小吃城财务制度

PAGE小吃城财务制度一、总则（一）目的为加强小吃城财务管理，规范财务行为，确保小吃城财务工作的正常运转，提高经济效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合小吃城实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于小吃城内所有经营档口、管理部门及相关工作人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，确保财务信息的可靠性。4.完整性原则：涵盖小吃城财务活动的各个方面，不得遗漏重要事项。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，保证财务信息的时效性。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责小吃城财务核算、财务管理和财务监督工作。2.编制财务预算、决算报告，为管理层决策提供财务依据。3.执行财务制度，规范财务操作流程，防范财务风险。4.负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，办理涉税、信贷等业务。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，审核财务报表，确保财务数据的准确性和及时性。参与小吃城经营决策，提供财务分析和建议，支持管理层制定合理的经营策略。负责财务预算的编制、执行和监控，对预算执行情况进行分析和调整。加强财务内部控制，防范财务风险，确保财务安全。组织财务人员培训和考核，提高财务团队的业务素质和工作能力。协调与其他部门的关系，保障财务工作的顺利开展。2.会计按照国家会计准则和财务制度，进行财务核算，编制记账凭证，登记账簿。负责各类财务报表的编制和报送，定期进行财务分析，为管理层提供财务信息支持。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的安全和完整。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控，提供相关数据和分析。配合税务部门做好纳税申报、税款缴纳等工作，及时了解税收政策变化，进行合理的税务筹划。3.出纳负责现金收付、银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关手续。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。负责小吃城员工工资、奖金等的发放工作，确保工资按时足额发放。协助会计做好财务核算工作，提供相关原始凭证和数据。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制作为会计核算基础，以实际发生的经济业务为依据，记录和反映小吃城的财务状况和经营成果。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和小吃城的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有必要变更，应经财务经理批准并报相关部门备案。（三）财务报表编制1.每月编制资产负债表、利润表和现金流量表，反映小吃城月度财务状况和经营成果。2.每季度编制财务分析报告，对小吃城的财务状况、经营成果、资金流动等进行分析和评价，为管理层决策提供参考依据。3.年度终了，编制年度财务决算报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及财务报表附注等，全面反映小吃城年度财务状况和经营成果。（四）财务核算流程1.业务发生时，相关人员应及时取得或填制原始凭证，并确保原始凭证的真实性、合法性和完整性。2.原始凭证经审核无误后，交会计人员编制记账凭证。记账凭证应按照规定的格式和内容填制，注明经济业务的摘要、会计科目、金额等，并经制单人、审核人、记账人等签字确认。3.会计人员根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。登记账簿应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。4.定期进行账账核对、账实核对，确保账簿记录与实际情况相符。如发现不符，应及时查明原因并进行调整。5.期末，会计人员按照权责发生制原则进行收入、成本、费用的核算和结转，计算出当期损益，并编制财务报表。四、收入管理（一）收入范围小吃城的收入包括档口租金收入、餐饮销售收入、商品销售收入、场地出租收入等。（二）收入确认原则1.档口租金收入：按照租赁合同约定的租金收取时间和金额确认收入。如提前收取租金，应在租赁期内分期确认收入。2.餐饮销售收入：在餐饮服务提供完毕，且顾客支付款项后确认收入。对于预收账款的餐饮业务，应在实际提供餐饮服务时确认收入。3.商品销售收入：在商品销售实现，且顾客支付款项后确认收入。对于采用赊销方式的商品销售，应在符合收入确认条件时确认收入。4.场地出租收入：按照租赁合同约定的出租时间和金额确认收入。如一次性收取场地出租费用，应在租赁期内分期确认收入。（三）收入核算与管理1.各档口应设置收入台账，详细记录每日的收入情况，包括收入项目、金额、收款方式等。2.收银员应在收款后及时开具收款凭证，并将收款信息传递给财务部门。财务部门应定期核对收款凭证与收入台账，确保收入记录的准确性。3.对于团购、优惠券等促销活动产生的收入，应按照相关规定进行核算和管理。财务部门应审核促销活动的方案和执行情况，确保收入的真实性和合理性。4.加强对收入的监控和分析，及时发现收入异常情况，并采取相应措施进行处理。如发现收入少计、漏计等问题，应及时查明原因并进行调整。五、成本费用管理（一）成本费用范围1.成本：包括食材采购成本、商品采购成本、水电费、燃气费等直接与经营活动相关的支出。2.费用：包括员工工资、租金、物业费、折旧费、办公费、差旅费、业务招待费等间接与经营活动相关的支出。（二）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配。2.对于直接成本，应按照实际发生额进行核算；对于间接成本，应按照合理的方法进行分摊。（三）成本费用控制措施1.食材采购成本控制建立供应商评估和选择机制，选择优质、价格合理的供应商。定期与供应商进行谈判，争取更优惠的采购价格。加强食材采购的计划性，避免盲目采购和浪费。建立食材验收制度，确保采购食材的质量和数量符合要求。2.员工工资控制合理制定员工薪酬体系，根据员工岗位、工作绩效等因素确定工资水平。加强员工考勤管理，严格按照考勤制度计算员工工资。根据经营情况合理调整员工人数，避免人员冗余。3.水电费、燃气费控制加强能源管理，制定合理的能源消耗定额，对各档口的能源消耗进行监控和考核。推广节能设备和技术，降低能源消耗。定期检查水电燃气设施，及时发现和处理跑冒滴漏等问题。4.其他费用控制严格控制办公费、差旅费、业务招待费等费用支出，制定相应的费用报销标准和审批流程。加强对费用报销凭证的审核，确保费用支出的真实性、合法性和合理性。定期对费用支出情况进行分析和总结，找出费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定限额。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。定期对现金进行盘点，确保现金安全。2.银行存款管理按照银行结算制度办理银行存款业务，开设银行账户应经财务经理批准。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强对银行存款账户的管理，防止出租出借银行账户。3.应收账款管理建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生时间、金额、客户信息等。定期对应收账款进行核对和清理，及时催收逾期账款。对于长期挂账的应收账款，应查明原因，采取相应措施进行处理。4.存货管理存货包括食材、商品等，应建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因并进行处理。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货。（二）固定资产1.固定资产范围：包括房屋建筑物、设备设施、交通工具等使用期限超过一年，单位价值较高的资产。2.固定资产购置固定资产购置应按照规定的审批程序进行，经管理层批准后实施。购置固定资产应进行市场调研，选择性价比高的产品，并签订采购合同。3.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧进行核对和调整，确保折旧计提的准确性。4.固定资产清查每年至少进行一次固定资产清查，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因并进行处理。对固定资产的使用状况进行评估，及时处理闲置、报废的固定资产。（三）无形资产1.无形资产范围：包括小吃城的品牌、商标、专利等。2.无形资产核算对于符合无形资产确认条件的资产，应按照规定进行核算和摊销。定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值得到合理反映。七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.准确核算应纳税额，按时进行纳税申报，足额缴纳税款。3.向税务机关报送的财务报表和纳税申报表等资料应真实、准确、完整。（二）税务筹划1.了解国家税收政策法规，合理利用税收优惠政策进行税务筹划，降低税负。2.在合法合规的前提下，优化经营业务流程，减少不必要的税务支出。（三）税务风险管理1.加强对税务风险的识别、评估和控制，防范税务违法行为。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，避免税务处罚。八、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，根据小吃城的经营目标和发展规划，编制下一年度的财务预算。2.财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。3.各部门应根据财务预算的总体要求，结合本部门的实际情况，编制部门预算，并报财务部门审核汇总。4.财务部门对各部门预算进行审核、平衡，形成小吃城年度财务预算草案，提交管理层审议批准。（二）预算执行与监控1.财务预算一经批准，应严格执行。各部门应按照预算安排组织经营活动，确保预算目标的实现。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中的偏差，并采取相应措施进行调整。3.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。2.预算调整申请应说明调整的原因、调整的内容和对预算指标的影响等。3.经管理层批准后的预算调整方案，应及时下达各部门执行，并对财务预算进行相应调整。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证财务信息的真实性、准确性和完整性。2.确保资产的安全和完整，防止资产流失。3.规范财务操作流程，防范财务风险。4.提高财务管理效率，促进小吃城经营目标的实现。（二）内部控制制度1.岗位分工与授权批准制度明确财务部门各岗位的职责和权限，实行不相容岗位分离制度。对财务业务的审批、执行、记录等环节进行明确的授权，确保各项财务业务按照规定的程序办理。2.财务审批制度制定财务审批流程和审批标准，明确各类费用支出、资金支付等的审批权限。所有财务支出必须经过授权审批后方可办理。3.财务印章管理制度加强对财务印章的管理，财务印章应指定专人保管，严格按照规定使用。建立财务印章使用登记制度，记录印章使用的时间、内容、批准人等信息。4.财务档案管理制度规范财务档案的整理、归档、保管和查阅等工作。财务档案应妥善保管，确保档案的安全和