财政部保险公司财务制度

PAGE财政部保险公司财务制度一、总则（一）目的为加强保险公司财务管理，规范财务行为，促进保险公司稳健经营和健康发展，根据国家有关法律法规及行业标准，结合保险公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于在中华人民共和国境内设立的各类保险公司及其分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：保险公司的财务活动应符合国家法律法规的规定，依法纳税，维护国家利益。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映保险公司的财务状况、经营成果和现金流量。3.谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备金，确保保险公司具有足够的财务实力应对风险。4.稳健性原则：在经营决策和财务处理上保持稳健，避免盲目追求高风险、高收益的业务，确保公司财务状况的稳定。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效率，追求经济效益与社会效益的统一。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置保险公司应按照国家有关规定，设置独立的财务管理部门，配备必要的财务人员，明确各岗位的职责权限，确保财务管理工作的有效开展。（二）会计人员职责1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。2.严格执行财务制度，对公司的财务收支进行审核和监督，确保财务活动合法合规。3.参与公司的财务预算编制、成本控制、财务分析等工作，为公司经营决策提供财务支持。4.负责财务档案的整理、保管和归档工作，确保财务资料的完整性和安全性。（三）会计人员职业道德会计人员应遵守职业道德，诚实守信，客观公正，保守公司商业秘密，不得泄露公司财务信息。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以公司战略目标为导向，结合市场环境和公司实际情况，科学合理地编制财务预算。2.坚持稳健性原则，充分考虑各种风险因素，预留一定的风险准备金。3.实行全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总的编制方法，确保预算的科学性和可行性。（二）预算编制内容财务预算主要包括业务预算（如保费收入预算、赔付支出预算等）、资本预算（如固定资产投资预算、股权及债权投资预算等）、筹资预算（如债务融资预算、权益融资预算等）和财务预算（如利润预算、现金流量预算、资产负债预算等）。（三）预算编制程序1.每年第四季度，公司财务管理部门根据公司战略规划和经营目标，提出下一年度财务预算编制的总体要求和基本假设。2.各业务部门、职能部门按照要求，结合本部门实际情况，编制本部门的预算草案，并上报财务管理部门。3.财务管理部门对各部门上报的预算草案进行审核、汇总，提出调整意见，与各部门沟通协商后，形成公司年度财务预算草案。4.公司年度财务预算草案经公司管理层审议通过后，报董事会审批。5.董事会审批通过后的财务预算，由财务管理部门下达各部门执行，并负责监督和考核预算执行情况。（四）预算执行与控制1.各部门应严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。2.财务管理部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，确保预算的严格执行。四、资产与负债管理（一）资产分类与计价1.保险公司的资产分为流动资产、固定资产、无形资产、长期投资、其他资产等。2.资产应按照取得时的实际成本计价。对于不同来源取得的资产，其计价方法应符合国家有关规定。（二）流动资产1.流动资产包括货币资金、应收保费、预付赔款、存货等。2.加强货币资金管理，确保资金安全，提高资金使用效率。严格控制应收保费规模，加强应收保费的催收工作，减少坏账损失。合理确定预付赔款额度，做好预付赔款的核算和管理。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限较长、单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋、建筑物、机器设备等。2.制定固定资产管理制度，规范固定资产的购置、折旧、处置等行为。按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，确保固定资产价值的合理分摊。加强固定资产的日常管理和维护，定期进行清查盘点，确保固定资产的安全完整。（四）无形资产1.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。2.加强无形资产的核算和管理，按照规定的方法进行摊销。定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值真实可靠。（五）长期投资1.长期投资是指保险公司持有时间超过一年（不含一年）的各种股权性质的投资、不能变现或不准备随时变现的债券投资等。2.建立健全长期投资管理制度，加强投资决策管理，防范投资风险。对长期投资项目进行严格的可行性研究和风险评估，确保投资收益的实现。定期对长期投资进行跟踪和分析，及时调整投资策略。（六）负债管理1.保险公司的负债包括短期负债（如预收保费、应付账款等）和长期负债（如长期借款、应付债券等）。2.合理安排负债结构，优化负债期限，降低融资成本。加强对负债的核算和管理，确保负债的真实性和准确性。严格控制负债规模，防范债务风险。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.保险公司的成本费用主要包括营业成本（如赔付成本、手续费及佣金支出等）、营业税金及附加、管理费用、销售费用、财务费用等。2.明确各项成本费用的核算范围和标准，确保成本费用的准确归集和计算。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，加强成本费用的预算管理和控制。制定成本费用定额和标准，严格控制各项成本费用支出。2.优化业务流程，提高运营效率，降低运营成本。加强对手续费及佣金支出的管理，严格控制手续费及佣金比例，防范不正当竞争。3.加强对管理费用、销售费用、财务费用等期间费用的控制，严格审批程序，杜绝不合理支出。（三）成本费用核算1.按照国家统一的会计制度进行成本费用核算，确保成本费用核算的准确性和规范性。2.定期对成本费用进行分析和评价，找出成本费用管理中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。六、收入与利润管理（一）收入分类与确认1.保险公司的收入主要包括保费收入、投资收益、其他业务收入等。2.保费收入应按照保险合同约定的金额和时间确认收入。投资收益应按照投资项目的实际收益情况确认收入。其他业务收入应按照实际发生的业务内容确认收入。（二）收入管理1.加强保费收入管理，严格执行保险合同条款，确保保费收入的真实性和准确性。加强对新业务的拓展和管理，优化业务结构，提高保费收入质量。2.加强投资收益管理，合理配置投资资产，提高投资收益率。加强对投资项目的风险管理，确保投资安全。（三）利润管理1.保险公司应按照国家有关规定计算和缴纳企业所得税，确保利润分配的合法性。2.合理分配利润，提取法定盈余公积、任意盈余公积等，用于公司的发展和壮大。同时，应根据公司实际情况，制定合理的利润分配政策，兼顾股东利益和公司发展需要。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.保险公司应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量。财务报告编制完成后，应经公司管理层、董事会审核批准，并按照规定的时间和方式对外披露。（二）财务分析1.建立财务分析制度，定期对公司财务状况和经营成果进行分析评价。财务分析应采用科学的方法和指标体系，全面、客观地反映公司的财务状况和经营情况。2.通过财务分析，发现公司经营管理中的问题和风险，为公司经营决策提供依据。同时，应将财务分析结果及时反馈给公司管理层和各部门，促进公司财务管理水平的提高。八、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对公司财务活动的日常监督和检查。公司内部审计部门应定期对公司财务收支、预算执行、资产负债等情况进行审计监督，及时发现和纠正问题。2.加强对财务人员的监督管理，确保财务人员严格遵守财务制度和职业道德规范。建立财务人员岗位轮换制度和绩效考核制度，提高财务人员的工作质量和效率。（二）外