棚改办财务制度

PAGE棚改办财务制度一、总则（一）目的为了规范棚改办的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障棚改工作的顺利进行，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本单位实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于棚改办及其所属各部门、各项目组的财务活动。（三）基本原则1.依法理财原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.规范管理原则：建立健全财务管理制度和内部控制机制，规范财务工作流程，提高财务管理水平。3.公开透明原则：财务信息公开透明，接受内部监督和社会公众监督。4.注重效益原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员（一）财务机构设置棚改办设立独立的财务部门，负责本单位的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确岗位职责，确保财务工作的正常开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导财务部门的日常工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。贯彻执行国家有关法律法规和财务规章制度，组织制定本单位的财务管理制度和实施细则，并监督执行。负责编制年度财务预算和决算，审核各项财务收支计划，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。定期分析财务状况和经营成果，为领导决策提供财务依据和建议。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。负责与财政、税务、审计等部门的沟通协调，及时了解国家政策法规的变化，确保本单位财务工作符合要求。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证有权不予受理，并向单位负责人报告。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人编制财务预算和决算，提供相关财务数据和分析报告。3.出纳人员职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据和信息。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：预算编制应符合国家法律法规和政策要求，确保预算的合法性和合规性。2.完整性原则：预算编制应涵盖棚改办及其所属各部门、各项目组的全部财务收支活动，确保预算的完整性。3.准确性原则：预算编制应根据实际情况，合理预测各项收入和支出，确保预算数据的准确性和可靠性。4.平衡性原则：预算编制应坚持收支平衡，合理安排资金，避免出现预算赤字。5.严肃性原则：预算一经批准，应严格执行，不得随意调整和变更。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据棚改项目的工作计划和进度安排，结合以往年度收入情况，合理预测各项收入来源，包括财政拨款、项目资金、租金收入等。2.支出预算编制：按照项目预算和工作任务，结合实际需求，分项目、分部门编制各项支出预算，包括人员经费、公用经费、项目经费等。支出预算应细化到具体项目和科目，确保预算的准确性和可执行性。（三）预算审批程序1.财务部门负责收集、汇总各部门、各项目组的预算草案，进行初步审核和平衡。2.财务部门将初步审核后的预算草案提交棚改办领导班子审议。3.棚改办领导班子根据审议结果，对预算草案进行调整和完善，形成年度预算方案。4.年度预算方案经单位负责人签字后，报上级主管部门审批。（四）预算执行与调整1.预算执行：各部门、各项目组应严格按照批准的预算执行，确保各项收支按照预算进度进行。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应详细说明调整的原因、内容和金额，经财务部门审核后，提交棚改办领导班子审议。棚改办领导班子根据审议结果，决定是否批准预算调整申请。预算调整申请经批准后，财务部门应及时调整预算，并按照新的预算执行。四、收入管理（一）收入范围棚改办的收入主要包括财政拨款、项目资金、租金收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.财政拨款收入：应按照财政部门的要求，及时、足额地申请和拨付财政资金，并严格按照规定的用途使用。2.项目资金收入：应按照项目合同的约定，及时、足额地收取项目资金，并严格按照项目预算和合同要求使用资金。3.租金收入：应按照租赁合同的约定，及时、足额地收取租金，并按照规定进行账务处理。租金收入应纳入单位预算管理，统一核算。4.其他收入：应按照相关法律法规和财务规章制度的规定，及时、足额地收取其他收入，并按照规定进行账务处理。其他收入应纳入单位预算管理，统一核算。（三）收入票据管理1.棚改办应按照国家有关票据管理的规定，购买、使用和保管财政票据、税务发票等各类票据。2.财务部门应指定专人负责票据的管理工作，建立票据登记制度，详细记录票据名称、号码、购买日期、领用情况、使用情况、结存情况等信息。3.票据使用人员应按照规定的用途和范围使用票据，不得转借、转让、代开票据，不得擅自扩大票据使用范围。4.票据使用完毕后，应及时将票据存根联和记账联交回财务部门，由财务部门进行审核和归档保管。五、支出管理（一）支出范围棚改办的支出主要包括人员经费、公用经费、项目经费等。（二）支出审批程序1.日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等信息，并附上相关原始凭证。经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报单位负责人审批。单位负责人审批通过后，由出纳人员办理报销手续。2.重大项目支出：由项目负责人编制项目支出预算和用款计划，报财务部门审核。财务部门审核无误后，提交棚改办领导班子审议。棚改办领导班子审议通过后，由项目负责人按照项目预算和用款计划组织实施。项目实施过程中，发生的各项支出应按照日常费用支出的审批程序进行审批。（三）支出报销要求1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，字迹清晰，不得涂改、挖补。2.报销凭证应附有相关的原始凭证，如发票、收据、合同、协议等。原始凭证应与报销凭证内容相符，金额一致。3.报销凭证应按照规定的格式填写，注明费用名称、金额、用途、报销日期等信息，并由经办人、部门负责人、财务审核人员、单位负责人签字确认。4.报销金额应符合规定的标准和范围，不得超标准、超范围报销。（四）专项资金管理1.专项资金应专款专用，不得挪作他用。2.专项资金应按照项目预算和合同要求使用，严格控制支出范围和标准。3.财务部门应建立专项资金台账，详细记录专项资金的收入、支出、结余等情况，确保专项资金的安全和有效使用。六、资产管理（一）资产分类棚改办的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置与处置1.资产购置：棚改办应根据实际工作需要，按照规定的程序和审批权限购置资产。资产购置应纳入单位预算管理，统一核算。2.资产处置：棚改办应按照国家有关资产处置的规定，对闲置、报废、毁损等资产进行处置。资产处置应按照规定的程序和审批权限进行申请和审批，处置收入应及时足额上缴财政。（三）资产清查1.棚改办应定期对资产进行清查，确保资产账实相符。资产清查工作应在单位负责人的领导下，由财务部门牵头，各部门配合进行。2.资产清查应包括资产的数量、价值、使用状况等方面的清查。清查结果应形成资产清查报告，报单位负责人和上级主管部门备案。（四）资产日常管理1.财务部门应建立资产台账，详细记录资产的购置、使用、处置等情况，确保资产信息的准确和完整。2.各部门应指定专人负责资产的日常管理工作，定期对资产进行检查和维护，确保资产的安全和正常使用。3.资产管理人员应严格遵守资产管理制度，不得擅自处置资产，不得擅自将资产出借、出租、对外投资等。七、财务监督（一）内部监督1.棚改办应建立健全内部监督机制，加强对财务工作的监督和检查。内部监督应包括财务制度执行情况、预算执行情况、收支情况、资产管理情况等方面的监督和检查。2.财务部门应定期对财务工作进行自查自纠，及时发现问题并采取措施加以解决。（二）外部监督1.棚改办应接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料和相关信息。2.对于财政、税务、审计等部门提出的监督检查意见，棚改办应认真整改落实，并及时将整改情况报告上级主管部门。八、财务报告与分析（一）财务报告1.棚改办应按照国家有关财务报告的规定，定期编制财务报告。财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等报表及附注。2.财务报告应真实、准确、完整地反映棚改办的财务状况和经营成果，为领导决策提供财务依据和参考。（二）财务分