工厂财务制度上墙范本

PAGE工厂财务制度上墙范本一、总则1.目的本财务制度旨在规范工厂的财务行为，加强财务管理和监督，确保工厂财务工作合法、合规、有序进行，保障工厂资产安全，提高资金使用效益，为工厂的稳定发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于工厂内各部门及全体员工。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法办理财务事务。真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映工厂财务状况和经营成果。规范性原则：建立健全各项财务管理制度和流程，规范财务操作。效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高经济效益。监督性原则：加强内部财务监督，确保财务制度有效执行。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责工厂财务核算、财务报表编制及财务分析工作，为管理层提供决策支持。制定和执行财务管理制度，规范财务流程，防范财务风险。负责资金筹集、调配和使用，确保资金安全和合理流动。管理工厂固定资产、流动资产，定期进行盘点清查。负责税务申报、缴纳及税务筹划工作，依法纳税。参与工厂经济合同的审核，监督合同执行情况。配合内外部审计、检查工作，提供相关财务资料。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作规范运行。组织财务核算和财务分析，为管理层提供决策依据。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护工厂良好的财务环境。组织财务人员培训和考核，提高财务团队整体素质。会计按照国家会计制度和工厂财务制度进行财务核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时发现和解决财务核算中的问题。负责财务档案的整理、归档和保管工作。出纳办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保现金安全。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算1.会计核算基础工厂采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和工厂实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。会计科目分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类。各科目应按照规定的核算内容进行核算，不得混淆。3.记账方法采用借贷记账法进行记账，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则。记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，内容包括日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等。记账凭证应连续编号，不得跳号、重号。4.财务报表编制定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。财务报表应按照国家统一会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务经理复核，报工厂管理层审批后对外报送。四．资金管理1.资金预算管理每年末，各部门应根据本部门业务发展计划和工作安排，编制下一年度资金预算。资金预算应包括收入预算、成本费用预算、资金收支预算及其他专项预算。财务部门负责汇总各部门资金预算，编制工厂年度资金预算草案，报工厂管理层审批后执行。资金预算执行过程中，各部门应严格按照预算控制资金支出，如有特殊情况需要调整预算，应提前向财务部门提出申请，经财务部门审核、工厂管理层批准后进行调整。2.资金筹集管理根据工厂发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。筹集资金应符合国家法律法规和金融政策规定，确保资金来源合法、合规。财务部门负责办理资金筹集相关手续，与银行等金融机构保持密切沟通，争取优惠的融资条件。对筹集资金应进行专项管理，确保资金专款专用，按照约定用途使用资金。3.资金使用管理资金使用应严格按照审批程序进行审批，审批流程如下：费用报销：经办人填写费用报销单，注明费用事由、金额等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报工厂管理层审批。审批通过后，出纳方可支付款项。采购付款：采购部门根据采购合同填写付款申请单，注明采购明细、金额、付款方式等，经采购部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核合同执行情况及资金预算后，报工厂管理层审批。审批通过后，出纳按照合同约定支付款项。投资支出：投资项目经工厂管理层决策通过后，由相关部门编制投资预算和实施方案，报财务部门审核。财务部门审核资金来源及投资效益后，报工厂管理层审批。投资款项支付时，按照上述费用报销或采购付款审批流程执行。资金支付应通过银行转账等方式进行，尽量减少现金支付。特殊情况需要现金支付的，应严格遵守现金管理规定，确保现金安全。严禁未经审批擅自挪用、出借资金，严禁公款私存。五、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指工厂为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公设备等类别。2.固定资产购置各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，注明购置理由、资产名称、规格型号、数量、预算金额等。申请表经部门负责人审核签字后，报财务部门审核资金预算。财务部门审核通过后，报工厂管理层审批。审批通过后，采购部门负责按照采购流程进行采购。固定资产购置应遵循公开、公平、公正原则，选择合适的供应商，确保资产质量和价格合理。固定资产购置后，采购部门应及时将资产交付使用部门，并办理验收手续。验收合格后，由财务部门进行账务处理，增加固定资产账面价值。3.固定资产折旧固定资产折旧采用直线法计提，折旧年限根据国家相关规定和固定资产实际使用情况确定。财务部门应按照规定的折旧方法和折旧年限计算固定资产折旧额，编制折旧计提表，经会计主管审核后进行账务处理。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用科目。4.固定资产清查每年末，财务部门会同资产管理部门对固定资产进行全面清查盘点。清查盘点应包括固定资产的数量、原值、净值、使用状况等。清查盘点结束后，应编制固定资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。如盘盈、盘亏固定资产，应按照规定的审批程序进行审批后，调整固定资产账面价值。对闲置或不需用的固定资产，应及时进行处置，处置收入应按照规定进行账务处理。六、成本费用管理1.成本费用核算原则成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，正确划分各种产品成本的界限。成本费用核算应采用适当的方法，确保成本费用数据真实、准确、完整。2.成本费用项目分类成本费用分为生产成本、制造费用、管理费用、销售费用、财务费用等项目。生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用。直接材料是指构成产品实体的原材料及有助于产品形成的主要材料和辅助材料；直接人工是指直接从事产品生产的工人工资及福利费；制造费用是指为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括车间管理人员工资、折旧费、水电费、办公费等。制造费用应按照一定的分配方法分配计入各产品生产成本。管理费用是指工厂行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。销售费用是指工厂销售部门为销售产品和提供劳务而发生的各项费用，包括广告费、运输费、包装费、销售人员工资等。财务费用是指工厂为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出、手续费等。3.成本费用控制措施建立成本费用预算管理制度，各部门应根据年度生产经营计划编制成本费用预算，经财务部门审核、工厂管理层审批后执行。加强成本费用核算与分析，定期对成本费用进行核算和分析，找出成本费用升降原因，采取有效措施进行控制。严格控制各项费用支出，制定费用报销标准和审批流程，加强对费用报销的审核，杜绝不合理费用支出。优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。通过技术创新、改进工艺等方式，降低原材料消耗和能源消耗，提高产品质量。七、销售与收款管理1.销售合同管理销售部门签订销售合同前，应将合同草本提交财务部门审核。财务部门重点审核合同中的价格条款、付款方式、结算期限等内容，确保合同条款符合工厂利益和财务规定。销售合同签订后，销售部门应及时将合同副本交财务部门备案。财务部门应根据合同条款跟踪销售业务执行情况，确保货款按时足额收回。2.销售收入确认销售收入应按照国家统一会计制度规定的原则进行确认。在同时满足下列条件时，才能予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。财务部门应根据销售业务实际情况，准确确认销售收入，及时进行账务处理。3.应收账款管理销售部门应建立应收账款台账，详细记录客户名称、销售金额、发货日期、收款期限、收款情况等信息。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时向销售部门反馈逾期应收账款情况。销售部门应采取有效措施催收逾期账款，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。对于长期挂账的应收账款或确实无法收回的应收账款，应按照规定的审批程序进行审批后，进行坏账处理。坏账处理应符合国家统一会计制度规定，并在财务报表附注中披露。八、采购与付款管理1.采购合同管理采购部门签订采购合同前，应将合同草本提交财务部门审核。财务部门重点审核合同中的价格条款、付款方式、结算期限等内容，确保合同条款符合工厂利益和财务规定。采购合同签订后，采购部门应及时将合同副本交财务部门备案。财务部门应根据合同条款跟踪采购业务执行情况，确保货款按时足额支付。2.采购成本控制采购部门应建立供应商评估和选择机制，定期对供应商进行评估，选择优质供应商，确保采购物资质量可靠、价格合理。采购人员应严格按照采购计划进行采购，避免盲目采购和超计划采购。在采购过程中，应充分了解市场行情，争取有利的采购价格。财务部门应加强对采购成本的核算和分析，定期对采购价格进行比较，发现异常情况及时与采购部门沟通，采取措施降低采购成本。3.付款审批管理采购付款应严格按照审批程序进行审批，审批流程如下：采购部门根据采购合同填写付款申请单，注明采购明细、金额、付款方式等，经采购部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核合同执行情况及资金预算后，报工厂管理层审批。审批通过后，出纳按照合同约定支付款项。付款时应严格审核发票等相关凭证，确保凭证真实、合法、有效。对不符合规定的凭证，应拒绝付款，并及时与供应商沟通解决。九、税务管理1.税务登记与申报工厂应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续，如实申报纳税。财务部门应指定专人负责税务申报工作，每月按时申报缴纳各项税款，确保纳税申报准确、及时。税务申报应根据不同税种的申报期限和要求，填写相应的纳税申报表，报送税务机关，并缴纳税款。2.税务筹划在合法合规的前提下，财务部门应开展税务筹划工作，合理降低工厂税负。税务筹划应结合工厂实际经营情况和税收政策变化，通过优化业务流程、合理利用税收优惠政策等方式，实现节税目标。税务筹划方案应报工厂管理层审批后实施，并定期对税务筹划效果进行评估和调整。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。财务部门应及时关注国家税收法律法规和政策变化，确保工厂税务处理符合规定。对重大税务事项应进行专项分析和评估，制定应对措施，防范税务风险。如发生税务争议，应及时与税务机关沟通协调，依法维护工厂合法权益。十、财务内部控制与监督1.内部控制制度建立健全财务内部控制制度，明确各部门和人员的职责权限，规范财务操作流程，防范财务风险。内部控制制度应涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、销售与收款管理、采购与付款管理等各个环节。定期对内部控制制度进行评估和完善，确保制度的有效性和适应性。2.内部审计监督设立独立的内部审计部门或配备专职内部审计人员，对工厂财务收支、经济活动等进行定期审计和专项审计。内部审计应重点关注财务制度执行情况、资金使用效益、内部控制有效性等方面，发现问题及时提出整改建议，并跟踪整改落实情况。内部审计报告应报工厂管理层和董事会，为管理层决策提供参考依据。3.外部审计监督按照国家法律法规规定，定期聘请外部审计机构对工厂财务报表进行审计。积极配合外部审计机构工作，提供真实、完整的财务资料，确保审计工作顺利进行。对外部审计提出的意见和建议，应认真分析研究，及时进行整改，并将整改情况反馈给外部审计机构。十一、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、财务文件、审计报告等与财务工作相关的各类资料。2.财务档案整理与归档会计人员应按照会计档案管理要求，定期对财务资料进行整理、装订和归档。财务档案应分类存放，便于查找和使用。财务档案应编制目录，注明档案名称、日期、编号、保管期限等信息。3.财务档案保管期限财务档案保管期限根据国家相