十九大财务制度

PAGE十九大财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司/组织的健康稳定发展，确保公司/组织的财务活动符合国家法律法规以及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内所有部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保公司/组织的财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司/组织的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司/组织财务活动的各个方面，不遗漏任何重要环节。4.准确性原则：财务核算、报表编制等工作要准确无误，避免出现错误和偏差。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为公司/组织决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司/组织设立独立的财务部门，负责全面财务管理工作。财务部门应根据公司/组织规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，全面负责财务部门的管理工作，制定财务战略和规划，参与公司/组织重大决策，确保财务工作与公司/组织整体目标一致。2.会计人员：负责财务核算、账务处理、报表编制等工作，严格按照会计准则和财务制度进行操作，保证财务信息的准确性和规范性。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，确保资金安全，及时准确记录资金收支情况。（三）财务人员职责1.财务负责人职责组织制定和完善公司/组织财务管理制度、流程和内部控制制度。领导财务部门团队，指导和监督财务人员工作，提高团队整体素质和业务能力。负责公司/组织财务预算、决算的编制和执行情况分析，为公司/组织决策提供财务依据。参与公司/组织重大投资、融资、并购等经济活动，进行财务风险评估和控制。协调与税务、银行、审计等相关部门的关系，维护公司/组织良好的财务外部环境。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度和公司/组织财务制度，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为公司/组织管理层提供财务信息支持。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，发现问题及时查明原因并进行处理。负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存财务资料。3.出纳人员职责严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保资金和票据安全。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，如有差异及时查明原因并报告处理。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据和资料。三、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以公司/组织战略目标为导向，结合年度经营计划，科学合理编制预算。坚持实事求是，充分考虑市场环境、历史数据和未来发展趋势等因素，确保预算的准确性和可行性。实行全员参与、上下结合的编制方法，充分调动各部门积极性，提高预算的科学性和合理性。2.预算编制流程每年[具体时间]前，公司/组织管理层下达年度经营目标和预算编制要求。各部门根据公司/组织经营目标和本部门业务情况，编制本部门年度预算草案，报财务部门汇总。财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总和平衡，结合公司/组织整体情况，编制公司/组织年度预算草案，提交公司/组织管理层审议。公司/组织管理层对年度预算草案进行审议，根据审议意见进行修改完善，最终确定年度预算方案。（二）预算执行与控制1.预算分解与下达：年度预算方案确定后，财务部门将预算指标分解到各部门，并下达预算执行通知书，明确各部门预算执行责任和要求。2.预算执行监控：各部门按照预算执行通知书要求，组织实施本部门预算执行工作。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行偏差，向相关部门发出预警通知，要求其采取措施进行调整。3.预算调整：在预算执行过程中，如因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行或需要调整的，相关部门应及时提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额等。财务部门对预算调整申请进行审核，报公司/组织管理层审批后，下达预算调整通知，调整预算指标。（三）预算分析与考核1.预算分析：定期对预算执行情况进行分析，对比预算指标与实际执行情况，找出差异原因，总结经验教训，为预算编制和执行提供参考依据。2.预算考核：建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算执行准确率、预算控制效果等方面。根据考核结果，对预算执行情况好的部门进行奖励，对预算执行情况差的部门进行惩罚，以提高各部门预算执行的积极性和主动性。四、收入管理（一）收入范围公司/组织的收入包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等。（二）收入确认原则1.主营业务收入：按照与客户签订的合同或协议约定，在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。2.其他业务收入：在相关经济业务完成并满足收入确认条件时确认收入。3.投资收益：根据投资合同或协议约定，按照权益法或成本法核算确认投资收益。4.营业外收入：在实际发生并符合相关规定时确认收入。（三）收入核算与管理1.收入核算：财务部门按照收入确认原则，对各项收入进行准确核算，及时登记入账，确保收入数据的真实性和准确性。2.收入管理：加强对收入的管理，建立健全收入管理制度和流程，规范收入确认、计量、记录和报告等环节。加强对销售合同的管理，严格审核合同条款，确保合同的合法性和有效性。加强对客户信用管理，防范信用风险，确保收入的及时足额回收。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.生产成本：指直接用于产品生产的各项费用，包括原材料、直接人工、制造费用等。2.销售费用：指为销售产品或提供劳务而发生的各项费用，包括广告费、促销费、运输费、装卸费等。3.管理费用：指公司/组织行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。4.财务费用：指为筹集生产经营所需资金而发生的各项费用，包括利息支出、手续费等。（二）成本费用控制原则1.合法性原则：成本费用支出必须符合国家法律法规和公司/组织财务制度的规定。2.合理性原则：成本费用支出应与公司/组织的经营活动相匹配，具有合理性和必要性。3.效益性原则：在保证产品质量和服务水平的前提下，降低成本费用，提高经济效益。4.归口分级管理原则：按照成本费用的性质和发生部门，实行归口分级管理，明确各部门的成本费用管理责任。（三）成本费用核算与管理1.成本费用核算：财务部门按照成本费用核算方法，对各项成本费用进行准确核算，及时登记入账，确保成本费用数据的真实性和准确性。2.成本费用管理：加强对成本费用的管理，建立健全成本费用管理制度和流程，规范成本费用的预算、控制、核算、分析和考核等环节。加强对成本费用的预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算指标。加强对成本费用的分析和考核，定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取措施进行改进。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。加强对货币资金的管理，严格遵守现金管理和银行结算制度，确保货币资金的安全。定期对库存现金进行盘点，编制现金盘点表，做到账款相符。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。2.应收账款加强对应收账款的管理建立健全应收账款管理制度和流程，规范应收账款的确认、计量、记录和报告等环节。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款，防范坏账风险。对确实无法收回的应收账款，按照规定程序进行核销。3.存货包括原材料、在产品、产成品等。加强对存货的管理，建立健全存货管理制度和流程，规范存货的采购、验收、保管、发出等环节。定期对存货进行盘点，编制存货盘点表，做到账实相符。对盘盈、盘亏的存货，及时查明原因，按照规定程序进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置：根据公司/组织发展需要和预算安排，合理购置固定资产。购置固定资产应按照规定程序进行审批，确保购置的固定资产符合公司/组织实际需求和财务制度要求。2.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提的准确性。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查，核实固定资产的数量、价值和使用状况等情况。对盘盈、盘亏的固定资产，及时查明原因，按照规定程序进行处理。4.固定资产处置：对闲置、报废、毁损等不需要的固定资产，按照规定程序进行处置。固定资产处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定程序进行审批。（三）无形资产1.无形资产取得：通过外购、自行研发等方式取得无形资产。外购无形资产应按照实际支付的价款入账，自行研发无形资产应按照规定的研发费用资本化和费用化条件进行核算。2.无形资产摊销：按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产计提摊销。定期对无形资产摊销进行复核，确保摊销计提的准确性。3.无形资产清查：定期对无形资产进行清查，核实无形资产的数量、价值和使用状况等情况。对盘盈、盘亏的无形资产，及时查明原因，按照规定程序进行处理。4.无形资产处置：对不再使用、转让等不需要的无形资产，按照规定程序进行处置。无形资产处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定程序进行审批。七、负债管理（一）流动负债1.短期借款：根据公司/组织资金需求和融资渠道，合理安排短期借款。短期借款应按照借款合同约定的期限和利率及时足额偿还，避免逾期还款产生不良信用记录。2.应付账款：加强对应付账款的管理，建立健全应付账款管理制度和流程，规范应付账款的确认、计量、记录和报告等环节。定期对应付账款进行账龄分析，合理安排资金支付，确保应付账款的及时足额支付。3.应付职工薪酬：按照国家规定和公司/组织薪酬制度，及时足额支付职工薪酬。加强对职工薪酬的核算和管理，确保职工薪酬数据的真实性和准确性。（二）非流动负债1.长期借款：根据公司/组织重大投资项目和长期发展战略，合理安排长期借款。长期借款应按照借款合同约定的期限和利率及时足额偿还，避免逾期还款产生不良信用记录。2.长期应付款：加强对长期应付款的管理，建立健全长期应付款管理制度和流程规范长期应付款的确认、计量、记录和报告等环节。定期对长期应付款进行账龄分析，合理安排资金支付，确保长期应付款的及时足额支付。八、财务报告与信息披露（一）财务报告编制1.财务报表种类：按照国家统一的会计制度规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表编制要求：财务报表应根据真实、准确、完整的财务账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表附注：对财务报表中重要项目的明细资料、会计政策和会计估计变更情况、或有事项和资产负债表日后事项等进行详细说明，以便财务报表使用者更好地理解财务报表内容。（二）财务报告审核与审批1.财务报告审核：财务部门负责人对财务报表进行审核，确保财务报表的准确性和合规性。审核内容包括财务报表数据的真实性、完整性、准确性，会计政策和会计估计的合理性，财务报表附注的披露情况等。2.财务报告审批：公司/组织管理层对财务报表进行审批，根据审批意见进行修改完善。财务报表经公司/组织管理层审批后，加盖公司/组织公章对外报送。（三）财务信息披露1.信息披露原则：遵循真实、准确、完整、及时、公平的原则，按照国家法律法规和监管要求，及时、准确地披露公司/组织的财务信息。加强对财务信息披露的管理，确保财务信息披露的合法性、合规性和真实性。2.信息披露方式：通过公司/组织官方网站、定期报告、临时公告等方式，向社会公众和投资者披露公司/组织的财务信息。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证财务信息的真实性和准确性：确保财务信息真实、准确、完整，为公司/组织决策提供可靠依据。2.保护资产的安全和完整：加强对资产的管理和控制，防止资产流失和浪费，确保资产的安全和完整。3.提高经营效率和效果：规范财务流程和业务操作，提高工作效率，降低财务风险，促进公司/组织经营目标的实现。4.确保法律法规和规章制度的贯彻执行：严格遵守国家法律法规和公司/组织财务制度，确保财务活动合法合规。（二）内部控制要素1.内部环境：营造良好的内部控制环境，包括公司/组织治理结构、企业文化、人力资源政策等方面，为内部控制的有效实施提供基础保障。2.风险评估：识别、评估和应对公司/组织面临的各种风险，包括市场风险、财务风险、经营风险等，制定相应的风险应对策略，降低风险对公司/组织的影响。3.控制活动：制定和执行各项控制措施，包括授权审批、不相