三资工作财务制度

PAGE三资工作财务制度一、总则（一）目的为加强公司三资工作财务管理，规范财务行为，保障公司资产安全，提高资金使用效益，依据国家相关法律法规及行业标准，结合公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门涉及三资工作的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，各项财务报表、账目记录清晰、计算准确。4.完整性原则：涵盖三资工作的各个环节，确保财务信息全面、完整。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，提供准确的财务信息。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责三资工作的财务管理与核算。（二）财务人员配备1.根据业务需要，配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等岗位。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，定期参加培训，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.会计职责负责财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计做好其他财务工作。三、资金管理（一）资金筹集1.公司通过合理的渠道筹集资金，包括自有资金、银行贷款、股权融资等。2.筹集资金应根据公司发展战略和业务需求，制定合理的筹资计划，确保资金及时、足额到位。3.对筹集资金的来源、金额、期限等进行详细记录，建立筹资档案。（二）资金使用1.资金使用应遵循预算管理原则，严格按照年度预算安排使用资金。2.建立资金审批制度，明确审批流程和权限。一般资金支出由部门负责人审核，财务负责人复核，总经理审批；重大资金支出需经公司董事会或股东会审议通过。3.根据资金用途，分为生产经营资金、投资资金、专项资金等，分别进行管理和核算。4.加强资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用效益。（三）资金结算1.规范资金结算方式，优先采用银行转账等安全、便捷的结算方式。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.严格控制现金使用范围，确需使用现金的，应按照现金管理制度办理相关手续。四、资产管理（一）资产分类1.公司资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.流动资产包括货币资金、应收账款、存货等；固定资产包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等；无形资产包括专利权、商标权、著作权等。（二）资产购置1.资产购置应根据公司实际需要，编制资产购置计划，经审批后实施。2.购置固定资产和无形资产应按照相关规定进行招投标或询价采购，确保资产质量和价格合理。3.资产购置过程中，应签订合同或协议，明确双方权利义务，确保资产购置合法合规。（三）资产核算1.按照国家统一的会计制度对资产进行核算，准确记录资产的增减变动情况。2.定期对资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.固定资产应按照规定计提折旧，无形资产应按照规定进行摊销。（四）资产处置1.资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，按照规定的程序进行。2.处置固定资产和无形资产应进行评估，确定合理的处置价格。3.资产处置收入应及时足额入账，按照规定进行账务处理。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.成本费用核算应遵循相关性原则，将成本费用与收入进行合理配比。（二）成本费用分类1.成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.生产成本包括直接材料、直接人工、制造费用等；销售费用包括销售商品过程中发生的运输费、装卸费、广告费等；管理费用包括行政管理部门发生的办公费、差旅费、业务招待费等；财务费用包括利息支出、手续费等。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用定额和标准，加强对成本费用的预算管理。2.对成本费用进行分析和考核，及时发现成本费用管理中存在的问题，采取有效措施加以改进。3.严格控制各项费用支出，杜绝不合理的开支，降低公司运营成本。六、财务预算管理（一）预算编制1.公司应根据战略规划和年度经营目标，编制年度财务预算。2.财务预算包括预算说明书（含编制依据、编制范围、编制方法等）、资产负债预算表、利润预算表、现金流量预算表等。3.预算编制应遵循上下结合、分级编制、逐级汇总的原则，由各部门根据公司总体目标和本部门实际情况提出预算草案，经财务部门审核后，报公司管理层审批。（二）预算执行1.财务预算一经批准，各部门应严格按照预算执行，并将预算指标层层分解，落实到具体责任人。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现偏差并采取措施加以纠正。3.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算完成率、预算执行偏差率等。3.根据考核结果，对预算执行情况好的部门予以奖励，对预算执行不力的部门进行处罚。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司应按照国家统一的会计制度和财务报表格式，定期编制财务报告。2.财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。3.财务报告应做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策依据。2.财务分析内容应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.通过财务分析，揭示公司财务活动中存在的问题，提出改进措施和建议。八、财务监督与审计（一）内部监督1.公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。3.内部审计部门应定期对公司财务状况进行审计，出具审计报告，提出审计意见和建议。（二）外部审计1.按照国家法律法规规定，定期聘请具有资质的会计师事务所对公司财务报