漳州市国企财务制度

PAGE漳州市国企财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范漳州市国有企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保护国有资产的安全与完整，确保企业稳健运营，实现国有资产的保值增值，促进企业可持续发展，适应社会主义市场经济发展的要求。（二）适用范围本制度适用于漳州市人民政府国有资产监督管理委员会监管的所有国有企业及其所属各级全资、控股子企业。（三）基本原则1.合法性原则企业的财务活动必须遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法纳税，依法处理财务关系，维护国家和企业的合法权益。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则全面涵盖企业财务活动的各个方面，包括资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入分配、利润计算与分配等，确保财务管理无死角。4.及时性原则及时记录、处理和报告财务信息，以便企业管理层及时了解财务状况，做出合理决策，同时满足国家有关部门和监管机构的信息披露要求。5.权责发生制原则凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.配比原则企业在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。7.谨慎性原则企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。8.重要性原则企业在会计核算过程中对交易或事项应当区别其重要程度，采用不同的核算方式。对资产、负债、损益等有较大影响，并进而影响财务会计报告使用者据以做出合理判断的重要会计事项，必须按照规定的会计方法和程序进行处理，并在财务会计报告中予以充分、准确的披露；对于次要的会计事项，在不影响会计信息真实性和不至于误导财务会计报告使用者做出正确判断的前提下，可以适当简化处理。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置1.国有企业应按照国家有关规定，结合企业实际情况，设置独立的财务管理机构，配备相应的财务管理人员，明确各岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的工作机制。2.财务机构应根据企业规模和业务复杂程度，合理设置财务核算、资金管理、预算管理、成本控制、财务分析等职能岗位，确保财务管理工作的有效开展。（二）财务人员配备1.企业应配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应持有会计从业资格证书，并根据岗位要求具备相应的专业技术资格，如初级、中级、高级会计师等。2.加强财务人员的职业道德教育，提高财务人员的职业操守和诚信意识，确保财务人员依法履行职责，保守企业财务秘密。（三）财务人员培训与考核1.定期组织财务人员参加各类培训，包括财务法规、会计准则、财务管理等方面的培训，不断更新知识结构，提高业务水平。2.建立健全财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、职业操守、专业能力等进行定期考核，考核结果作为财务人员晋升、奖励、处罚的依据。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.企业应按照国家统一的会计准则制度，结合自身实际情况，制定适合本企业的会计政策和会计估计，并报上级主管部门备案。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计凭证与账簿1.企业应按照国家有关规定，规范会计凭证的填制、审核和传递，确保会计凭证真实、完整、合法。2.依法设置会计账簿，包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿，进行全面、系统、连续的会计核算。3.会计账簿应按照规定的记账方法和程序进行登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。（三）财务报告1.企业应按照国家统一的会计准则制度和有关规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，不得虚报、漏报、瞒报。3.加强财务报告的审核与分析，财务报告编制完成后，应经财务负责人、总会计师或分管财务的领导审核签字，并提交企业管理层审议。同时，定期对财务报告进行分析，为企业决策提供依据。四、资金管理（一）资金筹集1.企业应根据发展战略和生产经营需要，合理确定资金筹集规模和方式，优化资金结构，降低资金成本。2.企业筹集资金应严格按照国家有关规定履行审批手续，不得擅自发行股票、债券或向非金融机构及个人借款。3.加强对资金筹集过程的管理，确保资金及时足额到位，防范资金筹集风险。（二）资金使用1.建立健全资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限，严格控制资金支出。2.资金使用应遵循专款专用的原则，确保资金用于企业生产经营活动和符合国家有关规定的项目。3.加强对资金使用的监督检查，定期对资金使用情况进行内部审计，防止资金挪用、浪费等现象的发生。（三）资金结算1.规范资金结算流程，加强资金结算管理，确保资金结算安全、准确、及时。2.严格执行银行账户管理制度，按照规定开设和使用银行账户，不得出租、出借银行账户。3.加强与银行等金融机构的沟通与合作，及时掌握资金动态，防范资金结算风险。（四）资金预算1.企业应建立资金预算管理制度，加强资金预算的编制、执行、控制和分析。2.资金预算应根据企业年度经营计划和财务状况，综合考虑各项收入、支出因素，合理安排资金收支。3.严格执行资金预算，确保资金收支平衡，如遇特殊情况需要调整资金预算，应按照规定的程序进行审批。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强货币资金的日常管理，定期对库存现金进行盘点，确保账实相符；加强银行存款账户的管理，定期核对银行存款余额，防范资金风险。2.应收及预付款项建立健全应收及预付款项管理制度，加强对客户信用的评估和管理，合理确定信用额度和信用期限；定期对应收及预付款项进行清理和催收，对逾期款项应及时采取措施进行追讨，并按照规定计提坏账准备。3.存货完善存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货安全完整；定期对存货进行清查盘点，及时发现和处理存货盘盈盘亏、毁损等情况，并按照规定进行账务处理。（二）固定资产1.固定资产购置企业购置固定资产应按照规定进行审批，严格控制固定资产投资规模，确保投资项目符合企业发展战略和生产经营需要；加强固定资产采购过程的管理，确保采购质量，降低采购成本。2.固定资产折旧按照国家有关规定和企业固定资产折旧政策，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧；定期对固定资产折旧情况进行检查，确保折旧计提准确无误。3.固定资产处置建立固定资产处置管理制度，明确固定资产处置的审批程序和权限；对闲置、报废、毁损等固定资产应及时进行处置，处置收入应按照规定进行核算和管理。（三）无形资产1.无形资产取得企业取得无形资产应按照国家有关规定进行评估和确认，确保无形资产的价值真实可靠；加强无形资产开发过程的管理，合理归集开发成本，确保无形资产的开发符合企业发展战略和市场需求。2.无形资产摊销按照国家有关规定和企业无形资产摊销政策，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销；定期对无形资产摊销情况进行检查，确保摊销计提准确无误。3.无形资产处置建立无形资产处置管理制度，明确无形资产处置的审批程序和权限；对不再使用或已失去使用价值的无形资产应及时进行处置，处置收入应按照规定进行核算和管理。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.企业应按照国家有关规定和企业内部成本核算办法，正确划分成本费用的界限，合理归集和分配成本费用。2.加强成本费用核算的基础工作，建立健全成本费用核算台账，准确记录成本费用的发生情况，确保成本费用核算数据真实、准确、完整。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任，加强对成本费用支出的全过程控制。2.制定成本费用控制措施，如成本预算控制、成本定额控制、成本分析控制等，严格控制各项成本费用支出，降低企业运营成本。（三）成本费用分析与考核1.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，提出改进措施和建议，为企业成本费用管理决策提供依据。2.建立成本费用考核制度，对各部门和各项目的成本费用控制情况进行考核，考核结果与部门和个人的绩效挂钩，激励各部门和员工加强成本费用管理。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.企业利润分配应遵循国家有关法律法规和企业章程的规定，兼顾国家、企业、投资者和员工的利益。2.坚持同股同权、同股同利的原则，按照股东持有的股份比例进行利润分配。（二）利润分配顺序1.企业实现的利润总额，首先应按照国家有关规定缴纳企业所得税。2.缴纳所得税后的净利润，按照以下顺序进行分配：弥补以前年度亏损；提取法定盈余公积；提取任意盈余公积；向投资者分配利润。（三）利润分配管理1.企业应根据自身发展战略和财务状况，合理确定利润分配政策，并报上级主管部门备案。2.加强对利润分配过程的管理，确保利润分配符合规定的程序和要求，维护股东和企业的合法权益。八、财务监督与审计（一）内部财务监督1.企业应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查，确保财务制度的有效执行。2.设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，定期对企业财务状况、经营成果和内部控制进行审计，及时发现和纠正存在的问题。（二）外部审计监督1.根据国家有关规定，企业应定期聘请具有资质的会计师事务所对企业财务报表进行审计，出具审计报告。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息，确保审计工作的顺利进行。（三）财务风险管理1.企业应建立财务风险预警