食堂餐厅财务制度

PAGE食堂餐厅财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范食堂餐厅的财务管理，确保财务工作的准确性、及时性和合规性，保障食堂餐厅的正常运营，提高资金使用效益，为公司/组织提供优质、高效的餐饮服务提供有力支持。2.适用范围本制度适用于公司/组织内部的食堂餐厅，包括食堂的采购、加工、销售以及相关的物资管理、人员薪酬等财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映食堂餐厅的财务状况和经营成果。及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为管理决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现食堂餐厅的可持续发展。内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强财务管理的监督和制约，防范财务风险。二、财务机构与人员职责1.财务机构设置食堂餐厅设立独立的财务岗位，配备专业的财务人员，负责食堂餐厅的财务管理工作。2.财务人员职责财务主管：全面负责食堂餐厅的财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作的规范化和标准化。负责财务预算的编制、执行和控制，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。审核财务收支凭证，监督财务收支的合规性和合理性，防范财务风险。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调与其他部门的关系，配合完成公司/组织的各项工作任务。会计：按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。协助财务主管进行财务预算的编制和执行，定期进行财务数据的统计和分析。负责食堂餐厅的成本核算和控制，提供成本分析报告，为降低成本提供建议。配合财务主管做好财务审计和税务申报工作，及时缴纳各项税费。出纳：负责食堂餐厅的现金收付、银行结算等工作，确保资金的安全和准确。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，做到账实相符。协助会计做好财务收支的核对和账务处理工作。三、财务预算管理1.预算编制食堂餐厅应根据公司/组织的发展战略、经营目标和上一年度的财务状况，结合本年度的经营计划和市场变化情况，编制年度财务预算。财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等内容，做到全面、准确、合理。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由财务主管牵头，组织各部门共同参与，充分征求各部门的意见和建议，确保预算的科学性和可行性。2.预算执行财务预算一经批准，即成为食堂餐厅的年度经营目标和行动纲领，各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，说明预算执行过程中的差异及原因，提出改进措施和建议。收入预算执行方面，应加强对食堂餐厅销售情况的统计和分析，及时调整营销策略，确保收入目标的完成。成本费用预算执行方面，应严格控制各项成本费用支出，加强采购管理、库存管理和成本核算，降低成本费用水平。利润预算执行方面，应通过优化经营管理，提高服务质量，增加销售收入，降低成本费用，确保利润目标的实现。资金预算执行方面，应合理安排资金，确保资金的安全和有效使用，避免资金闲置或短缺。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。预算调整申请应由相关部门提出，说明调整的原因、内容和金额，经财务主管审核后报管理层审批。预算调整经批准后，财务部门应及时调整预算指标，并相应调整财务报表。四、收入管理1.餐费收入食堂餐厅应按照规定的价格标准收取餐费，确保收费的合理性和透明度。餐费收入应及时足额入账，不得截留、挪用或坐支。财务部门应建立餐费收入台账，详细记录每笔餐费的收取时间、金额、就餐人员等信息，定期与收费系统进行核对，确保账实相符。2.其他收入食堂餐厅的其他收入包括小卖部收入、场地出租收入、活动赞助收入等，应按照相关规定进行管理和核算。其他收入应及时入账，开具合法有效的票据，确保收入的真实性和合法性。财务部门应定期对其他收入进行清理和核对，防止收入流失。五、成本费用管理1.采购成本管理食堂餐厅应建立健全采购管理制度，规范采购流程，确保采购物资的质量和价格合理。采购人员应按照采购计划进行采购，选择合格的供应商，签订采购合同，明确采购物资的品种、规格、数量、价格、交货时间等条款。采购成本应进行严格控制，通过招标、询价、比价等方式，选择性价比高的供应商，降低采购成本。财务部门应加强对采购成本的核算和监督，审核采购发票、入库单等凭证，确保采购成本的真实性和准确性。2.食材成本管理食材成本是食堂餐厅的主要成本之一，应加强管理和控制。食堂应根据就餐人数和菜品搭配，合理制定食材采购计划，避免食材浪费。食材采购应严格按照验收制度进行验收，确保食材的质量和数量符合要求。财务部门应建立食材成本核算制度，准确计算食材的采购成本、加工成本和销售成本，定期进行成本分析，提出降低成本的措施和建议。3.人工成本管理人工成本包括食堂工作人员的工资、奖金、福利等，应按照公司/组织的薪酬制度进行管理和核算。食堂应合理安排人员，优化劳动组合，提高工作效率，降低人工成本。财务部门应严格审核人工成本支出，确保工资、奖金等发放的合规性和准确性。4.其他成本费用管理其他成本费用包括水电费、燃气费、设备折旧费、维修费、物料消耗等，应按照相关规定进行管理和核算。食堂应加强对各项成本费用的控制，制定合理的消耗定额，严格控制费用支出，降低运营成本。财务部门应定期对其他成本费用进行分析和比较，发现异常情况及时进行调查和处理。六、资产管理1.货币资金管理食堂餐厅应严格遵守现金管理规定，加强货币资金的内部控制。现金收付应做到日清月结，确保库存现金的安全和完整。银行存款应及时进行核对，定期编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。财务人员应定期对货币资金进行盘点，发现问题及时报告并处理。2.存货管理存货包括食材、调料、餐具、办公用品等，应建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理。存货采购应按照采购计划进行，确保存货的质量和数量符合要求。存货验收应严格按照验收制度进行，对验收合格的存货及时办理入库手续。存货保管应分类存放，定期盘点，确保存货的安全和完整。存货领用应按照规定的审批程序进行，填写领用单，经批准后办理领用手续。财务部门应定期对存货进行核算和分析，及时发现存货积压或短缺等问题，并采取相应的措施加以解决。3.固定资产管理固定资产包括房屋、设备、交通工具等，应按照固定资产管理制度进行管理。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的必要性和合理性。固定资产验收应严格按照验收制度进行，对验收合格的固定资产及时办理入账手续。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提，确保折旧计提的准确性。固定资产维修应按照维修计划进行，确保固定资产的正常使用。固定资产处置应按照规定的程序进行，办理相关审批手续，确保处置的合法性和合规性。财务部门应定期对固定资产进行清查和盘点，做到账实相符，发现问题及时报告并处理。七、财务审批与报销管理1.财务审批流程食堂餐厅的各项财务支出应按照规定的审批流程进行审批。一般财务支出由部门负责人审核后报财务主管审批；重大财务支出应经管理层审批。审批人应认真审核支出的合理性、合法性和必要性，对不符合规定的支出有权拒绝审批。2.报销管理报销人员应按照规定填写报销凭证，附上相关的发票、收据、清单等原始凭证，经部门负责人审核后报财务部门。财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证有权不予报销。报销金额在规定限额以内的，由财务主管审批；报销金额超过规定限额的，应经管理层审批。报销款项应及时支付给报销人员，不得拖延。八、财务报告与分析1.财务报告编制食堂餐厅应按照国家统一的会计制度和公司/组织的要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主表以及相关附表和附注。财务报告应真实、准确、完整，如实反映食堂餐厅的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务分析财务部门应定期对财务报告进行分析，为管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、成本费用分析、经营状况分析等内容，通过对比分析、趋势分析等方法，发现问题并提出改进措施和建议。财务分析报告应及时报送管理层，为管理层制定经营策略和决策提供参考依据。九、财务监督与检查1.内部监督食堂餐厅应建立健全内部监督制度，加强对财务管理工作的监督和检查。财务部门应定期对财务收支、资产管理、预算执行等情况进行自查，发现问题及时整改。内部审计部门应定期对食堂餐厅的财务工