财政局内部财务制度

PAGE财政局内部财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范财政局内部财务管理，确保财政资金的安全、合理使用，提高财政资金使用效益，保障财政工作的顺利开展，维护财经纪律，促进财政事业健康发展。（二）适用范围本制度适用于财政局机关及所属各单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法理财。2.真实性原则：财务收支应当真实、准确、完整地反映财政活动情况。3.完整性原则：涵盖财政局所有财务活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时处理财务事项，按时编制财务报表和报告。6.效益性原则：注重财政资金的使用效益，合理配置资源，降低行政成本。二、财务机构与人员（一）财务机构设置财政局设立独立的财务部门，负责全局的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序进行。（二）人员配备财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，熟悉国家财经法律法规和财务制度。（三）岗位职责1.财务负责人全面负责财政局的财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织实施财务管理制度，监督检查财务制度的执行情况。审核重要财务事项，参与重大经济决策，为领导提供财务决策支持。协调与财政、审计、税务等部门的关系，维护财政局的良好形象。2.会计人员负责财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理。编制财务报表，定期向领导和相关部门报送财务信息。负责会计档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等日常资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关票据，确保资金安全。协助会计人员做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制1.财政局应按照国家预算编制的要求和规定，结合本地区经济社会发展规划和财政收支状况，编制年度预算草案。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。3.在预算编制过程中，应广泛征求各部门、各单位的意见，进行充分的论证和分析，提高预算的准确性。（二）预算审批1.年度预算草案编制完成后，应按照规定的程序报经上级财政部门和本级政府审批。2.经审批后的预算应严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理审批手续。（三）预算执行1.各部门、各单位应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的执行进度。2.财政局应加强对预算执行情况的监督检查，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立预算执行情况报告制度，定期向上级财政部门和本级政府报告预算执行情况。（四）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、重大自然灾害等特殊情况，需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。2.预算调整方案应包括调整的原因、项目、数额等内容，并经充分论证和审核。（五）决算管理1.年度终了后，财政局应按照规定编制年度决算草案，反映全年预算执行情况。2.决算草案应做到数字准确、内容完整、报送及时。3.年度决算草案编制完成后，应按照规定的程序报经上级财政部门和本级政府审批。四、收入管理（一）财政收入种类财政局的财政收入主要包括税收收入、非税收入、债务收入等。（二）收入征收管理1.税收收入应按照国家税收法律法规的规定，由税务部门依法征收。2.非税收入应按照国家有关规定，严格执行收支两条线管理，及时足额上缴国库。3.加强对收入征收情况的监督检查，确保财政收入的及时、足额入库，防止截留、挪用等违法行为的发生。（三）收入票据管理1.财政局应统一管理各类收入票据，建立健全票据管理制度。2.收入票据的领购、使用、保管、核销等环节应严格按照规定执行，确保票据的安全和规范使用。3.定期对收入票据进行检查和清理，防止票据丢失、被盗用等情况的发生。五、支出管理（一）支出分类财政局的支出主要包括一般公共服务支出、教育支出、社会保障和就业支出、医疗卫生支出、环境保护支出等。（二）支出审批1.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，严格执行审批制度。2.支出审批应明确审批权限和责任，确保支出的合理性和合法性。3.重大支出项目应进行可行性研究和论证，经集体决策后报上级批准。（三）支出执行1.按照批准的预算和支出计划，及时、足额地拨付资金，确保各项支出的顺利执行。2.加强对支出执行情况的跟踪和监控，及时发现和解决支出执行中存在的问题。3.严格控制支出进度，避免出现超支或资金闲置等情况。（四）支出监督1.建立健全支出监督机制，加强对各项支出的监督检查。2.监督检查内容包括支出的真实性、合法性、合理性、效益性等方面。3.对发现的问题应及时进行整改，严肃财经纪律，确保财政资金的安全和有效使用。六、政府采购管理（一）采购范围财政局的政府采购范围包括货物、工程和服务。（二）采购方式政府采购应根据不同的采购项目和金额，分别采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等采购方式。（三）采购程序1.编制政府采购预算，明确采购项目、数量、金额等内容。2.按照规定的采购方式组织采购活动，发布采购公告、邀请供应商、组织评标等。3.签订政府采购合同，明确双方的权利和义务。4.组织对采购项目的验收，确保采购项目符合要求。（四）采购监督1.加强对政府采购活动的监督管理，建立健全监督机制。2.监督内容包括采购程序的合法性、采购结果的公正性、采购合同的履行情况等。3.对违反政府采购规定的行为应依法进行处理，维护政府采购市场的正常秩序。七、国有资产管理（一）资产分类财政局的国有资产包括固定资产、流动资产、无形资产等。（二）资产登记1.建立健全国有资产登记制度，对各类国有资产进行详细登记。2.资产登记内容包括资产名称、数量、价值、购置时间、使用部门等。3.定期对国有资产进行清查盘点，确保资产账实相符。（三）资产处置1.国有资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置行为的合法性和公正性。2.资产处置方式包括出售、转让、报废、捐赠等。3.处置收入应及时足额上缴国库，实行收支两条线管理。（四）资产监督1.加强对国有资产的监督管理，建立健全监督机制。2.监督内容包括资产的使用情况、处置情况、保值增值情况等。3.对发现的问题应及时进行整改，防止国有资产流失。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财政局应定期编制财务报告，全面反映财政收支状况和财务运行情况。2.财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等报表及相关附注。3.财务报告应做到数字准确、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.开展财务分析工作，对财政收支数据进行深入分析和研究。2.财务分析内容包括预算执行情况、财政收支结构、资金使用效益等方面。3.通过财务分析，为领导决策提供参考依据，促进财政管理水平的提高。九、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的内部监督。2.内部监督内容包括财务制度执行情况、财务收支情况、会计核算情况等。3.定期对内部监督情况进行检查和总结，及时发现和解决存在的问题。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的外部监督检