采石厂财务制度

PAGE采石厂财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范采石厂的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保采石厂的财务工作合法、合规、有序进行，提高经济效益，保障采石厂的持续健康发展。2.适用范围本制度适用于[采石厂具体名称]及其所属各部门、各生产经营环节。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等必须准确无误。完整性原则：涵盖采石厂财务活动的各个方面，确保财务信息的全面性。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的支持。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责采石厂的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。2.财务人员配备配备具备专业财务知识和技能的人员，包括财务负责人、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，以提高业务水平。3.财务人员职责财务负责人全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，编制财务报表，进行财务分析和决策支持。建立健全内部控制制度，防范财务风险。协调与其他部门的关系，参与采石厂的重大决策。会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和保管，提供财务信息和财务建议。协助财务负责人进行财务预算编制和执行监控。负责税务申报和缴纳，与税务机关保持良好沟通。出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。协助会计人员进行资金核对和账务处理。三、财务核算1.会计政策与会计估计遵循国家统一的会计制度，结合采石厂实际情况，制定适合本企业的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置根据采石厂的业务特点和财务核算要求，合理设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、成本、费用、收入等各个方面，确保财务核算的准确性和完整性。3.账务处理程序经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按照规定的审批程序进行审核。会计人员根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，按照记账规则登记账簿。根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。定期进行账务核对，确保账证相符、账账相符、账实相符。4.财务报表编制与报送财务报表应按照国家统一的会计制度和采石厂内部管理要求进行编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，经财务负责人审核签字，加盖公章后及时报送相关部门和单位，包括税务机关、股东、上级主管部门等。四、资金管理1.资金筹集根据采石厂的生产经营和发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、股东出资等。制定资金筹集计划，明确资金来源、金额、时间等要素，并按照规定的程序进行审批。对筹集的资金进行严格管理，确保资金及时足额到位，合理使用，降低资金成本。2.资金使用建立资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策。资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于采石厂的生产经营和发展项目。加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。3.现金管理严格遵守现金管理制度，控制现金使用范围。现金收付应取得合法有效的原始凭证，并及时入账。核定库存现金限额，确保库存现金的安全。超过限额的现金应及时存入银行。加强对现金收支的日常管理，定期盘点现金，做到账实相符。4.银行存款管理按照国家有关规定，开立银行账户，并加强对银行账户的管理。银行账户的开立、变更和撤销应按照规定的程序进行审批。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强对银行存款收支的管理，严格审核银行结算凭证，确保银行存款的安全。五、成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。遵循受益原则，将成本费用合理分配到各个产品、项目或部门。成本费用核算应真实、准确、完整，不得虚列、多列、不列或少列成本费用。2.成本费用项目直接材料成本：指采石厂在生产过程中直接消耗用于产品生产的各种原材料、辅助材料等的成本。直接人工成本：指直接从事产品生产的工人的工资、奖金、津贴、补贴等人工费用。制造费用：指采石厂为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括车间管理人员工资、折旧费、修理费、水电费、办公费等。管理费用：指采石厂行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。销售费用：指采石厂为销售产品或提供劳务而发生的各项费用，包括广告费、运输费、装卸费、销售人员工资等。财务费用：指采石厂为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出、手续费等。3.成本费用控制建立成本费用预算制度，根据采石厂的生产经营计划和目标，编制年度、季度和月度成本费用预算。将成本费用预算分解到各个部门和岗位，明确成本费用控制目标和责任。加强对成本费用支出的日常监控，及时发现和纠正超预算支出行为。定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核，对完成目标较好的部门和个人给予奖励，对未完成目标的进行处罚。4.成本费用分析定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和影响因素。通过成本费用分析，提出降低成本费用的措施和建议，为采石厂的成本管理决策提供依据。分析成本费用与经济效益的关系，评估成本费用控制对采石厂盈利能力的影响。六、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。根据固定资产的性质和用途，将其分为生产经营用固定资产、非生产经营用固定资产、租出固定资产、不需用固定资产、未使用固定资产等类别。2.固定资产购置固定资产购置应根据采石厂的生产经营需要和发展规划，编制固定资产购置预算。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，包括市场调研、选型、招标、合同签订等环节。购置的固定资产应及时办理验收手续，确保其质量和性能符合要求。3.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期计算固定资产折旧额，并进行账务处理。折旧额应计入相关成本费用科目。对已提足折旧仍继续使用的固定资产，不再计提折旧；提前报废的固定资产，不再补提折旧。4.固定资产清查与盘点定期对固定资产进行清查和盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点应包括固定资产的数量、价值、使用状况等方面。对清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。根据清查盘点结果，编制固定资产清查报告，对固定资产的管理情况进行总结和分析，提出改进措施和建议。七、存货管理1.存货定义与分类存货是指采石厂在日常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、辅助材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、产成品等。根据存货的性质和用途，将其分为原材料存货、在产品存货、产成品存货等类别。2.存货采购存货采购应根据采石厂的生产经营计划和库存情况，编制存货采购计划。存货采购应选择合格的供应商，签订采购合同，明确采购数量、价格、交货时间、质量标准等条款。采购的存货应及时办理验收入库手续，确保其质量和数量符合要求。3.存货计价存货计价采用实际成本法，按照采购成本、加工成本和其他成本确定存货的入账价值。采购成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。加工成本包括直接人工以及按照一定方法分配的制造费用。其他成本是指除采购成本、加工成本以外的，使存货达到目前场所和状态所发生的其他支出。4.存货发出存货发出采用先进先出法、加权平均法等方法进行计价。发出存货的计价方法一经确定，不得随意变更。存货发出应办理出库手续，填制出库凭证，并及时进行账务处理。发出存货的成本应计入相关成本费用科目。5.存货清查与盘点定期对存货进行清查和盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点应包括存货的数量、价值、质量状况等方面。对清查盘点中发现的存货盘盈、盘亏、毁损等情况应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。根据清查盘点结果编制存货清查报告，对存货的管理情况进行总结和分析，提出改进措施和建议。八、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实填写税务登记表，提供相关资料。按时进行纳税申报，准确计算应纳税额，如实填报纳税申报表及附列资料。纳税申报期限和申报内容应符合税务机关的要求。2.税款缴纳按照规定的期限和方式缴纳税款，确保税款及时足额入库。不得拖欠税款，不得偷逃税款。对享受税收优惠政策的项目，应按照规定的程序进行申请和审批，确保合法享受税收优惠。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。定期进行税务自查，及时发现和纠正税务处理中的问题。对重大税务事项应进行专项评估，防范税务风险。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保税务处理符合法律法规要求。九、财务预算管理1.预算编制原则以采石厂的战略目标为导向，结合市场需求和生产经营实际情况，科学合理地编制财务预算。坚持实事求是，注重预算的可行性和可操作性。预算指标应积极可靠，同时又要留有余地。实行全员参与、上下结合的编制方法，充分调动各部门和员工的积极性和主动性。2.预算编制内容财务预算包括年度预算和月度预算，涵盖收入预算、成本费用预算、资金预算等方面。收入预算应根据市场预测和销售计划，合理确定各项收入指标。成本费用预算应按照成本费用项目，结合历史数据和预算期内的生产经营计划，进行详细编制。资金预算应根据资金筹集和使用计划，合理安排资金收支，确保资金平衡。3.预算执行与监控将财务预算分解到各个部门和岗位，明确预算执行责任。各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析。及时发现预算执行中的偏差，采取有效措施进行调整和纠正。对预算执行情况进行考核，将考核结果与部门和个人的绩效挂钩，激励各部门和员工积极完成预算任务。4.预算调整在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行时，可按照规定的程序进行预算调整。预算调整应提出调整申请，说明调整原因、调整内容和调整后的预算指标。经审批后，方可进行预算调整。十、财务内部控制1.内部控制目标保证财务信息的真实性、准确性和完整性，防止财务造假和信息泄露。确保资产的安全与完整，防范资产流失和损坏。保证财务活动合法合规，遵守国家法律法规和内部规章制度。提高财务管理效率，促进采石厂经济效益的提升。2.内部控制原则全面性原则：涵盖财务活动的各个环节和各个方面，不留死角。重要性原则：关注重要业务事项和高风险领域，合理确定控制重点。制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、相互制约，形成有效的制衡机制。适应性原则：根据采石厂的内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。3.内部控制措施岗位分离：明确各岗位的职责权限，不相容岗位不得由同一人兼任。如会计与出纳岗位分离，采购与付款审批岗位分离等。授权审批：建立授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限。重大事项应实行集体决策和联签制度。会计系统控制：按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保财务信息的真实、准确和完整。财产保护控制：加强对资产的实物管理，定期进行清查盘点，确保资产安全。预算控制：加强财务预算管理，严格执行预算，对预算执行情况进行监控和考核。运营分析控制：定期对采石厂的财务状况和经营成果进行分析，及时发现问题，提出改进措施。绩效考评控制：建立绩效考评制度，对各部门和员工的财务绩效进行考核评价，激励员工积极履行职责。十一、财务审计与监督1.内部审计设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对采石厂的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计应制定审计计划，明确审计目标、范围、内容和方法。审计工作应独立、客观、公正。内部审计人员应按照审计程序进行审计，收集审计证据，编制审计工作底稿，出具审计报告。对审计中发现的问题，应提出整改建议，并跟踪整改情况。2.外部审计按照国家法律法规的规定，定期聘请