社工财务制度

PAGE社工财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范社工组织（以下简称“本组织”）的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障组织各项工作的顺利开展，促进社工事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于本组织及其所属各部门、各项目组。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖组织的各项财务收支，确保财务信息的完整准确。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为组织决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，努力降低成本，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置本组织设立独立的财务部门，负责组织的财务管理工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和分工。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责组织的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为组织决策提供依据。负责资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。协调与财政、税务、审计等部门的关系，依法纳税，接受审计监督。对财务人员进行培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作。3.出纳人员负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度办理相关手续。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保资金和印章的安全。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支，收支平衡，略有结余。2.统筹兼顾，保证重点，合理安排各项资金。3.坚持实事求是的原则，根据组织的实际情况和发展规划编制预算。（二）预算编制方法1.零基预算法：不考虑以往年度的收支情况，以零为基础，根据预算期内的实际需要和可能，逐项审议各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制预算。2.滚动预算法：预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，各部门根据本部门下一年度的工作计划和任务，提出本部门的预算建议数，报财务部门。2.财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合组织的总体发展规划和财力状况，提出组织年度预算草案，报组织管理层审议。3.组织管理层审议通过后，将年度预算草案提交组织理事会（或类似决策机构）审定。4.经组织理事会（或类似决策机构）审定后的年度预算，由财务部门下达各部门执行。（四）预算执行与控制1.各部门应严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理审批手续。2.财务部门应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。（五）预算调整1.预算调整的条件国家政策法规发生重大变化，导致组织预算无法执行。组织发展战略、经营计划发生重大调整，需要对预算进行调整。不可预见的重大事项发生，影响组织预算的执行。2.预算调整的程序各部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。组织管理层对预算调整申请进行审议，做出是否调整的决定。经组织管理层批准后的预算调整申请，由财务部门下达各部门执行，并相应调整预算指标。四、收入管理（一）收入范围本组织的收入主要包括政府购买服务收入、社会捐赠收入、服务收费收入、项目资助收入等。（二）收入确认原则1.政府购买服务收入：按照与政府部门签订的合同约定，在提供服务并经政府部门验收合格后确认收入。2.社会捐赠收入：在收到捐赠款项并确认为本组织所有时确认收入。3.服务收费收入：在提供服务并收取款项时确认收入。4.项目资助收入：按照与资助方签订的项目协议约定，在项目实施过程中按照规定的进度确认收入。（三）收入管理要求1.各项收入应及时足额入账，不得截留、隐瞒、挪用。2.严格按照国家有关规定开具发票或收据，确保票据的真实性、合法性和完整性。3.加强对收入来源的管理，建立健全收入台账，定期对收入情况进行分析和核对。五、支出管理（一）支出范围本组织的支出主要包括人员费用支出、业务活动支出、行政办公支出、固定资产购置支出等。（二）支出审批原则1.合法性原则：支出必须符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定。2.合理性原则：支出应与组织的业务活动相关，具有合理性和必要性。3.效益性原则：支出应注重效益，努力降低成本，提高资金使用效益。4.审批权限原则：明确各级管理人员的支出审批权限，严格按照审批程序办理支出手续。（三）支出审批程序1.一般支出审批程序经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关的发票、收据等原始凭证。部门负责人对支出的真实性、合理性进行审核，签署意见。财务负责人对支出的合法性、合规性进行审核，签署意见。组织管理层根据审批权限进行审批。审批通过后，出纳人员办理付款手续。2.重大支出审批程序对于金额较大的重大支出项目，如固定资产购置、大额业务活动支出等，应按照以下程序进行审批：经办人提出项目申请，说明项目的必要性、可行性、预算金额等情况。相关部门进行论证，提出论证意见并签署。财务部门进行财务分析，提出财务意见。组织管理层组织专题会议进行审议，做出决策。决策通过后，按照一般支出审批程序办理付款手续。（四）支出管理要求1.严格控制各项支出，确保支出合理、合规、有效。2.加强对支出凭证的审核，确保原始凭证的真实性、合法性和完整性。3.建立健全支出台账，定期对支出情况进行分析和核对。4.严格执行政府采购制度，按照规定的程序和方式进行采购。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：凡是本期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为本期的收入和费用；凡是不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收入和费用。2.配比原则：收入与其相关的成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。3.划分收益性支出与资本性支出原则：凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。（二）成本费用核算方法1.分类核算：将组织的成本费用按照不同的类别进行核算，如人员费用、业务活动费用、行政办公费用等。2.项目核算：对于每个项目单独核算其成本费用，以便准确反映项目的收支情况和经济效益。（三）成本费用控制措施1.制定成本费用控制目标，将成本费用控制指标分解到各部门和各项目组，定期进行考核。2.加强对成本费用的分析和监控，及时发现成本费用控制中存在的问题并采取措施加以解决。3.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。4.严格控制各项费用支出，杜绝浪费和不合理支出。七、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理规定，库存现金不得超过规定的限额。建立健全现金日记账，做到日清月结，账款相符。定期对现金进行盘点，确保现金安全。2.银行存款管理按照国家有关规定开设银行账户，办理银行存款业务。加强对银行账户的管理，定期核对银行存款余额，确保银行存款安全。严格执行银行结算制度，办理银行结算业务时，应审核票据的真实性、合法性和完整性。3.应收账款管理建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回等情况。加强对应收账款的催收工作，定期与债务人核对账目，确保应收账款及时收回。对于逾期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行催收。（二）固定资产1.固定资产的购置按照组织的发展需要和预算安排，合理购置固定资产。严格执行政府采购制度，按照规定的程序和方式进行采购。购置固定资产时，应进行严格的验收，确保固定资产的质量和数量符合要求。2.固定资产的折旧按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经相关部门批准，并在财务报表附注中予以说明。3.固定资产的处置固定资产的处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置时，应按照规定的程序进行审批，经批准后进行处置。处置固定资产的收入应及时入账，处置固定资产的净损益应计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产的计价本组织的无形资产主要包括专利权、商标权、著作权等。无形资产按照取得时的实际成本计价。2.无形资产的摊销按照国家有关规定，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经相关部门批准，并在财务报表附注中予以说明。3.无形资产的处置无形资产的处置包括转让、出售等。无形资产处置时，应按照规定的程序进行审批，经批准后进行处置。处置无形资产的收入应及时入账，处置无形资产的净损益应计入当期损益。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告的种类本组织应定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等。财务报告还应包括财务报表附注、财务情况说明书等。2.财务报告的编制要求财务报告应按照国家统一的会计制度和本组织的财务管理制度编制，确保财务信息的真实、准确、完整。财务报告应及时编制，定期报送组织管理层、理事会（或类似决策机构）以及财政、税务等相关部门。（二）财务分析1.财务分析的内容财务分析应包括组织的财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。财务分析还应包括对组织财务指标的分析，如偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等。2.财务分析的方法财务分析应采用科学的方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。财务分析应结合组织的实际情况，对财务数据进行深入分析，为组织决策提供有价值的信息。九、财务监督与审计（一）财务监督1.内部监督本组织应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对组织的财务收支、资金使用等情况进行检查和监督，及时发现问题并采取措施加以解决。各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供有关财务资料。2.外部监督本组织应接受财政、税务、审计等部门的监督检查，依法纳税，接受审计监督。对于财政、税务、审计等部门提出的意见和建议，应认真整改落实。（二）内部审计1.内部审计机构