招商办财务制度

PAGE招商办财务制度一、总则（一）目的为了加强招商办财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障招商工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合招商办实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于招商办全体工作人员及与招商办财务相关的各项经济活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，保证财务信息真实、准确、完整。3.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，降低招商成本。4.监督性原则：加强财务监督，接受内部审计和外部监督，防范财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置招商办设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，确保财务工作的正常开展。（二）人员配备1.财务负责人：由具备相应专业知识和工作经验的人员担任，负责财务部门的全面管理工作，组织实施财务管理制度，审核财务报表和重要财务事项。2.会计人员：负责财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，编制财务报表，保管会计档案等。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算等工作，确保资金安全，登记现金和银行存款日记账。（三）岗位职责1.财务负责人岗位职责贯彻执行国家财经法规和财务制度，组织制定招商办财务管理制度和实施细则，并监督执行。负责编制年度财务预算和财务决算报告，审核各项财务收支计划，确保预算的合理性和准确性。定期分析财务状况和经营成果，为领导决策提供财务依据，提出改进财务管理的建议和措施。负责财务人员的队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。协调与财政、税务、审计等部门的关系，及时了解国家财经政策变化，确保招商办财务工作符合政策要求。对重大财务事项进行审批，参与重大经济合同的签订和审核，防范财务风险。2.会计人员岗位职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，设置会计科目，登记账簿，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不合规的原始凭证予以退回，并要求更正补充。负责财务收支的核算和管理，及时记录各项收入和支出，确保财务数据的准确性。定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保管会计凭证、账簿、报表等资料。协助财务负责人编制财务预算和决算报告，提供相关财务数据和分析资料。3.出纳人员岗位职责严格遵守现金管理制度，负责现金收付和银行结算业务。审核现金收付凭证，办理现金收付手续，确保现金收付准确无误。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。协助会计人员做好其他财务工作，如开具发票、办理税务申报等。三、财务预算管理（一）预算编制1.招商办应根据年度招商工作计划和目标，结合上一年度财务收支情况，编制年度财务预算。2.财务预算应包括收入预算、支出预算、现金流量预算等内容。收入预算应根据招商项目的预期收益、政府拨款等情况进行预测；支出预算应包括人员费用、办公费用、招商活动费用、项目经费等。3.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的合理性和可行性。各部门应根据本部门的工作任务和实际需求，提出预算建议，经财务部门审核后，报领导审批。（二）预算执行1.财务预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算的有效执行。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或调整事项，应按照规定的程序进行审批。未经批准，不得擅自调整预算。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、招商项目变动等原因，导致原预算无法执行或需要调整的，应及时编制预算调整方案。2.预算调整方案应包括调整的原因、调整的项目、调整的金额等内容，并经财务部门审核后，报领导审批。3.预算调整后，财务部门应及时调整相关财务指标和会计核算，确保财务数据的一致性和准确性。四、收入管理（一）收入范围招商办的收入主要包括以下几类：1.招商项目收益：通过招商引资项目获得的投资收益、租金收入、服务收入等。2.政府拨款：由政府部门给予的专项招商经费、奖励资金等。3.其他收入：如利息收入、捐赠收入等。（二）收入确认1.招商项目收益应按照合同约定的收款方式和时间确认收入。对于已实现的收入，应及时开具发票，进行账务处理。2.政府拨款应根据拨款文件和相关规定，在收到拨款时确认收入。3.其他收入应按照实际收到的金额确认收入。（三）收入核算1.财务部门应设置专门的收入账户，对各项收入进行明细核算。2.收入核算应准确记录收入的来源、金额、时间等信息，确保收入数据的真实性和完整性。3.定期对收入情况进行统计分析，为领导决策提供参考依据。（四）收入票据管理1.招商办应按照国家有关规定，使用合法有效的票据收取各项收入。2.票据的购买、保管、使用、核销等应严格按照票据管理规定执行，确保票据的安全和规范使用。3.财务部门应定期对票据的使用情况进行检查和核对，防止票据丢失、被盗用等情况发生。五、支出管理（一）支出审批1.招商办各项支出应严格按照审批程序进行。一般支出由部门负责人审核后，报财务负责人审批；重大支出或涉及金额较大的支出，应经领导集体研究决定后审批。2.支出审批应严格审核支出的真实性、合法性、合理性，确保支出符合财务制度和招商工作的需要。3.审批人应在审批权限范围内进行审批，并对审批结果负责。（二）支出范围1.人员费用：包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.办公费用：包括办公用品、办公设备购置、水电费、通讯费、物业管理费等。3.招商活动费用：包括招商宣传、项目推介、商务洽谈、考察调研等活动的费用。4.项目经费：用于支持招商项目实施的专项费用，如项目前期费用、项目扶持资金等。5.其他费用：如差旅费、会议费、培训费、业务招待费等。（三）支出标准1.人员费用应按照国家和地方有关规定执行，确保工资待遇合理、公平。2.办公费用应根据实际工作需要，合理控制开支标准。办公用品应实行集中采购，降低采购成本。办公设备购置应按照规定的审批程序进行，严格控制设备配置标准。3.招商活动费用应根据招商项目的实际情况和市场行情，合理安排预算。招商宣传应注重效果，避免浪费。项目推介和商务洽谈应严格控制费用支出，确保费用合理、必要。4.项目经费应专款专用，按照项目合同和相关规定使用。项目扶持资金应严格审核项目实施情况，确保资金使用效益。5.其他费用应按照国家和地方有关规定执行，严格控制开支标准。差旅费应按照规定的标准报销，会议费、培训费应严格控制会议规模和培训时间，业务招待费应按照规定的比例控制支出。（四）支出核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，设置明细科目，准确记录各项支出的发生时间、金额、用途等信息。2.支出核算应严格按照审批后的报销凭证进行账务处理，确保支出数据的真实性和准确性。3.定期对支出情况进行统计分析，及时发现支出中的问题，采取措施加以改进。（五）费用报销1.报销人员应按照规定填写报销凭证，提供真实、合法、有效的原始凭证。原始凭证应包括发票、收据、清单、审批文件等。2.报销凭证应经部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。财务负责人应认真审核报销凭证的真实性、合法性、合理性，对不符合规定的报销凭证予以退回。3.出纳人员应按照审批后的报销凭证进行付款，确保报销金额准确无误。付款后，应在报销凭证上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章，并及时登记日记账。4.对于涉及固定资产购置、工程项目等大额支出，应按照规定办理相关手续，如政府采购、招投标等。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定限额。现金收付应及时入账，做到日清月结，账款相符。定期对现金进行盘点，确保现金安全。2.银行存款管理按照国家有关规定，选择合适的银行开立账户，办理银行存款业务。银行存款收付应及时登记日记账，定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表。加强银行账户管理,严禁出租、出借银行账户。3.应收账款管理建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况。定期对应收账款进行清理核对，加强催收工作，确保应收账款及时收回。对于长期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照规定的审批程序进行，纳入年度预算管理。购置固定资产应进行市场调研，选择性价比高的产品，确保资产质量。固定资产购置应签订合同，明确双方的权利和义务。2.固定资产核算财务部门应按照国家统一的会计制度进行固定资产核算，设置固定资产明细账和卡片，记录固定资产的原值、折旧、净值等信息。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，确保折旧计提准确、合理。定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。3.固定资产处置根据固定资产的使用情况和实际需要，对闲置、报废的固定资产进行处置。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，通过拍卖、招标等方式进行公开处置。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产的确认和计量招商办的无形资产主要包括土地使用权、商标权、专利权等。无形资产应按照国家有关规定进行确认和计量。对于外购的无形资产，应按照实际支付的价款入账；对于自行开发的无形资产，应按照开发过程中实际发生的支出入账。2.无形资产的摊销无形资产应按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销。摊销费用应计入当期损益。定期对无形资产的摊销情况进行检查，确保摊销金额准确无误。3.无形资产的处置根据无形资产的使用情况和实际需要，对不再使用或已失去价值的无形资产进行处置。无形资产处置应按照规定的程序进行审批，通过转让、出售等方式进行处置。无形资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。七、财务报告与分析（一）财务报告1.招商办应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务决算报告。2.财务报表应按照国家统一的会计制度编制，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映招商办的财务状况和经营成果。3.年度财务决算报告应包括财务状况说明书、会计报表附注等内容，对年度财务收支情况、预算执行情况、资产负债情况等进行详细分析和说明。（二）财务分析1.财务部门应定期对财务状况和经营成果进行分析，为领导决策提供参考依据。2.财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等内容。通过分析，及时发现问题，提出改进措施。3.财务分析应采用科学的方法和指标体系，如比率分析、趋势分析、比较分析等，确保分析结果客观、准确。八、财务监督与检查（一）内部监督1.招商办应建立健全内部财务监督制度，加强对财