适时进行，如发生重大自然灾害、事故等情况时，应及时进行盘点。2.盘点前，应制定详细的盘点计划，明确盘点的范围、时间、人员、方法等。盘点人员应认真核对库存商品的数量、规格、型号、质量等，确保盘点结果的准确无误。3.盘点结束后，应编制库存盘点报告，详细记录盘点情况和结果。如发现账实不符，应分析原因，提出处理意见，并及时调整库存商品明细账。（三）库存商品损耗管理1.建立库存商品损耗管理制度，明确库存商品损耗的原因、范围、标准和处理程序。2.加强对库存商品损耗的监控和管理，定期对库存商品损耗情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.对于正常损耗，应按照规定的标准进行处理；对于非正常损耗，应查明原因，追究相关人员的责任，并按照规定进行处理。七、财务报表与财务分析（一）财务报表1.学校超市应按照国家统一的会计制度编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，数据可靠，能够反映学校超市的财务状况和经营成果。3.财务报表应定期报送学校超市的领导班子、学校财务部门等相关部门，为领导决策和管理提供依据。（二）财务分析1.财务人员应定期对学校超市的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为领导决策提供参考。2.财务分析内容应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。通过对财务数据进行分析，发现问题，提出建议，为学校超市的经营管理提供支持。3.财务分析报告应具有针对性、实用性和前瞻性，能够为领导决策提供有价值的信息和建议。八、财务监督与检查（一）内部监督1.学校超市应建立健全内部监督制度，加强对财务活动的监督和检查，确保财务制度的有效执行。2.财务部门应定期对学校超市的财务收支、成本费用、库存管理等情况进行内部审计，发现问题