四川省新基建财务制度

PAGE四川省新基建财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范四川省新基建项目的财务管理，确保资金的合理使用、安全运作以及效益最大化，推动新基建在我省的健康、有序发展，为经济社会的数字化转型提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于四川省境内所有涉及新基建领域的项目，包括但不限于5G基站建设、特高压、城际高速铁路和城市轨道交通、新能源汽车充电桩、大数据中心、人工智能、工业互联网等相关项目的规划、建设、运营等阶段的财务管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规以及四川省相关财经政策，确保新基建财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映新基建项目的财务状况和经营成果。3.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，以最小的投入获取最大的产出，实现新基建项目的经济和社会效益。4.专款专用原则：新基建项目资金应专款专用，严禁截留、挪用，确保资金用于既定的项目建设和运营目标。5.风险防控原则：建立健全财务风险防控机制，对新基建项目面临的各类财务风险进行有效识别、评估和应对。二、财务管理职责（一）项目主管部门职责1.负责新基建项目的规划、立项、申报等前期工作，协调相关部门落实项目资金来源。2.监督项目实施过程中的财务活动，确保项目按计划推进，资金使用合规。3.定期向财政部门等相关机构报告项目财务状况和进展情况。（二）项目建设单位职责1.具体组织新基建项目的建设实施，制定项目财务管理制度和内部控制制度。2.负责项目资金的筹集、使用和核算，确保资金安全、高效运作。3.配合审计、财政等部门的监督检查工作，及时提供相关财务资料。（三）财务部门职责1.贯彻执行国家和地方有关新基建财务制度，制定和完善本单位新基建财务核算办法。2.负责新基建项目资金的会计核算、财务报表编制和财务分析，为项目决策提供准确的财务信息。3.加强资金管理与监督，严格执行资金审批程序，防范财务风险。4.参与项目预算编制、成本控制、绩效评价等财务管理工作。三、资金筹集与管理（一）资金来源1.财政资金：争取国家和省级财政对新基建项目的专项资金支持，包括预算内投资、专项债券等。2.社会资本：通过PPP模式、股权融资、债权融资等方式，吸引社会资本参与新基建项目建设。3.项目单位自有资金：项目建设单位通过自有资金积累、盘活资产等方式筹集的资金。（二）资金筹集管理1.项目建设单位应根据项目建设进度和资金需求，合理安排资金筹集计划，确保资金及时足额到位。2.对于财政资金，应严格按照财政部门的要求和规定的程序申请、使用，确保专款专用。3.吸引社会资本参与新基建项目时，应按照相关法律法规和合同约定，明确各方的权利义务，保障社会资本的合法权益。（三）资金使用管理1.建立健全资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。项目建设单位应根据项目预算和实际进度，提出资金使用申请，经相关部门审核、领导审批后，方可支付资金。2.资金支付应严格按照合同约定和相关财经法规执行，确保资金支付的真实性、合法性和合规性。对于大额资金支付，应实行集体决策和跟踪监督。3.加强对资金使用的日常监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和纠正资金使用过程中的问题。四、预算管理（一）预算编制1.项目建设单位应按照国家和四川省有关预算编制的规定，结合新基建项目的特点和实际情况，编制项目年度预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑项目建设成本、运营费用、预期收益等因素，确保预算的科学性和合理性。3.预算编制应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据项目预期收益来源进行合理预测；支出预算应涵盖项目建设费用、设备购置费用、人员费用、管理费用、财务费用等各项支出。（二）预算执行1.项目建设单位应严格执行经批准的预算，确保预算的严肃性。不得擅自调整预算，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。2.加强对预算执行情况的监控和分析，定期将预算执行情况与预算进行对比，及时发现差异并采取措施加以解决。3.建立预算执行考核机制，对预算执行情况进行考核评价，将考核结果与项目建设单位和相关人员的绩效挂钩。（三）预算调整1.当新基建项目的建设内容、建设规模、建设进度等发生重大变化，或者国家和地方政策调整导致项目预算需要调整时，项目建设单位应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整的原因、调整的内容、调整的金额等详细信息，并附相关证明材料。3.预算调整申请经项目主管部门审核、财政部门批准后，方可实施预算调整。五、成本核算与控制（一）成本核算对象新基建项目应以单个项目或项目标段为成本核算对象，分别核算各项目的成本费用。（二）成本核算内容1.直接成本：包括项目建设过程中发生的材料费用、设备购置费用、人工费用、机械使用费等直接与项目建设相关的费用。2.间接成本：包括项目建设单位为组织和管理项目建设而发生的管理费用、财务费用、销售费用等间接费用。（三）成本核算方法1.采用权责发生制原则进行成本核算，按照成本核算对象和成本项目归集和分配成本费用。2.对于直接成本，应根据实际发生额进行核算；对于间接成本，应按照合理的分配方法分摊到各个成本核算对象。（四）成本控制措施1.建立成本控制目标责任制，明确项目建设单位各部门和人员的成本控制职责，将成本控制目标分解到具体的岗位和个人。2.加强项目成本预算管理，严格控制成本支出，确保成本支出不超过预算范围。3.优化项目建设方案，合理安排建设进度，降低建设成本。通过技术创新、管理创新等手段，提高项目建设效率，节约资源和资金。4.加强对项目成本的分析和监控，定期对成本费用进行分析，及时发现成本控制中的问题并采取措施加以解决。六、资产管理（一）固定资产管理1.新基建项目形成的固定资产，应按照国家有关固定资产管理的规定进行登记、入账和核算。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门、使用状况等信息。3.加强固定资产的日常管理和维护，定期进行清查盘点，确保固定资产的安全完整。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.按照国家规定的折旧政策计提固定资产折旧，准确核算固定资产折旧费用。（二）无形资产及其他资产管理1.对于新基建项目形成的无形资产，如专利技术、软件著作权等，应按照相关法律法规进行管理和核算。2.建立无形资产台账，记录无形资产的名称、取得方式、入账价值、摊销期限等信息。3.按照规定的摊销方法对无形资产进行摊销，准确核算无形资产摊销费用。4.加强对其他资产的管理，如在建工程、工程物资等，确保资产的安全和有效使用。七、收入与利润管理（一）收入管理1.新基建项目的收入主要包括项目运营收入、政府补贴收入、资产处置收入等。2.项目建设单位应按照合同约定和相关规定，及时、足额收取项目运营收入。对于政府补贴收入，应按照政府部门的要求和规定进行申报和核算。3.加强对收入的管理和监控，确保收入的真实性、合法性和完整性。定期对收入情况进行分析，及时发现和解决收入管理中的问题。（二）利润管理1.项目建设单位应按照国家有关财务制度的规定，正确核算项目利润。利润的计算应扣除项目成本、费用、税金等支出。2.加强对利润分配的管理，按照公司章程和相关规定进行利润分配。利润分配应兼顾投资者、项目建设单位和员工等各方利益，促进项目的可持续发展。八、财务报告与分析（一）财务报告1.项目建设单位应按照国家和四川省有关财务报告编制的规定，定期编制新基建项目财务报告。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等内容。2.财务报告应真实、准确、完整地反映项目的财务状况和经营成果，为项目决策提供可靠的财务信息。3.财务报告编制完成后，应经项目建设单位内部审计部门审计，并由单位负责人、财务负责人等签字盖章后对外报送。（二）财务分析1.定期对新基建项目财务报告进行分析，为项目决策提供依据。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等方面。2.通过财务分析，评估项目的财务状况和经营成果，发现项目存在的问题和风险，提出改进措施和建议。3.加强对财务分析结果的运用，将财务分析与项目管理、绩效考核等相结合，促进项目管理水平的提高。九、财务监督与检查（一）内部监督1.项目建设单位应建立健全内部财务监督制度，加强对新基建项目财务活动的日常监督。内部监督应包括对资金筹集、使用、预算执行、成本核算、资产管理等各个环节的监督。2.设立独立的内部审计机构或配备专职的内部审计人员，定期对项目财务状况进行审计，及时发现和纠正财务管理中的问题。3.加强对项目建设单位财务人员的培训和管理，提高财务人员的业务素质和职业道德水平，确保财务人员依法履行职责。（二）外