澜起公司财务制度

PAGE澜起公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范澜起公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，实现公司价值最大化。（二）适用范围本制度适用于澜起公司及其下属各部门、子公司。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及国家其他相关法律法规，并结合公司实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保制度的全面性和系统性。4.权责明确原则：明确各部门和人员在财务管理中的职责和权限，做到责任清晰、分工合理。5.成本效益原则：在财务管理中权衡成本与效益，追求资源的最优配置和效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、报表编制、财务分析等工作，为公司决策提供准确的财务信息支持。2.制定和执行公司财务管理制度，监督财务制度的贯彻执行情况。3.负责公司资金的筹集、调配、使用和管理，确保资金安全和高效运作。4.参与公司重大投资、融资、并购等经济活动的财务可行性分析和决策支持。5.负责公司税务管理，合理纳税筹划，降低税务风险。6.负责公司财务档案的整理、归档和保管工作。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织财务预算编制、执行和监控，分析预算差异并提出改进措施建议。负责财务团队建设和管理，提升团队专业素质和工作效率。参与公司重大决策，提供财务专业意见和支持。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计人员负责公司日常财务核算工作，按照会计准则和公司财务制度进行账务处理。编制各类财务报表，确保报表数据准确、及时。负责财务凭证、账簿等会计资料的整理和归档。协助财务经理进行财务分析和财务预算编制工作。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和相关票据，确保资金和票据安全。协助会计人员进行资金核对和账务处理工作。（三）财务人员任职要求1.具备相应的财务专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分关键岗位需具备注册会计师、注册税务师等专业资格。2.具有良好的职业道德和职业操守，诚实守信，廉洁奉公。3.具备较强的沟通协调能力和团队合作精神，能够与各部门有效协作。4.熟悉国家财务法律法规和相关政策，能够及时掌握财务领域的新知识、新动态。（四）财务人员培训与考核1.定期组织财务人员参加内部培训和外部培训课程，提升专业知识和业务能力。2.建立财务人员考核机制，根据工作业绩、专业技能、职业操守等方面进行综合考核，考核结果与薪酬、晋升等挂钩。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.全面性原则：涵盖公司所有经营活动和财务收支，确保预算的完整性。2.准确性原则：依据历史数据、市场预测和公司战略目标，合理预计各项收支，提高预算的准确性。3.严肃性原则：预算一经确定，应严格执行，不得随意调整。4.灵活性原则：在预算执行过程中，根据实际情况的变化，适时进行必要的调整，确保预算的科学性和有效性。（二）预算编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，由财务部门向各部门下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据公司战略目标和本部门工作计划，结合历史数据和市场预测，编制本部门预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等，并提交给财务部门。3.财务部门审核与汇总：财务部门对各部门提交的预算草案进行审核，分析其合理性和准确性，与各部门沟通协调，对预算草案进行调整和完善。审核无误后，财务部门将各部门预算草案进行汇总，形成公司年度预算草案。4.预算草案审议与批准：公司年度预算草案提交公司管理层审议，经管理层批准后，报董事会审批。董事会审批通过后，正式下达年度预算方案。（三）预算执行与监控1.分解预算指标：将年度预算指标分解到各季度、各月份，明确各部门和各责任人的预算执行目标。2.建立预算执行台账：财务部门建立预算执行台账，实时记录预算执行情况，包括收入、成本费用、资金收支等方面的实际发生数与预算数的对比情况。3.定期进行预算分析：每月、每季度对预算执行情况进行分析评估，找出预算执行差异的原因，提出改进措施和建议。对于重大预算差异，及时向公司管理层报告。4.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，由相关部门提出书面申请，说明调整原因、调整内容和调整后的预算指标。经财务部门审核、公司管理层审议、董事会批准后，方可进行预算调整。（四）预算考核1.建立预算考核指标体系，包括预算执行率、预算准确率、成本费用控制率等指标。2.定期对各部门和各责任人的预算执行情况进行考核评价，考核结果与薪酬、绩效奖金、晋升等挂钩。3.对于预算执行优秀的部门和个人，给予表彰和奖励；对于预算执行不力的部门和个人，进行批评教育，并采取相应的惩罚措施。四、收入与成本费用管理（一）收入管理1.收入确认原则：按照《企业会计准则》的规定，在商品或劳务已经提供，经济利益已经流入公司，且收入金额能够可靠计量时，确认收入实现。2.销售合同管理：销售部门负责签订销售合同，明确合同条款，包括销售价格、数量、交货时间、付款方式等。销售合同签订后，及时将合同副本提交给财务部门备案。3.应收账款管理：财务部门负责应收账款的核算和管理，定期对应收账款进行账龄分析，跟踪催收情况。销售部门负责应收账款的催收工作，对于逾期应收账款，及时采取有效措施进行催收，避免坏账损失。（二）成本费用管理1.成本费用分类：公司成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.成本费用控制原则：遵循成本效益原则，合理控制成本费用支出，提高公司经济效益。3.成本费用预算控制：各部门根据年度预算编制成本费用预算，并严格按照预算执行。财务部门对成本费用支出进行审核和监控，确保支出符合预算和公司财务制度规定。4.成本费用核算：按照《企业会计准则》的规定，准确核算各项成本费用，确保成本费用数据的真实性和准确性。5.成本费用分析：定期对成本费用进行分析评估，找出成本费用变动的原因，提出降低成本费用的措施和建议。五、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和资金需求，制定合理的资金筹集计划，选择合适的筹资方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.对不同筹资方式的成本、风险进行分析比较，选择最优筹资方案，降低筹资成本和筹资风险。3.及时办理筹资手续，确保资金及时足额到位。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限。重大资金支出需经公司管理层、董事会审批。2.按照资金预算安排资金使用，确保资金使用的合理性和合规性。3.加强资金使用过程的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）资金结算1.规范资金结算流程，严格按照国家有关法律法规和公司财务制度进行资金收付结算。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.建立资金结算档案管理制度，妥善保管资金结算凭证、票据等资料。（四）资金风险管理1.识别和评估资金风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。针对不同风险，制定相应的风险应对措施。2.建立资金风险预警机制，及时发现资金风险信号，采取有效措施防范和化解资金风险。3.加强与金融机构的合作，拓宽融资渠道，优化融资结构，降低资金风险。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款、其他货币资金。加强货币资金的日常管理，确保资金安全。定期对货币资金进行盘点清查，做到账实相符。2.应收账款：按照应收账款管理规定，加强催收工作，降低坏账风险。定期对应收账款进行账龄分析，及时调整信用政策。3.存货：建立存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。定期对存货进行盘点清查，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货。（二）固定资产1.固定资产购置：根据公司生产经营需要，编制固定资产购置计划，按照规定的审批程序进行购置。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，选择合适的供应商和采购方式。2.固定资产折旧：按照国家有关规定和公司财务制度，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提的准确性。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态、使用情况等，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的审批程序进行，包括出售、报废、毁损等。处置固定资产应进行评估作价，确保处置价格合理。处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得：公司通过外购、自行研发等方式取得无形资产。外购无形资产应按照实际支付的价款入账；自行研发无形资产应按照规定的资本化条件进行资本化处理。2.无形资产摊销：按照国家有关规定和公司财务制度，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。定期对无形资产摊销进行复核，确保摊销计提的准确性。3.无形资产清查：定期对无形资产进行清查盘点，核实无形资产的价值、使用情况等，确保无形资产账实相符。对于无形资产减值情况，应及时进行评估和处理。七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保公司税务登记信息的准确性和完整性。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款，确保纳税申报的及时性和准确性。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低公司税负。税务筹划应结合公司经营活动和财务状况，选择合适的税收政策和税务处理方式。2.关注国家税收政策的变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划的有效性和适应性。（三）税务风险管理1.识别和评估公司税务风险，包括政策风险、操作风险、合规风险等。针对不同风险，制定相应的风险应对措施。2.建立税务风险预警机制，及时发现税务风险信号，采取有效措施防范和化解税务风险。3.加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策法规的变化，确保公司税务工作的合规性。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.按照《企业会计准则》和国家其他相关法律法规的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，财务报告编制过程中应严格遵循财务制度和会计核算规范。3.财务报告编制完成后，应进行审核和审计，确保财务报告质量。（二）财务分析1.定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供依据。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等方面。2.采用多种分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对财务数据进行深入分析，找出公司存在的问题和潜在风险。3.撰写财务分析报告，提出改进措施和建议，为公司管理层提供决策支持。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.保证财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高资金使用效益，促进公司经营目标的实现。4.加强内部监督，规范财务管理行为，防止舞弊和腐败行为的发生。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务管理的各个环节和各个岗位，确保内部控制的完整性。2.制衡性原则：明确各部门和各岗位的职责权限，相互制约、相互监督，避免权力过度集中。3.适应性原则：根据公司内外部环境的变化，及时调整和完善内部控制制度，确保内部控制的有效性。4.成本效益原则：在内部控制设计和执行过程中，权衡成本与效益，以合理的控制成本实现最佳的控制效果。（三）内部控制措施1.不相容职务分离：明确不相容职务，如授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管等，实行不相容职务分离制度，防止舞弊行为的发生。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限，对重大财务事项实行集体决策和联签制度。3.会计系统控制：按照《企业会计准则》和公司财务制度的规定，建立健全会计核算体系，规范会计凭证、账簿、报表等会计资料的编制和保管，确保会计信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对资产的实物管理，定期对资产进行清查盘点，确保资产安全。建立资产保护制度，采取必要的安全防范措施，防止资产被盗、毁损等情况的发生。5.预算控制：实行全面预算管理，加强预算编制、执行、监控和考核等环节的控制，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对公司经营活动进行分析评估，及时发现问题和潜在风险，采取有效措施进行改进和防范。7.绩效考评控制：建立绩效考评制度，对各部门和各岗位的工作业绩、工作效率、工作质量等进行考核评价，考核结果与薪酬分配、晋升等挂钩，激励员工积极履行职责。（