连锁商超财务制度

PAGE连锁商超财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范连锁商超的财务管理行为，确保财务信息的准确、完整与及时，保障公司资产安全，提高资金使用效率，促进连锁商超业务的健康、可持续发展，为公司的战略决策提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于[连锁商超公司名称]及其下属各门店、分公司和控股子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖连锁商超财务活动的各个方面，确保财务制度的全面性和系统性。5.及时性原则：及时处理财务业务，定期编制财务报表，为公司管理层提供及时有效的财务信息。6.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保公司资产的安全与完整。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和完善连锁商超的财务管理制度、流程和规范，并监督执行。2.组织财务核算工作，准确记录和反映公司的财务状况和经营成果。3.编制财务预算、决算报告，为公司决策提供财务分析和建议。4.负责资金的筹集、调配和管理，确保公司资金的正常运转。5.进行成本费用控制与管理，优化公司资源配置。6.负责税务筹划与申报，依法纳税，维护公司税务权益。7.参与公司重大经济决策，提供财务专业意见和支持。8.加强财务风险管理，定期进行财务风险评估和预警。9.负责财务档案的整理、归档和保管工作。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度和流程。制定财务工作计划和目标，确保财务工作与公司战略目标相一致。审核重要财务报表和报告，为公司管理层提供决策支持。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。指导和监督财务人员的工作，组织财务人员培训和考核。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度，进行财务核算工作，编制记账凭证、登记账簿等。负责财务报表的编制和报送，确保财务数据的准确性和及时性。协助财务经理进行财务预算的编制和执行监控。负责财务档案的整理和归档工作。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付的安全与准确。登记现金日记账和银行存款日记账，定期进行现金盘点和银行对账。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计做好其他财务相关工作。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信、廉洁奉公、保守公司机密。2.定期组织财务人员参加专业培训和学习，不断提高业务水平和综合素质，以适应公司发展和财务管理要求。三、财务核算（一）会计核算基础1.以权责发生制为基础进行会计核算，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.采用借贷记账法进行账务处理，遵循“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和连锁商超业务特点，设置合理的会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。会计科目的使用应保持一致性和连贯性，不得随意变更。如有必要变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中予以说明。（三）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等主要财务报表，以及相关附表和附注。财务报表应按照国家规定的格式和内容编制，确保数据真实、准确、完整。2.财务报表编制完成后，由会计进行初审，财务经理进行复审，确保报表质量。经审核无误的财务报表应及时报送公司管理层、股东及相关监管部门。（四）财务档案管理1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、合同协议等各类与财务相关的文件和资料。2.财务档案应按照年度分类整理，装订成册，并注明档案名称、年度、月份、起止日期、编号等信息。3.财务档案由专人负责保管，存放于安全、防火、防潮、防虫的专用档案柜中。档案保管期限应符合国家有关规定，期满后按照规定程序进行销毁或存档。4.查阅财务档案须经财务经理批准，并办理登记手续，查阅人员不得擅自涂改、损毁、丢失档案。四、资金管理（一）资金预算管理1.每年末，各门店、分公司和控股子公司应根据下一年度的经营计划和业务需求，编制资金预算草案，报财务部门汇总。2.财务部门结合公司整体战略目标和资金状况，对各部门上报的数据进行审核、调整和平衡，形成公司年度资金预算方案。3.年度资金预算方案经公司管理层审批后下达执行。在预算执行过程中，各部门应严格按照预算控制资金支出，不得随意突破预算。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序申请，经审批后执行。（二）资金筹集管理1.根据公司资金需求和经营状况，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.申请银行贷款时，应按照银行要求提供真实、完整的资料，确保贷款审批顺利通过。贷款资金应专款专用，不得挪作他用。3.涉及股权融资或发行债券等重大融资事项，应按照相关法律法规和监管要求履行审批程序，及时披露信息，保障投资者权益。（三）资金结算管理1.加强资金结算管理，规范资金收付流程。所有资金收付应通过公司指定的银行账户进行，严禁公款私存。2.建立健全资金审批制度，明确资金支付的审批权限和流程。重大资金支出应实行集体决策，并报公司管理层备案。3.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。发现异常情况应及时查明原因，并采取相应措施进行处理。（四）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，定期对公司资金状况进行分析和评估，及时发现潜在的资金风险。2.针对不同的资金风险，制定相应的风险应对措施，如优化资金结构、加强资金流动性管理、拓展融资渠道等。3.关注宏观经济形势和金融市场变化，及时调整资金管理策略，降低资金风险对公司经营的影响。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格按照现金管理规定和银行结算制度进行货币资金的收付和管理。现金库存限额应符合规定要求，超过限额部分应及时送存银行。加强对银行存款的管理，定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。2.应收账款建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任和催收流程。销售部门应在销售业务发生时，对客户的信用状况进行评估，合理确定信用额度和信用期限。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析和跟踪管理，及时与客户沟通，督促客户按时还款。对逾期应收账款，应采取有效的催收措施，必要时可通过法律途径解决。3.存货加强存货采购管理，根据市场需求和销售情况，合理制定存货采购计划，降低存货积压风险。建立存货盘点制度，定期对存货进行实地盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。加强存货成本核算与管理，准确计算存货采购成本、生产成本和销售成本，合理分摊存货费用。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应纳入公司预算管理，按照规定程序进行审批。购置固定资产时，应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。固定资产购置应签订合同，明确双方的权利和义务，确保资产的质量和售后服务。2.固定资产折旧根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门应按照规定计提固定资产折旧，准确核算固定资产折旧费用，确保成本费用的合理分摊。3.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态和使用情况。对清查中发现的问题，应及时进行处理。对于闲置、报废或不需用的固定资产，应按照规定程序进行处置。处置固定资产应进行评估作价，确保资产处置的公平、公正、公开。处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行审批。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则和配比原则，准确核算连锁商超的成本费用。成本费用应与相应的收入相匹配，不得提前或延后列支。2.成本费用核算应划清本期成本费用与下期成本费用的界限，不同业务部门、不同项目之间的成本费用界限，以及成本费用与资本性支出的界限。（二）成本费用分类与核算1.采购成本包括商品采购价格、运输费、装卸费、保险费等直接与采购商品相关的费用。采购成本应按照实际发生额进行核算，确保成本的准确性。加强采购成本控制，通过优化采购渠道、谈判采购价格、降低采购损耗等方式，降低采购成本。2.销售成本指已销售商品的采购成本，按照加权平均法或个别计价法等方法进行核算。销售成本应与销售收入相对应，准确反映销售业务的实际成本。定期对销售成本进行分析，评估销售成本变动对公司利润的影响，采取有效措施控制销售成本。3.经营费用包括门店租金、水电费、员工薪酬、办公费、差旅费、业务招待费等与经营活动相关的费用。经营费用应按照费用性质和用途进行明细核算，便于分析和控制。制定经营费用预算，严格控制费用支出。对各项经营费用进行定额管理，确保费用支出合理合规。4.管理费用涵盖公司行政管理部门为组织和管理连锁商超经营活动而发生的费用，如管理人员薪酬、折旧费、办公费、差旅费、董事会费等。管理费用应按照规定的明细科目进行核算，加强费用控制与监督。定期对管理费用进行分析和评估，优化管理流程，提高管理效率，降低管理成本。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制目标责任制，将成本费用控制指标分解到各部门、各门店，明确责任人和考核标准。2.加强成本费用预算管理，严格执行预算控制，对超预算支出进行严格审批。3.定期对成本费用进行分析和监控，及时发现成本费用异常情况，采取针对性措施进行调整和改进。4.鼓励员工积极参与成本费用控制，提出合理化建议，对降低成本费用有突出贡献的部门和个人给予奖励。七、收入管理（一）收入确认原则与方法1.按照《企业会计准则》的规定，确认连锁商超的销售收入。销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.销售商品收入按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。商业折扣在实际发生时计入当期财务费用。（二）销售收入核算与管理1.财务部门应根据销售发票、销售合同等原始凭证，及时准确地核算销售收入。销售收入应按照不同的销售渠道、销售商品类别等进行明细核算，便于分析和统计。2.加强对销售收入的管理，定期与销售部门核对销售数据，确保销售收入的准确性和完整性。对销售退回、销售折让等情况，应按照规定进行处理，及时调整销售收入。3.建立销售收入分析制度，定期对销售收入的构成、增长趋势、市场份额等进行分析，为公司销售策略的调整和优化提供依据。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定期限进行纳税申报。2.财务部门应准确核算应纳税额，按时足额缴纳税款，不得拖欠或偷逃税款。在纳税申报前，应对各项税务数据进行认真核对，确保申报数据的准确性。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低公司税负。税务筹划应结合公司业务特点和税收政策，制定合理的税务策略。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务利益最大化。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。加强对税务法规的学习和研究，确保公司税务处理符合法律法规要求。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务处理中的问题。对重大税务事项，应提前咨询税务顾问或税务机关，避免税务风险。九、利润分配管理（一）利润分配原则1.遵循国家法律法规和公司章程的规定，按照兼顾股东利益和公司发展的原则进行利润分配。2.利润分配应充分考虑公司的资金需求和财务状况，确保公司有足够的资金用于持续经营和发展。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照当年净利润的[X]%提取，累计提取额达到公司注册资本的[X]%时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金，由公司股东大会或董事会根据公司实际情况决定是否提取以及提取比例。4.向股东分配利润，按照股东持股比例进行分配。（三）利润分配方案制定与审批1.年度终了，财务部门应根据公司当年盈利情况和利润分配原则，编制利润分配方案草案，报公司管理层审核。2.利润分配方案经公司管理层审核通过后，提交公司股东大会审议批准。股东大会审议通过的利润分配方案，由公司董事会负责组织实施。十、财务内部控制与监督（一）内部控制制度建设1.建立健全连锁商超财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用控制、收入管理、税务管理等各个环节。2.明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离，形成有效的制衡机制。（二）内部审计与监督1.定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计应独立、客观、公正，发现问题及时提出整改建议，并跟踪整改落实情