党校内控财务制度

PAGE党校内控财务制度一、总则（一）制定目的为了加强党校财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障党校各项工作的顺利开展，依据国家有关法律法规和财务规章制度，结合党校实际情况，制定本内控财务制度。（二）适用范围本制度适用于党校机关及所属各部门、各单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖党校财务活动的全过程，包括预算编制、执行、监督等各个环节。3.制衡性原则：建立健全财务内部控制体系，明确各部门、各岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据党校发展战略和实际情况，适时调整和完善财务内部控制制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证财务内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，提高财务管理效率。二、预算管理（一）预算编制1.预算编制应遵循“统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效、收支平衡”的原则，结合党校事业发展规划和年度工作计划，科学合理地编制年度预算。2.各部门、各单位应根据本部门、本单位的工作任务和事业发展需要，提出年度预算建议数，经财务部门审核汇总后，报党校领导班子研究确定。3.在预算编制过程中，应充分考虑政策变化、市场动态等因素，加强对预算收支的预测和分析，提高预算编制的准确性和可靠性。（二）预算执行1.经批准的预算是年度财务收支的依据，必须严格执行。各部门、各单位应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行的严肃性。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.严格控制预算调整，确因特殊情况需要调整预算的部门、单位，应按照规定的程序提出申请，经党校领导班子审批后，报上级主管部门备案。（三）预算监督1.建立健全预算监督机制，加强对预算编制、执行、调整等全过程的监督检查。审计部门应定期对党校预算执行情况进行审计，确保预算资金的安全、合理使用。2.各部门、各单位应自觉接受财务部门和审计部门的监督检查，如实提供有关资料，积极配合监督检查工作。3.加强对预算绩效的考核评价，建立健全预算绩效评价指标体系和评价方法，对预算执行情况和资金使用效益进行综合评价，评价结果作为预算安排和资金分配的重要依据。三、收入管理（一）收入范围党校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.严格执行国家有关收费政策，依法依规组织收入，严禁擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。2.各项收入应及时足额上缴，不得截留、坐支、挪用。3.加强对收入票据的管理，严格按照规定使用财政票据或税务发票，确保票据的真实性、合法性和完整性。（三）收入核算与监督1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入核算的准确性和规范性。2.建立健全收入监督机制，加强对收入来源、收入金额、收入票据等的审核监督，防止收入流失和违规违纪行为的发生。3.定期对收入情况进行分析和总结，及时发现和解决收入管理中存在的问题，不断提高收入管理水平。四、支出管理（一）支出范围党校支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出、基本建设支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财务规章制度和财经纪律，坚持勤俭节约，反对铺张浪费。2.按照批准的预算和规定的开支范围、标准进行支出，确保支出的合理性和合规性。3.加强支出审批管理，严格执行审批程序，明确审批权限，确保支出审批的严肃性。4.建立健全支出绩效评价制度，加强对支出项目的绩效评价，提高资金使用效益。（三）支出审批程序1.日常公用经费支出：由部门、单位负责人审核签字后，报财务部门审核报销。2.专项经费支出：由项目负责人提出申请，经部门、单位负责人审核后，报财务部门审核，再报党校领导审批。3.重大项目支出：由项目负责人提出申请，经部门、单位负责人审核后，报财务部门审核，再报党校领导班子集体研究审批。（四）支出核算与监督1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出核算的准确性和规范性。2.建立健全支出监督机制，加强对支出凭证、支出审批、支出用途等的审核监督，防止支出违规违纪行为的发生。3.定期对支出情况进行分析和总结，请点击[此处获取完整文档](/document)，及时发现和解决支出管理中存在的问题，不断提高支出管理水平。五、资产管理（一）资产范围党校资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置与验收1.各部门、各单位应根据工作需要提出资产购置申请，经财务部门审核，报党校领导审批后，按照规定的采购程序进行购置。2.资产购置应严格执行政府采购制度，确保采购过程的公开、公平、公正。3.资产购置后，应及时组织验收，确保资产的数量、质量、规格等符合合同要求。验收合格后，由验收人员签字确认，并办理相关入账手续。（三）资产使用与保管1.各部门、各单位应建立健全资产管理制度，明确资产使用责任人，加强对资产的日常管理和维护。2.资产使用人员应按照操作规程正确使用资产，不得擅自转借、出租、变卖资产。3.定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。发现资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（四）资产处置1.资产处置应严格按照国家有关规定进行，履行审批手续。资产处置包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置收入应及时足额上缴，纳入党校预算管理。3.建立健全资产处置档案管理制度，对资产处置过程中的相关文件、资料等进行妥善保管。六、负债管理（一）负债范围党校负债主要包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理原则1.严格控制负债规模，合理确定负债期限和结构，防范财务风险。2.加强对负债的审批管理，严格执行审批程序，明确审批权限，确保负债的合理性和合规性。3.建立健全负债偿还机制，按时足额偿还债务，维护党校的良好信誉。（三）负债核算与监督1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行负债核算，确保负债核算的准确性和规范性。2.建立健全负债监督机制，加强对负债规模、负债结构、负债偿还等的审核监督，防止负债风险的发生。3.定期对负债情况进行分析和总结，及时发现和解决负债管理中存在的问题，不断提高负债管理水平。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，全面反映党校的财务状况、收支情况和资金使用效益等。2.财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表以及相关附表和附注。3.财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求进行编制，确保财务报告的真实性、准确性和完整性。（二）财务分析1.财务部门应定期对党校的财务状况、收支情况和资金使用效益等进行分析，为党校领导决策提供参考依据。2.财务分析内容包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。3.财务分析应采用科学合理的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析，揭示财务运行中存在的问题和风险，提出改进措施和建议。八、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对党校财务活动的全过程监督。财务部门应定期对财务收支、资产管理、负债管理等情况进行自查自纠，及时发现和解决存在的问题。2.审计部门应定期对党校财务收支情况进行审计，加强对预算执行、资金使用效益、内部控制等方面的审计监督，确保财务活动合法合规、资金安全有效。3.各部门、各单位应自觉接受财务部门和审计部门内部监督，如实提供有关资料，积极配合监督检查工作。（二）外部监督1.接受上级主管