销售办事处财务制度

PAGE销售办事处财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范销售办事处的财务管理，确保财务信息的准确、及时、完整，加强财务内部控制，防范财务风险，提高资金使用效率，保障销售办事处的正常运营和发展，实现公司整体战略目标。2.适用范围本制度适用于公司设立的各销售办事处。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应准确无误，保证财务信息质量。及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为管理层决策提供及时有效的财务信息。完整性原则：涵盖销售办事处财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，保障资产安全。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置销售办事处应设立独立的财务岗位，负责日常财务管理工作。财务岗位可根据业务规模和实际需求进行合理设置，如财务负责人、会计、出纳等。2.人员职责财务负责人全面负责销售办事处的财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范有序。审核财务报表和重要财务文件，为管理层提供财务决策支持。协调与公司总部财务部门及其他相关部门的沟通与协作。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务团队整体素质。会计按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责财务数据的收集、整理和分析，定期提供财务分析报告，为管理层决策提供依据。负责销售办事处的税务申报、缴纳及税务筹划工作，确保税务合规。协助财务负责人进行财务预算编制和执行监控。负责财务档案的整理、归档和保管工作。出纳负责办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全、准确、及时。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计做好其他财务相关工作。三、财务核算1.会计核算基础销售办事处应采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理，保证会计信息的真实性、准确性和完整性。2.会计科目设置根据公司财务制度和销售业务特点，设置适合销售办事处的会计科目。会计科目应保持相对稳定，确需变更时，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明变更原因及影响。3.财务报表编制销售办事处应按照公司总部规定的时间和格式，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。财务报表应数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。报表编制完成后，会计人员应进行认真审核，确保报表数据无误。审核无误后的财务报表应加盖财务专用章，并由财务负责人签字后报送公司总部。4.财务报告分析定期对财务报表进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，重点分析销售业绩、成本费用、资金使用效率等指标的变动情况及原因。通过财务分析，发现问题，提出改进建议和措施，为管理层决策提供参考依据，促进销售办事处财务管理水平的提高。四、资金管理1.资金预算管理销售办事处应根据年度销售计划、费用预算等，编制年度资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金结余预算等内容，确保资金收支平衡。月度终了，应对资金预算执行情况进行分析和总结，及时发现预算执行过程中的偏差，并采取有效措施进行调整和纠正。2.现金管理严格遵守现金使用范围规定，不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。库存现金应实行限额管理，不得超过规定的限额。超出限额的现金应及时存入银行。现金收付应严格执行审批制度，出纳人员应根据审核无误的原始凭证办理现金收付业务，并在原始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记。每日终了，出纳人员应盘点库存现金，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定进行处理。3.银行存款管理销售办事处应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户和其他必要的银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应报公司总部批准。加强银行账户管理，严格执行银行存款的核对制度。每月末，会计人员应取得银行对账单，并编制银行存款余额调节表，核对银行存款日记账与银行对账单的余额是否一致。如有未达账项，应及时查明原因并进行处理确保银行存款账实相符。严格控制银行账户的资金收付，严禁出租、出借银行账户，严禁利用银行账户进行非法活动。4.资金审批流程销售办事处的资金支出应严格执行审批制度，明确审批权限和审批流程。一般资金支出由财务负责人审批；重大资金支出应报公司总部相关领导审批。资金支出审批应遵循“先申请、后审批、再支付”的原则，申请人应填写资金支出申请表，详细说明支出事由、金额、支付方式等内容，并附相关原始凭证。经审批同意后，出纳人员方可办理资金支付手续。五、销售业务财务管理1.销售合同管理销售办事处签订的销售合同应符合公司销售政策和相关法律法规要求。合同签订前，业务人员应将合同草本提交财务部门审核，重点审核合同价格、付款方式、结算期限等财务条款是否合理。财务部门应建立销售合同台账，对合同的签订、执行、变更、终止等情况进行详细记录，跟踪合同执行进度，及时掌握销售回款情况。2.销售收入确认与核算销售收入应按照公司财务制度规定的确认原则进行确认。销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。根据销售合同和发货凭证等原始资料，及时确认销售收入，并进行账务处理。确保销售收入的核算准确无误，不得提前或推迟确认收入。3.销售回款管理加强销售回款管理，建立健全销售回款责任制。业务人员应负责跟踪客户回款情况，及时催收货款。财务部门应定期与业务部门核对销售回款情况，对逾期未收回的货款进行重点监控，分析原因，采取有效措施进行催收。对于长期拖欠货款的客户，应及时向公司总部报告，并配合公司采取法律手段等措施进行追款，减少坏账损失。六、费用管理1.费用预算管理销售办事处应根据年度销售计划和经营目标，编制年度费用预算。费用预算应包括销售费用、管理费用、财务费用等各项费用明细，并分解到各季度、各月份。费用预算应经公司总部审核批准后执行。在预算执行过程中，应严格控制费用支出，不得超预算开支。如因特殊情况需要调整预算，应按规定程序报公司总部审批。2.费用报销管理明确费用报销范围和标准，制定费用报销审批流程。费用报销应遵循真实性、合理性、合法性原则，报销凭证应真实有效、内容完整。费用报销申请人应填写费用报销单，详细说明费用发生事由、金额、报销日期等内容，并附相关原始凭证。原始凭证应包括发票、收据、审批单、合同等。费用报销审批应按照规定的审批权限进行，一般费用由财务负责人审批，重大费用应报公司总部相关领导审批。审批通过后，出纳人员方可办理费用报销支付手续。3.费用控制措施定期对费用支出情况进行分析和监控，及时发现费用异常变动情况，并查明原因。对于不合理的费用支出，应采取措施进行纠正和控制。加强对费用报销凭证的审核，严格把关，防止虚假报销、重复报销等问题发生。对不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。七、资产管理1.固定资产管理销售办事处的固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。建立固定资产台账，对固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等情况进行详细记录。固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧年限和折旧率应符合国家相关规定和公司财务制度要求。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，并按规定进行处理。2.低值易耗品管理低值易耗品是指单位价值较低、使用年限较短，不能作为固定资产核算的各种用具物品。如办公用品、工具、量具等。建立低值易耗品台账，对低值易耗品的购置、领用、摊销等情况进行记录。低值易耗品应采用一次摊销法或五五摊销法进行摊销。加强对低值易耗品的领用管理，建立领用登记制度，明确领用审批流程。定期对低值易耗品进行清查盘点，确保账实相符。3.库存商品管理销售办事处应建立库存商品台账，对库存商品的出入库情况进行详细记录。库存商品应按照实际成本计价，采用先进先出法、加权平均法等方法进行核算。定期对库存商品进行清查盘点，确保库存商品账实相符。如发现库存商品盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，并按规定进行处理。加强库存商品的管理，合理控制库存水平，避免库存积压或缺货现象发生。对于滞销商品，应及时采取促销、降价等措施进行处理，减少库存损失。八、税务管理1.税务登记与申报销售办事处应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。根据实际经营情况，准确进行纳税申报，按时缴纳各项税款。税务申报应做到数据准确、资料完整、申报及时。申报前，会计人员应认真核对各项税务数据，确保申报数据的真实性和准确性。2.税务筹划在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低税务成本。税务筹划应结合销售办事处的实际经营情况和税收政策变化，制定合理的税务筹划方案。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策动态，争取税收优惠政策，维护公司合法权益。3.税务风险管理识别、评估和应对税务风险，建立健全税务风险管理制度。加强对税务法律法规的学习和研究，提高税务风险意识，防范税务违法行为的发生。对于重大税务事项，应及时向公司总部报告，并咨询专业税务顾问的意见，确保税务处理合法合规。九、财务监督与审计1.内部财务监督销售办事处应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务负责人应定期对财务工作进行检查和监督，确保财务制度的执行和财务工作的规范。会计人员应严格按照财务制度和会计核算规范进行账务处理，对财务数据的真实性、准确性和完整性负责。对发现的财务问题应及时报告，并