华为内部控制与财务制度

PAGE华为内部控制与财务制度一、总则（一）目的本制度旨在建立健全华为公司的内部控制体系，规范财务行为，确保公司财务信息的真实、准确、完整，保护公司资产安全，提高公司运营效率和效果，促进公司战略目标的实现，遵循国家法律法规和相关行业标准。（二）适用范围本制度适用于华为公司及其所有子公司、分公司和分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、会计准则和相关行业规范，确保公司各项财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括资金管理、预算管理、成本控制、资产管理、财务报告等各个方面，不留死角。3.制衡性原则：通过合理设置岗位、明确职责权限、实施不相容职务分离等措施，形成相互制约、相互监督的机制，防止错误和舞弊的发生。4.适应性原则：根据公司内外部环境的变化，及时调整和完善内部控制与财务制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以适当的控制成本实现最佳的控制效果。二、内部控制体系（一）组织架构与职责分工1.董事会：对公司内部控制体系的建立健全和有效实施负责，审批重大财务决策和重要财务制度。2.管理层：负责组织实施内部控制制度，确保各项控制措施得到有效执行，定期对内部控制的有效性进行自我评价。3.财务部门：作为内部控制的核心部门，负责制定和完善财务管理制度，组织财务核算与监督，开展财务分析与风险预警，参与公司重大决策的财务支持与风险评估。4.其他部门：按照职责分工，负责本部门业务范围内的内部控制工作，配合财务部门做好相关财务工作，确保各项业务活动合法合规、高效运行。（二）风险评估与应对1.风险识别：定期对公司面临的内外部风险进行识别，包括市场风险、信用风险、操作风险、财务风险等，分析风险产生的原因和可能带来的影响。2.风险评估：采用定性与定量相结合的方法，对识别出的风险进行评估，确定风险的等级和重要性程度。3.风险应对：根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等。对于重大风险，应制定专项应对方案，并跟踪实施效果。（三）控制活动1.授权审批控制：明确各岗位、各层级的审批权限和审批流程，确保重大事项和重要业务经过适当授权和审批。严禁越权审批和未经授权的业务操作。2.不相容职务分离控制：合理划分不相容职务，如授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查等，确保不相容职务相互分离、相互制约。3.会计系统控制：按照国家统一的会计准则和会计制度，建立健全公司会计核算体系，规范会计凭证、账簿和财务报告的编制与管理，确保会计信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：建立健全财产清查制度，定期对公司各项资产进行清查盘点，确保资产的安全完整。加强对实物资产和无形资产的管理，明确资产的保管、使用、处置等环节的职责权限，防止资产流失。5.预算控制：实行全面预算管理制度，加强预算编制、审批、执行、分析、考核等环节的管理，确保预算的科学性、合理性和严肃性。通过预算控制，合理配置资源，提高公司运营效率。三、财务制度（一）资金管理制度1.资金预算管理：各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制年度资金预算，经财务部门审核汇总后，报管理层审批。资金预算应明确资金收支的时间、金额和用途，确保资金的合理安排。2.资金筹集管理：根据公司发展战略和资金需求，合理选择资金筹集方式，包括股权融资、债权融资等。严格按照法律法规和相关政策要求，办理资金筹集手续，确保资金来源合法合规。3.资金使用管理：建立资金审批流程，明确资金使用的审批权限和审批程序。资金使用应严格按照预算执行，严禁超预算支出。对于重大资金支出，应实行集体决策和联签制度。加强对资金使用的监控，确保资金安全、高效使用。4.资金结算管理：规范资金结算方式，加强银行账户管理，确保资金结算的安全、准确、及时。严格执行银行存款管理制度，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。加强对现金的管理，严格执行现金收支规定，确保现金安全。（二）预算管理制度1.预算编制：公司实行自上而下、自下而上相结合的预算编制方法。各部门应根据公司年度经营目标和本部门业务计划，编制本部门预算草案，报财务部门审核汇总。财务部门结合公司整体战略和资源状况，对各部门预算草案进行综合平衡，形成公司年度预算草案，报管理层审批。2.预算执行：各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行中的问题，并提出改进建议。3.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整应充分考虑对公司整体经营目标的影响，确保调整后的预算合理可行。4.预算考核：建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。（三）成本费用管理制度1.成本费用核算：按照国家统一的会计准则和会计制度，建立健全成本费用核算体系，准确核算各项成本费用支出。成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用信息真实、准确、完整。2.成本费用控制：制定成本费用控制目标和措施，加强对成本费用支出的全过程控制。通过成本分析、成本预测等方法，找出成本费用控制的关键点，采取有效措施降低成本费用。加强对采购、生产、销售等环节的成本费用控制，严格控制各项费用支出标准，杜绝浪费和不合理支出。3.成本费用分析与考核：定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和趋势，为成本费用控制提供依据。建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩，并作为公司决策的重要参考。（四）资产管理1.固定资产管理：建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节的管理要求。加强固定资产的日常管理，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对固定资产的使用状况进行跟踪，及时发现和处理闲置、毁损等情况，提高固定资产使用效率。2.无形资产管理：加强对无形资产的管理，包括专利、商标、著作权、土地使用权等。建立无形资产登记制度，对无形资产的取得、使用、摊销、处置等进行规范管理。定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值得到合理反映。3.存货管理：建立存货管理制度，加强对存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。加强对存货成本的核算和控制，确保存货成本准确计算。定期对存货进行清查盘点，及时发现和处理盘盈、盘亏等情况，保证存货账实相符。（五）财务报告与信息披露制度1.财务报告编制：按照国家统一的会计准则和会计制度，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。加强财务报告编制过程中的审核和监督，确保财务报告质量。2.财务报告审计：聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报告进行审计，确保财务报告符合法律法规和会计准则的要求。积极配合会计师事务所的审计工作，提供必要的资料和信息。3.财务信息披露：按照法律法规和监管要求，及时、准确地披露公司财务信息。财务信息披露应遵循公平、公正、公开的原则，确保投资者和其他利益相关者能够及时了解公司财务状况和股价变动情况。加强对财务信息披露的管理，严格控制信息披露的范围和程序。四、监督与评价（一）内部监督1.内部审计：设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员，定期对公司内部控制制度的执行情况进行审计监督。内部审计应涵盖公司财务活动、业务流程、内部控制等各个方面，及时发现问题并提出改进建议。2.财务监督：财务部门应加强对公司财务活动的日常监督，对各项财务收支、会计核算、资金使用等进行审核和检查，确保财务活动合法合规。定期对财务制度的执行情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.其他监督：各部门应建立健全内部监督机制，对本部门业务活动进行自我监督和检查，确保各项业务活动符合公司内部控制要求。同时，鼓励员工积极参与内部监督，对发现的问题及时报告。（二）外部监督1.政府监管：积极配合政府有关部门的监管工作，按照要求提供相关财务信息和资料，接受政府部门的监督检查。及时了解和掌握国家法律法规和政策的变化，确保公司财务活动符合监管要求。2.社会审计：定期聘请会计师事务所对公司财务报表进行审计，接受社会审计机构的监督。重视社会审计机构提出的审计意见和建议，及时进行整改，提高公司财务管理水平。（三）内部控制评价1.评价主体与范围：公司管理层负责组织对内部控制的有效性进行自我评价，评价范围应涵盖公司内部控制的各个方面。内部审计部门可以协助管理层开展内部控制评价工作，并提供专业支持和建议。2.评价方法与程序：采用适当的评价方法，如个别访谈、问卷调查、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等，对内部控制的设计和运行有效性进行评价。评价程序包括制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、汇总评价结果、编制评价报告等环节。3.评价报告与整改：内部控制评价报告应包括评价范围、评价方法、评价结论、存在的问题及改进建议等内容