用水合作社财务制度

PAGE用水合作社财务制度一、总则（一）制定目的为加强用水合作社财务管理，规范财务行为，保障用水合作社及成员的合法权益，提高资金使用效益，促进用水合作社健康发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本用水合作社实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本用水合作社及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务信息真实、准确、完整。3.公开透明原则：财务信息公开透明，接受成员监督，保障成员知情权。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现用水合作社可持续发展。（四）财务管理职责1.理事会职责负责制定和修订财务管理制度。审议财务预算、决算方案。监督财务工作执行情况。2.财务部门职责具体负责财务核算、财务管理工作。编制财务报表，提供财务分析报告。执行财务预算，控制财务收支。3.成员职责享有财务知情权，有权查阅财务资料。监督财务工作，提出意见和建议。按照规定履行出资义务，承担相应责任。二、财务预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据用水合作社发展规划、年度工作计划、历史财务数据及市场情况等因素，编制年度财务预算。2.编制内容：包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。3.编制方法：采用零基预算、滚动预算等方法，结合实际情况进行编制。4.编制流程财务部门提出预算编制要求和格式。各部门根据职责范围编制本部门预算草案。财务部门汇总审核各部门预算草案，提出调整意见。理事会审议通过年度财务预算草案。（二）预算执行1.各部门严格按照预算执行，不得擅自调整预算。2.财务部门对预算执行情况进行监控，定期分析预算执行差异原因，及时提出改进措施。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报理事会审议批准。（三）预算调整1.调整条件：因国家政策调整、市场环境变化、用水合作社发展战略调整等原因，导致原预算无法执行或执行结果与预算差异较大时，可进行预算调整。2.调整程序各部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容及调整金额。财务部门审核调整申请，提出审核意见。理事会审议批准预算调整方案。（四）预算分析与考核1.定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，为决策提供依据。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与绩效挂钩。三、收入管理（一）收入范围1.水费收入：按照规定向用水户收取的水费。2.政府补助收入：获得的政府部门给予的与用水合作社相关的补助资金。3.其他收入：如捐赠收入、利息收入等。（二）收入确认1.水费收入按照实际用水量和规定单价确认收入。2.政府补助收入按照相关文件规定和实际收到金额确认收入。3.其他收入按照实际发生金额确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门设置收入明细账，对各项收入进行明细核算。2.严格按照规定的收费标准和收费程序收取水费，确保收入足额、及时入账。3.加强对政府补助收入的管理，确保专款专用，按照规定用途使用资金。四、成本费用管理（一）成本费用范围1.生产成本：包括水资源采购成本、设备维护成本、水电费等。2.管理费用：包括人员工资、办公费差旅费、折旧费等。3.销售费用：包括宣传推广费、业务招待费等。（二）成本费用核算1.财务部门按照权责发生制原则，对成本费用进行核算。2.设置成本费用明细账，对各项成本费用进行明细核算。3.正确划分生产成本、管理费用和销售费用的界限，不得混淆。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用定额和标准。2.加强对成本费用支出的审核和审批，严格控制不合理支出。3.定期进行成本费用分析，寻找降低成本费用的途径和方法。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款等。严格执行现金管理制度，控制现金库存限额。加强银行账户管理，定期核对银行存款余额。2.应收款项：包括应收水费、其他应收款等。建立应收款项管理制度，及时催收应收款项。定期对应收款项进行账龄分析，计提坏账准备。3.存货：包括水资源、维修材料等。建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、领用等环节的管理。定期进行存货盘点，确保账实相符。（二）固定资产1.固定资产范围：使用期限超过一年，单位价值较高，且在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.固定资产购置：按照规定程序进行固定资产购置审批，购置资产应符合用水合作社发展需要。3.固定资产折旧：根据固定资产性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账。（三）无形资产1.无形资产范围：包括土地使用权、商标权、专利权等。2.无形资产计价：按照取得时的实际成本计价。3.无形资产摊销：根据无形资产使用寿命，合理确定摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。六、负债管理（一）负债范围**1.短期借款：向金融机构或其他单位借入的期限在一年以内的款项。2.应付账款：因购买商品、接受劳务等而应付给供应单位的款项。3.其他应付款：包括应付水电费、应付工资等。（二）负债核算与管理1.财务部门设置负债明细账，对各项负债进行明细核算。2.严格按照合同约定或规定期限偿还债务，确保按时足额还款。3.加强对负债规模和结构的分析，合理控制负债水平。七、财务报表与财务分析（一）财务报表1.资产负债表：反映用水合作社某一特定日期财务状况的报表。2.利润表：反映用水合作社一定期间经营成果的报表。3.现金流量表：反映用水合作社一定期间现金流入和流出情况的报表。4.财务报表附注：对财务报表中重要项目进行详细说明和解释。（二）财务分析1.定期进行财务分析，撰写财务分析报告，为理事会决策提供依据。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.通过财务分析，揭示用水合作社存在的问题，提出改进建议和措施。八、财务监督与审计（一）财务监督1.理事会对财务工作进行监督，定期检查财务制度执行情况。2.成员有权对财务工作进行监督，提出意见和建议。3.财务部门定期进行内部自查，及时发现和纠正财务问题。（二）审计1.定期委托具有资质的审计机构对用水合作社进行审计，包括年度审计、专项审计等。2.审计机构出具审计报告，对用水合作社财务状况、经营成果等进行审计评价。3.对审计发现的问题，及时进行整改，完善财务管理制度。九、财务档案管理（一）档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、合同协议等财务资料。（二）档案整理与归档1.财务部门定期对财务档案进行整理，按照类别和时间顺序进行归档。2.建立财务档案目录，便于查阅和管理。（三）档案保管与查阅1.设立专