汉中烟草公司财务制度

PAGE汉中烟草公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范汉中烟草公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司持续健康发展，依据国家相关法律法规及烟草行业财务管理制度制定本制度。（二）适用范围本制度适用于汉中烟草公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规和烟草行业相关规定。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责权限。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务管理人员等。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责审核原始凭证，登记账簿，进行成本核算等。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和有关印章等。3.财务管理人员职责制定和完善公司财务管理制度。进行财务预算、分析和控制，为公司决策提供财务支持。负责财务风险防范和资金管理工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，每年第四季度开始编制下一年度财务预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，各部门根据公司战略目标和经营计划，提出本部门预算草案，经财务管理部门审核、平衡后，报公司管理层审批。3.预算内容包括收入预算、成本费用预算、资本预算、现金流量预算等。（二）预算执行与控制1.各部门应严格执行经批准的财务预算，确保预算目标的实现。2.财务管理部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.对预算执行过程中的重大调整事项，应按规定程序报公司管理层审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等。3.根据考核结果，对预算执行情况好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应处罚。四、收入管理（一）卷烟销售收入1.严格按照国家烟草专卖法律法规和行业政策，组织卷烟销售工作。2.加强市场调研和分析，合理制定卷烟销售价格和营销策略，确保销售收入稳定增长。3.规范卷烟销售合同管理，明确销售数量、价格、结算方式等条款，及时催收货款。（二）其他收入1.对公司的其他收入，如资产出租收入、废旧物资处置收入等，应进行规范管理。2.按照规定程序办理相关收入的申报、审批和入账手续，确保收入及时足额入账。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.生产成本：包括烟叶采购成本、卷烟生产加工成本等。2.销售费用：包括市场推广费用、运输费用、销售人员薪酬等。3.管理费用：包括办公费用、差旅费、管理人员薪酬等。4.财务费用：包括利息支出、手续费等。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用开支标准和审批流程。2.加强成本费用核算和分析，定期对成本费用进行监控，及时发现并纠正不合理支出。3.推行成本费用定额管理，将成本费用指标分解到各部门，实行归口管理和考核。（三）费用报销管理1.制定费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。2.员工报销费用时，应提供真实、合法、有效的原始凭证，并按规定填写报销单。3.财务部门对报销凭证进行审核，对不符合规定的报销凭证予以退回。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金和银行存款的管理，严格执行现金管理制度和银行账户管理制度。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强应收账款的催收工作。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行催收。3.存货包括烟叶、卷烟、辅料等存货，应建立存货管理制度。加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货清查盘点，确保存货安全完整。（二）固定资产1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法、折旧政策等。2.加强固定资产购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的管理。3.定期对固定资产进行清查盘点，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产及时进行处理。（三）无形资产1.对公司拥有的专利权、商标权、著作权等无形资产进行管理。2.按照规定进行无形资产的计价、摊销和处置等工作。七、负债管理（一）流动负债1.包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬等流动负债，应合理安排资金，确保按时足额偿还。2.加强对流动负债的核算和管理，及时掌握负债情况，防范财务风险。（二）非流动负债1.对长期借款等非流动负债，应根据公司发展需要合理确定借款规模和期限。2.严格按照借款合同约定使用资金，按时支付利息和偿还本金。八、利润及利润分配管理（一）利润核算1.按照国家统一会计制度和烟草行业财务管理制度，准确核算公司的利润。2.利润包括营业利润、利润总额和净利润等。（二）利润分配1.公司缴纳所得税后的利润，按照国家有关规定和公司章程进行分配。2.利润分配顺序一般为弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润等。九、财务报告与分析（一）财务报告1.公司应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，按照规定的格式和内容编制，并及时报送公司管理层、股东及相关部门。（二）财务分析1.财务管理部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析内容包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等，为公司决策提供依据。十、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对公司财务活动的日常监督。2.财务管理部门应定期对财务制度执行情况进行自查自纠，及时发现和纠正问题。（二）外部监督1.接受国家财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供