绿野胜邦公司财务制度

PAGE绿野胜邦公司财务制度总则1.制定目的本财务制度旨在规范绿野胜邦公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，维护股东及利益相关者的合法权益。2.适用范围本制度适用于绿野胜邦公司及其所属各部门、分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面、准确。及时性原则：及时记录、处理财务业务，保证财务信息的时效性。效益性原则：合理配置资源，追求经济效益最大化。财务机构与人员1.财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责权限。2.财务人员配备财务部门配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，遵守职业道德规范，保守公司财务秘密。3.财务人员职责财务负责人职责：全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和政策，组织财务预算编制和执行，监督财务制度执行情况，协调与外部金融机构等的关系。会计职责：按照国家会计准则和公司财务制度进行会计核算，编制财务报表，负责财务数据的记录和分析，协助财务负责人进行财务预算和成本控制等工作。出纳职责：负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作，登记现金和银行存款日记账，保管库存现金、有价证券和相关票据等。财务预算管理1.预算编制公司实行年度预算管理制度，各部门应于每年规定时间前提交下一年度预算草案。预算编制应结合公司战略目标、经营计划和市场情况，采用零基预算、滚动预算等方法，确保预算的科学性和合理性。预算内容包括收入预算、成本费用预算、资本预算、现金流量预算及其他专项预算等。2.预算审批财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司年度预算草案。公司年度预算草案经总经理办公会审议通过后，报董事会审批。3.预算执行与监控各部门负责本部门预算的具体执行，严格按照预算控制各项费用支出和业务活动。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并提出调整建议。预算执行过程中，如遇重大事项或不可抗力因素导致预算需要调整的，应按照规定程序进行审批。收入管理1.收入确认原则公司按照国家会计准则和相关法律法规的规定确认收入。销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。提供劳务收入根据劳务的完成进度确认收入。2.销售业务流程销售部门负责客户开发、销售合同签订等工作。销售合同签订后，应及时将合同副本送交财务部门备案。财务部门根据销售合同和发货凭证等确认销售收入，并及时进行账务处理。3.应收账款管理财务部门应建立应收账款台账，定期与销售部门核对账目，跟踪应收账款的回收情况。销售部门负责应收账款的催收工作，对逾期账款应及时采取有效措施进行催收。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销，并报税务机关备案。成本费用管理1.成本费用分类公司成本费用包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本是指公司为生产产品或提供劳务而发生的各项直接和间接成本。销售费用是指公司在销售产品或提供劳务过程中发生的各项费用。管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动而发生的各项费用。财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。2.成本费用控制各部门应严格控制成本费用支出，制定成本费用控制目标和措施。财务部门应加强对成本费用的核算和监督，定期进行成本费用分析，及时发现问题并提出改进建议。公司实行费用审批制度，各项费用支出应按照规定的审批流程进行审批。3.成本费用核算财务部门按照国家会计准则和公司财务制度的规定进行成本费用核算。生产成本应按照产品品种或批次进行核算，准确计算产品成本。销售费用、管理费用和财务费用应按照费用项目进行明细核算。资产管理1.货币资金管理公司货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。库存现金应严格按照国家现金管理规定进行管理，实行限额管理，定期盘点。银行存款应按照国家银行结算制度的规定进行收付，定期与银行核对账目。其他货币资金应按照规定用途使用，定期进行清理。2.存货管理公司存货包括原材料、在产品、产成品等。财务部门应建立存货台账，定期与仓库核对账目，确保账实相符。仓库应加强存货的出入库管理，做好存货的保管和盘点工作。公司应定期对存货进行清查盘点，对于盘盈、盘亏和毁损的存货，应及时查明原因并进行处理。3.固定资产管理公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。财务部门应建立固定资产台账，记录固定资产的购置、折旧、处置等情况。固定资产购置应按照规定程序进行审批，购置后应及时办理入账手续。固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限进行计提，确保固定资产价值合理分摊。固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。4.无形资产及其他资产管理公司无形资产包括专利权、商标权、著作权等。无形资产应按照国家规定进行计价和摊销，财务部门应建立无形资产台账，记录无形资产的取得、摊销、处置等情况。其他资产如长期待摊费用等应按照规定进行核算和管理。税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定办理税务登记，按时申报纳税。财务部门应准确计算应纳税额，及时申报缴纳各项税款，确保公司税务合规。2.税务筹划在合法合规的前提下，公司可进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应充分考虑公司经营战略和财务状况，由财务部门会同相关部门共同制定方案，并报公司管理层审批。3.税务风险管理公司应建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。财务部门应及时关注国家税收政策变化，定期进行税务自查，发现问题及时整改，避免税务风险。利润分配管理1.利润分配原则公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。2.利润分配顺序公司先弥补以前年度亏损，然后提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照净利润的一定比例提取，累计达到注册资本的一定比例后可不再提取。提取法定盈余公积金后，可根据公司股东大会决议提取任意盈余公积金。最后，按照股东持股比例向股东分配利润。3.利润分配决策公司利润分配方案由董事会提出，经股东大会审议通过后实施。股东大会在审议利润分配方案时，应充分考虑公司的发展战略、财务状况和股东利益等因素。财务报告与分析1.财务报告编制公司按照国家会计准则和相关法律法规的规定编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整、及时，反映公司财务状况、经营成果和现金流量等情况。2.财务报告审批财务报告编制完成后，先由财务负责人审核，然后报总经理审批。经总经理审批后的财务报告报董事会审议，董事会审议通过后对外披露。3.财务分析财务部门定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应采用科学的方法，对公司的偿债能力、盈利能力、营运能力等进行全面分析，为公司管理层决策提供依据。内部控制与审计1.内部控制制度公司建立健全内部控制制度，涵盖财务、采购、销售、生产等各个环节，确保公司运营合法合规、资产安全、财务报告真实可靠。内部控制制度应明确各部门和岗位的职责权限，规范业务流程和操作规范，加强内部监督和风险防范。2.内部审计公司设立内部审计机构，配备专业审计人员，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行定期审计和专项审计。内部审计机构应独立行使审计职权，定期向董事会报告审计工作情况，提出改进建议和意见。3.外部审计公司应按照法律法规的规定聘请外部会计师事务所进