佳惠超市财务制度

PAGE佳惠超市财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范佳惠超市的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保超市的稳健运营，保护投资者权益，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及相关行业法规制定本制度。（二）适用范围本制度适用于佳惠超市总部及下属各门店、分公司等所有经营实体。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映超市财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖超市财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时记录、处理财务事项，提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：在保证财务合规的前提下，追求经济效益最大化。二、财务组织与人员职责（一）财务组织架构1.财务总监：全面负责超市财务管理工作，制定财务战略和政策，监督财务运行。2.财务部门：下设会计核算、财务管理、资金管理、审计等岗位，分工协作完成各项财务工作。（二）人员职责1.财务总监职责组织领导财务工作，制定财务管理制度和流程。参与超市重大决策，提供财务支持和风险评估。监督财务预算执行，定期汇报财务状况。2.会计人员职责负责会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，确保财务数据准确。协助税务申报和缴纳，处理税务相关事宜。3.财务管理人员职责制定财务预算和成本控制方案。分析财务数据，提供财务分析报告，为决策提供依据。参与资金管理，优化资金配置。4.资金管理人员职责负责资金筹集、调度和使用。监控资金流动，确保资金安全。与银行等金融机构保持良好合作关系。5.审计人员职责定期开展内部审计工作，检查财务合规性。对重大财务事项进行专项审计，提出审计意见和建议。三、财务预算管理（一）预算编制1.年度预算：每年末由财务部门牵头，各部门配合，根据超市战略目标、市场预测和历史数据编制下一年度财务预算，包括收入预算、成本预算、费用预算、利润预算等。2.月度预算：各部门根据年度预算分解编制月度预算，报财务部门审核汇总。（二）预算执行与监控1.各部门严格按照预算执行，财务部门定期监控预算执行情况，及时发现偏差并分析原因。2.对于预算执行中的重大偏差，及时调整预算，并报管理层审批。（三）预算调整1.当市场环境、经营策略等发生重大变化时，可对预算进行调整。2.调整预算需经相关部门提出申请，财务部门审核，管理层审批后执行。四、收入管理（一）销售收入1.商品销售：收银员负责准确记录商品销售信息，每日营业结束后与系统数据核对，确保销售收入准确无误。2.促销活动收入：对于促销活动产生的收入，如满减、折扣等，按照活动方案进行核算和记录。（二）其他收入1.场地租赁收入：与租户签订租赁合同，明确租金标准和支付方式，按时收取租金。2.广告收入：规范广告业务流程，确保广告收入及时入账。五、成本管理（一）采购成本1.建立供应商评估体系，选择优质供应商，降低采购价格。2.优化采购流程，控制采购环节的各项费用，如运输费、装卸费等。（二）库存成本1.采用科学的库存管理方法，如ABC分类法，合理控制库存水平。2.定期盘点库存，及时处理积压商品，降低库存成本。（三）运营成本1.严格控制各项运营费用，如水电费、物业费等，制定费用标准并监督执行。2.优化人员配置，提高工作效率，降低人工成本。六、费用管理（一）费用分类1.管理费用：包括办公费、差旅费、业务招待费等。2.销售费用：如促销费、广告费、销售人员薪酬等。3.财务费用：主要是利息支出、手续费等。（二）费用审批1.各项费用支出需填写费用报销单，按规定流程审批。2.审批权限根据费用金额大小设定，确保费用支出合理合规。（三）费用控制1.财务部门定期分析费用支出情况，提出费用控制建议。2.对超预算或不合理的费用支出进行预警和控制。七、资产管理（一）固定资产管理1.建立固定资产台账，记录固定资产的购置、折旧、维修等信息。2.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。3.按照规定的折旧方法计提折旧，计入相关成本费用。（二）流动资产1.货币资金：严格执行现金管理制度，确保资金安全。加强银行账户管理，定期核对银行存款余额。2.应收账款：建立客户信用评估体系，加强应收账款的催收工作，降低坏账风险。3.存货：除上述库存成本管理措施外，还应加强存货的出入库管理，确保存货数量准确、质量完好。八、税务管理（一）税务申报1.会计人员按时准确进行各类税务申报，包括增值税、企业所得税、个人所得税等。2.及时了解税收政策变化，调整税务申报策略。（二）税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低税务成本。九、财务报告与分析（一）财务报告1.定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表需经财务总监审核后报管理层和相关部门。（二）财务分析1.每月、每季度进行财务分析，分析超市财务状况、经营成果和现金流量。2.提供财务指标分析、趋势分析、对比分析等，为管理层决策提供依据。十、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，涵盖财务各个环节，防范财务风险。2.明确各岗位的职责和权限，实行不相容职务分离。（二）内部审计1.定期开展内部审计工作，检查财务制度执行情况。2.根据审计结果提出改进建议，督促相关部门整改落实。（三）外部审计定期聘请外部审计机构对超市财