大学如何执行财务制度

PAGE大学如何执行财务制度大学财务制度执行规范一、总则（一）目的本财务制度旨在规范大学财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障大学各项事业健康、稳定发展，确保大学财务活动合法、合规、有序进行，维护学校和师生的合法权益，促进教育资源的合理配置与有效利用。（二）适用范围本制度适用于大学各学院、各部门及所属单位的财务活动，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务风险管理等方面。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映学校财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖大学所有财务活动，确保财务管理无死角。4.统一领导、分级管理原则：学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，同时根据管理需要和实际情况，对部分财务事项实行分级管理。5.收支平衡原则：统筹安排各项收支，保持年度预算收支平衡，避免出现财务赤字。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，追求社会效益与经济效益的最大化。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据国家有关政策法规、学校事业发展规划和年度工作计划，参考上年度预算执行情况，结合学校财力状况进行编制。2.编制方法：采用零基预算与滚动预算相结合的方法，细化预算编制内容，提高预算的准确性和科学性。3.编制流程各部门申报：各学院、各部门按照学校要求，结合本部门工作实际，提出年度预算建议数，详细说明预算项目的内容、依据、金额及资金来源等。财务部门审核：财务部门对各部门申报的预算建议数进行审核，重点审核预算的合理性、合规性、完整性以及与学校整体规划的一致性。学校审定：财务部门将审核后的预算草案提交学校预算管理委员会审议，经学校党委常委会审定后，形成年度预算方案。预算下达：学校将审定后的年度预算方案下达至各部门执行，并明确预算执行的责任和要求。（二）预算执行1.严格执行：各部门必须严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算项目和金额。如有特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理。2.跟踪监控：财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.预算调整：因国家政策调整、学校事业发展需要或其他不可抗力因素导致预算执行困难，确需调整预算的，由预算执行部门提出书面申请，并详细说明调整的原因、内容及对预算执行的影响。经财务部门审核、学校预算管理委员会审议、党委常委会批准后，方可调整预算。（三）预算决算1.决算编制：年度终了，各部门应按照学校要求及时编制本部门预算执行情况决算报告，详细反映预算执行情况、资金使用效益等。财务部门负责汇总编制学校年度财务决算报告。2.决算审核：学校组织相关部门对年度财务决算报告进行审核，重点审核决算数据的真实性、准确性、完整性以及预算执行情况的合规性。3.决算批复：财务部门将审核后的年度财务决算报告报学校批准后，及时批复至各部门，并对决算情况进行公开，接受师生监督。三、收入管理（一）收入范围大学收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.依法依规组织收入：严格按照国家法律法规和学校规定的收费项目、收费标准和收费范围组织收入，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.规范票据管理：统一使用财政部门监制的票据，建立健全票据管理制度，加强票据的购领、保管、使用和核销等环节的管理，确保票据的安全和规范使用。3.收入及时足额上缴：各项收入应及时足额上缴学校财务，不得截留、挪用或坐收坐支。（三）收入核算与监督1.准确核算：财务部门按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据真实、准确、完整。2.定期清查：定期对收入情况进行清查，核实收入来源和金额，发现问题及时处理。3.接受监督：自觉接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供有关财务资料，积极配合做好各项监督工作。四、支出管理（一）支出分类大学支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指为保障学校正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批与控制1.审批流程：建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批权限和审批流程。一般支出由部门负责人审批；重大支出或涉及多个部门协作的支出，需经学校相关领导审批。2.预算控制：严格按照预算安排支出，不得超预算支出。对于无预算或超预算的支出，必须按照规定的程序进行审批。3.支出标准：制定明确的支出标准，如差旅费、会议费、培训费、公务接待费等，严格按照标准执行，杜绝不合理支出。（三）支出核算与报销1.规范核算：财务部门按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出数据真实、准确、完整。2.报销要求：明确报销凭证的种类、格式及填写要求，严格审核报销凭证的真实性、合法性和完整性。报销凭证应符合国家有关规定，并有经办人、证明人、审批人签字。3.支付方式：根据支出性质和金额大小，选择合适的支付方式，如银行转账、公务卡支付等，减少现金支付，确保资金安全。（四）专项经费管理1.专款专用：专项经费必须专款专用，严格按照项目预算和相关规定使用，不得挪作他用。2.单独核算：对专项经费进行单独核算，准确反映项目资金的收支情况。3.绩效评价：建立专项经费绩效评价制度，对项目实施情况和资金使用效益进行绩效评价，评价结果作为以后年度项目预算安排的重要依据。五、资产管理（一）资产分类大学资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产购置与验收1.购置计划：各部门根据工作需要和学校资产配置标准，提出资产购置计划，经财务部门审核、学校批准后实施。2.采购程序：按照国家有关规定和学校采购管理制度，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等方式进行采购。3.验收管理：资产购置后，由采购部门、使用部门和资产管理部门共同进行验收，确保资产的数量、质量、规格等符合合同要求。验收合格后，办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.明确责任：各部门负责本部门资产的日常使用和保管，落实资产使用责任人，确保资产安全完整。2.定期清查：学校定期组织资产清查工作，核实资产数量、价值及使用状况，做到账账相符、账实相符。3.资产处置：资产处置包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。处置收入应及时足额上缴学校财务。（四）无形资产与对外投资管理1.无形资产：加强无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。建立无形资产评估、登记、入账、使用和处置等管理制度，确保无形资产的合法权益。2.对外投资：严格控制对外投资，对外投资应符合国家有关规定和学校发展战略，经过充分论证和审批。加强对外投资的管理和监督，确保投资收益。六、财务风险管理（一）风险识别与评估1.风险识别：建立财务风险识别机制，对可能影响学校财务状况的内外部因素进行识别，包括政策风险、市场风险、信用风险、流动性风险等。2.风险评估：对识别出的风险进行评估，分析风险发生可能性和影响程度，确定风险等级。（二）风险应对措施1.风险预警：建立财务风险预警指标体系，对重要财务指标进行实时监控，及时发现风险信号，发出预警信息。2.风险控制：针对不同类型的风险，采取相应的风险控制措施。如对于政策风险，加强政策研究和解读，及时调整财务策略；对于市场风险，优化资产配置，降低市场波动影响；对于信用风险，加强应收账款管理，防范坏账损失；对于流动性风险，合理安排资金，确保资金链安全。（三）风险监控与报告1.风险监控：持续关注财务风险状况，跟踪风险应对措施的执行效果，及时发现新的风险因素或原有风险的变化情况。2.风险报告：定期向学校领导和相关部门报告财务风险状况，包括风险识别、评估、应对措施及风险监控结果等，为学校决策提供依据。七、财务监督与审计（一）内部监督1.财务部门监督：财务部门负责对学校财务活动进行日常监督，审核各项财务收支的合法性、合规性和合理性，及时发现和纠正财务管理中的问题。2.内部审计监督：学校内部审计部门定期对学校财务收支、预算执行、内部控制等情况进行审计监督，出具审计报告，提出审计意见和建议